Финансовое состояние предприятия и риск банкротства

  Количественные характеристики предприятия во внешней среде предприятия «Риннэр» приведены в таблице 13.

Таблица 13 – Содержание ситуационного анализа

Направления анализа	Содержание анализа	Результаты анализа
Анализ стратегической позиции  фирмы	Стратегические зоны хозяйствования, их анализ	В настоящее время предприятие  осуществляет сбыт своей продукции на территории Удмуртии и за ее пределами.
Анализ сегментов рынка	Сегмент 1: Потребитель1.1.(название, доля) Потребитель1.2.(название, доля) Сегмент 2 Потребитель2.1.(название, доля)	ООО «Любимая мебель» 45% ИП Валеев 20%   ООО «Уют» 35%
Анализ конкуренции	Предприяти-конкурент 1 Предприяти- конкурент 2	ООО«МСТ» ООО«Аквилон»
Позиционный анализ	Рыночная квота : Продукция1 Продукция2 Товарная марка 2.1. Товарная марка 2.2.	Шкаф-купе  25% Кух. уголок  10% ООО «МСТ» 30% ООО «Аквилон» 20%

 

Предметом организационно-управленческого  анализа является организационная структура предприятия, т.е. структурные подразделения, взаимодействия и связи между ними. На рисунке 1 представлена линейно-функциональная организационная структура предприятия.

         Задачей проведения анализа кадрового персонала является оценка количественно-профессионального состава персонала, его соответствия профилю деятельности предприятия. Проведен анализ квалификационного состава персонала и результаты отражены в таблице 14.

 

 

Таблица 14 – Квалификационный состав персонала

Наименование должностей	Квалификация	Численность чел.	Общий стаж работы	Стаж работы в должности
1.Руководители: 1.1.Ген.директор   1.2.Зам.директора     1.3.Глав.бух 1.4.Фин.директор 2.Специалисты 2.1.Менеджеры 2.2.Конструктор 2.3.Дизайнер 2.4. Снабженец 2.5.Начальник производства  3.Другие служащие 3.1.Станочник-распиловщик 3.2.Станочник-фрезеровщик 3.3.Упаковщик 3.4.Сборщик	Высшее экономическое образование Высшее техническое образование Высшее экономическое Образование Высшее образование           Среднее проф. Образование	1     1   1 1     4 2 1 1 1     45   55   10 7	10 лет     30 лет     25 лет     От 3 лет   От 1 год         От 1 года	8 лет     8 лет     10 лет     От 1 года   От 6 месяцев         От 3 месяцев

 

В таблице 15 представлены результаты анализа социальной структуры коллектива предприятия «Риннэр». 

Таблица 15 – Анализ социальной структуры персонала

Признаки классификации	Значение признака
Пол	Мужской-  70             % Женский -             30      %
Возраст	До 20 лет    (    %) 20-30 лет  (  15    %) 30–40 лет ( 55     %) 40-50 лет  (  25     %) Старше 50 лет (5 %)
Стаж работы	До 3 лет (   10    %) От 3 до 5 лет (15 %) От 5 до 10 лет (%45) От 10 до 20лет(25%) Свыше 20 лет (  5 %)
Образование	Неполное (       %) Среднее     (   5  %) Среднее професс. (    40  %) Неполное высшее      ( 15 %) Высшее    ( 40    %)
Семейное положение	Холост  /не замужем/ (     30 %) Женат /замужем        (   45      %) Разведен         (  20  %) Вдова /вдовец (5%)
Мотивация	Само-мотивация (15%) Моральное поощрение (20%) Материаль-ное поощ-рение (60%) Принуж-дение (%) Наказа-ние (5%)
Уровень жизни	Высокий (  10 %) Средний (30%) Низкий (60%)

На анализируемом предприятии, с точки зрения возрастной категории,  в основном работает молодой коллектив  до 40 лет со стажем работы от 5 до 10 лет. Данная ситуация благоприятна для руководителя.

Для оценки уровня использования производственных ресурсов предприятия проведем анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия и оценим их в динамике. Данные для анализа взяты из балансов предприятия за 2008-2010 годы. Результаты  занесены в таблицу 16.

Таблица 16  – Показатели  производственно-хозяйственной деятельности

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение  2009-2010	Темп роста, % 2000-2010
1.Среднегодовая стоимость основных  средств, тыс. руб.	3194,5	3093	2636,5	- 456,5	85,2
2.Себестоимость проданных товаров,  тыс.руб.	18293	50948	48990	- 1958	96,2
3.Чистая прибыль отчетного периода,  тыс.руб.	573	824	833	9	101,1
4.Выручка от продажи товаров,  тыс. руб.	19047	52153	50581	- 1572	96,9
5. Фондоотдача	5,96	16,7	19,2	+ 2,5	114,9
6. Фондоемкость	0,16	0,06	0,05	- 0,01	83,3
7.Средняя численность персонала, чел.	108	130	130	-	-
8.Фондовооруженность труда, тыс.  руб./чел.	29,6	23,8	20,3	- 3,5	85,3
9.Рентабельность основных производственных  фондов,  ед.	0,18	0,26	0,32	+ 0,06	123,1
9. Фонд оплаты труда, т.р.	2250	3120	3120	-	-
10.Средняя заработная плата,  тыс. руб./чел. - год	20	25	25	-	-

 

По данным таблицы можно сделать  следующие выводы:

Среднегодовая стоимость основных средств в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 14,8%;

Себестоимость проданных товаров уменьшилась  на 3,8%; ;

Чистая  прибыль увеличилась на 1,1%;

Выручка от продажи товаров снизилась  на 1572 тыс.руб.;

Средняя численность персонала осталась на прежнем уровне;

Фонд  оплаты не изменился, средняя заработная плата также не изменилась.

 

2.2. Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия

 

Целью экспресс-диагностики является наглядная и простая оценка финансового  состояния хозяйствующего субъекта.

По результатам экспресс-диагностики должны вырабатываться решения о целесообразности детализированного анализа финансового состояния предприятия, либо корректирующие решения и пересматриваться цели и прогнозы.

Для экспресс-диагностики отбирается относительно небольшое число наиболее информативных показателей. Отбор таких показателей субъективен и зависит от лица проводящего диагностику [13, с. 240-246]. Экспресс-диагностику предлагается осуществлять в виде ряда последовательных этапов:

Построение агрегированного баланса и анализ структуры активов и пассивов;

Анализ «Отчета о прибылях и убытках»;

Анализ денежных потоков;

Анализ ликвидности;

Анализ финансовой устойчивости;

Анализ оборачиваемости элементов текущих активов и пассивов;

Анализ финансового цикла.

Экспресс-диагностика  начинается с агрегирования  структуры баланса. Агрегирование отчетности делает ее более наглядной, упрощает экспресс-оценку,  таблица 17.

 

Таблица 17 – Агрегированная форма бухгалтерского баланса

Показатели	Номер строки баланса	2008 год	2009 год	2010 год
Актив
1. Внеоборотные активы	190	5399	6186	5282
2.Оборотные активы в том числе:	290	3522	21852	35736
Запасы	210   +   220	1906	2345	22603
дебиторская задолженность	240	862	9034	13053
денежные средства	250  +  260	754	473	79
прочие оборотные активы	270	-	-	-
ИТОГО активов	300	8921	28038	41018
Пассив
3. Капитал и резервы	490	764	906	1739
4. Долгосрочные обязательства	590	-	1761	2376
5. Краткосрочные обязательства	690	8157	25371	36903
ИТОГО пассивов	700	8921	28038	41018

Проанализировав баланс, можно сделать  выводы по следующим позициям:

1) капитализация: 3 раздел «Капитал и резервы» на конец 2010 года по сравнению с 2009 увеличился на 975 тыс.руб. Увеличение 3 раздела баланса свидетельствует о приращении собственного капитала, что оценивается положительно;

2)  имущество: Валюта баланса в 2010 году значительно увеличилась,  по сравнению с 2009 годом в 1,5 раза, а по сравнению с 2008 годом в 4,6 раза, что говорит о увеличении имущества. Внеоборотные активы уменьшились в 2010 году на 90 тыс.руб. по сравнению с 2009 годом, а оборотные активы увеличились на 13884 тыс.руб.

3) рабочий капитал:  предприятие должно быть обеспечено рабочим капиталом, в этом случае после расчетов по краткосрочным долгам предприятие имеет свободный остаток ликвидных средств для продолжения  деятельности. Признаком обеспеченности рабочим капиталом является неравенство:  

Раздел 2   -  Раздел 5   >   0

2008 год: -4635<0

2009 год: -3519<0

2010 год: -1167<0 

Данный показатель ненамного улучшился по сравнению с 2008 годом, но все же предприятие не обеспечено рабочим капиталом и не имеет свободных средств для продолжения деятельности. 

4) ликвидность баланса:  в качестве критерия ликвидности выступает двукратное превышение оборотными активами (раздел 2) краткосрочных обязательств (раздел 5); т.е. предприятие считается ликвидным, если

Раздел 2   / раздел 5    >    2;

2008 год: 0,43<2

2009 год:0,86<2

2010 год:0,97<2

Предприятие не ликвидное.

5) финансовая устойчивость: показателем ее является структура капитала (структура пассивов), формальным признаком финансовой устойчивости является:

Раздел 3   >   (Раздел 4  + раздел 5);

2008 год:764 >8157

2009 год:906>27132

2010 год:1739>39279

неравенства неверны, следовательно, предприятие финансово не устойчиво.

6) правило «левой и правой руки» указывает

 на возможность предприятия  рассчитаться по долгосрочным  обязательствам при сохранении  своих долгосрочных активов [10, С. 130-134].  Правило гласит, что долгосрочные активы (Раздел 1) должны быть покрыты долгосрочным капиталом (разделы 3 и 4). Таким образом, одним из признаков финансовой стабильности предприятия на долгосрочную перспективу является:

Раздел 1   <   (раздел 3  +  раздел 4).

2008 год: 5399<764

2009 год:6186<2667

2010 год:5282<4115

Предприятие финансово не стабильно, долгосрочные активы не покрываются  долгосрочным капиталом.  Для наглядного представления и сравнения полученных значений, результаты экспресс – диагностики  занесены в таблицу 18.