Анализ дебиторской задолженности предприятия.

Группировка статей актива баланса		Стро-ка балан-са	На начало отч. пери-ода	На конец отч. пери-ода	Гориз. ан-з (гр.1-гр.2)	Абс. откл. (гр.2:гр.1х100)	Вертикаль-ный анализ
							На начало отч. периода	На конец отч. периода
А		В	1	2	3	4	5	6
1	Имущество предприятия (валюта баланса)	300	545688	558735	-13047	102,39	100	100
1.1	Иммобилизованные активы (основной капитал)	190	410543	445546	-35003	108,52	75,23	79,74
1.2	Оборотный капитал (мобильный  капитал)	290	135145	113189	21956	83,75	24,76	20,25
1.2.1	Запасы	210	36326	24330	11996	66,97	6,65	4,35
1.2.2	Дебиторская задолжен-ность	230+240	89217	71352	17865	79,97	16,34	12,77
1.2.3	Денежные средства и  краткосрочные ценные бумаги	250+260	3043	3612	-569	118,699	1	0,65

 

Как видно из таблицы 1.7, стоимость активов (имущества) предприятия увеличилась на 13047 тыс. руб., или на 2,39%. Это изменение на 268,2 % (35003 : 13047 * 100) обусловлено увеличением основных средств и на 4,36 % (569 : 13047 * 100) – увеличением денежных средств. В результате к концу периода удельный вес внеоборотных активов на 4,51 пункта (75,23 – 79,74), и составил 79,74%, а удельный вес денежных средств возрос на 0,09 пунктов (0,55 – 0,64), и составил 0,64%.

На 16,24% снизился объем  оборотных активов, а их доля –  на 4,51%, составив в конце периода 20,25%. На 33,02% снизились объемы запасов, а их доля – на 2,3%, составив в конце  периода 4,35%. На 20,02% снизилась краткосрочная дебиторская задолженность, а их доля – на 3,58%, составив в конце периода 12,77%.

 

Таблица 1.8

Аналитическая группировка  статей пассива баланса за 2003 год

Группировка статей актива баланса		Строка баланса	На начало отч. периода	На конец отч. периода	Гориз. ан-з (гр.1-гр.2)	Абс. откл. (гр.2:гр.1х100)	Вертикальный анализ
							На нач. отч. периода	На конец отч. периода
А		В	1	2	3	4	5	6
1	Источники формирования имущества (валюта баланса)	700	545688	558735	-13047	102,39	100	100
1.1	Собственный капитал	490+640 +650	441587	455505	-13918	103,15	80,92	81,52
1.2	Заемный капитал	690-640        -650	104101	100469	3632	96,51	19,08	17,98
1.2.3	Кредитор-ская задолжен-ность	620	41580	37838	3742	91,00	8	6,77

 

Произведем расчет показателей  табл.1.8:

Размер собственного капитала за 2003 год

- на начало года: 405614 тыс. руб. + 35973 тыс. руб. = 441587 тыс.  руб.;

- на конец года: 387416 тыс. руб. + 68089 тыс. руб. = 455505 тыс.  руб.

Размер заемного капитала за 2003 год

- на начало года: 140074 тыс. руб. – 35973 тыс. руб. – 0 = 104101 тыс. руб.;

- на конец года: 168558 тыс. руб. – 68089 тыс. руб. –  0 = 100469 тыс. руб.

Обратившись к источникам увеличения имущества анализируемого предприятия табл. 1.8, можно увидеть, что это увеличение на 0,84% (3632 : 13047 * 100) было обеспечено увеличением обязательств предприятия. Снижение источников собственных средств (на 4,49%) снизило долю имущества предприятия, покрываемую собственными средствами, с 74,33 до 69,34%. Существенно снизился объем и удельный вес кредиторской задолженности.

Таблица 1.9

Аналитический баланс-нетто
Активы по балансу-нетто
Показатели аналитического баланса-нетто	Код стр.	На начало	На конец
Нематериальные активы	110	653	127
Основные средства	120	401152	404471
Незавершенное строительство	130	8707	40480
Долгосрочные финансовые вложения	140	31	14
ИТОГО по разделу 1	190	410543	445546
Запасы, в т.ч.:	210	36326	24330
- сырье, материалы  и др.	211	16992	19735
- готовая продукция	214	16797	2430
Дебиторская задолженность (до 12 мес.)	240	89217	71352
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0
Денежные средства	260	3043	3612
ИТОГО по разделу 2	290	135145	113189
БАЛАНС-НЕТТО	300	545688	558735
Пассивы по балансу-нетто
Показатели аналитического баланса-нетто	Код стр.	На начало	На конец
Уставный капитал	410	132	500
Добавочный капитал	420	423955	423586
Нераспределенная прибыль	470	405614	387416
ИТОГО по разделу 3	490	405614	387416
Займы и кредиты	610	62521	62631
Кредиторская задолженность	620	41580	37838
ИТОГО по разделу 5	690	140074	168558
БАЛАНС-НЕТТО	700	545688	558735

 

Как видно из табл. 1.9, валюта баланса к концу 2003 года увеличилась  на 13047 тыс. руб., в основном это произошло  за счет увеличения суммы внеоборотных активов на 35003 тыс. руб. Собственный капитал рассматриваемого предприятия за отчетный период уменьшился на 18198 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия

 

Таблица 2.1

Аналитическая группировка  и анализ статей актива баланса ФГУП Международный аэропорт "Уфа" за 2003 год
Актив баланса	На начало периода		На конец периода		Отклонение		Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Абсол., тыс. руб.	%
Имущество предприятия - всего	545688	100	558735	100	13047	2,39	102,39
в т.ч. иммобилизованные активы	410543	75,23	445546	79,74	35003	8,53	108,53
оборотные активы - всего	135145	24,77	113189	20,26	-21956	-16,25	83,75
в т.ч. запасы	36326	6,66	24330	4,35	-11996	-33,02	66,98
дебиторская задолжен-ность	89217	16,35	71352	12,77	-17865	-20,02	79,98
денежные средства	3043	0,56	3612	0,65	569	18,70	118,70

 

Выводы. Как видно из таблицы 2.1, стоимость активов (имущества) предприятия увеличилась на 13047 тыс. руб., или на 2,39%. Это изменение  на 268,2 % (35003 : 13047 * 100) обусловлено увеличением  основных средств и на 4,36 % (569 : 13047 * 100) – увеличением денежных средств. В результате к концу периода удельный вес внеоборотных активов на 4,51 пункта (75,23 – 79,74), и составил 79,74%, а удельный вес денежных средств возрос на 0,09 пунктов (0,55 – 0,64), и составил 0,64%.

На 16,24% снизился объем  оборотных активов, а их доля –  на 4,51%, составив в конце периода 20,25%. На 33,02% снизились объемы запасов, а их доля – на 2,3%, составив в конце  периода 4,35%. На 20,02% снизилась краткосрочная  дебиторская задолженность, а их доля – на 3,58%, составив в конце периода 12,77%.

 

Таблица 2.2

Аналитическая группировка  и анализ статей пассива баланса  ФГУП Международный аэропорт "Уфа" за 2003 год
Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Отклонение		Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Абсол., тыс. руб.	%
Источники имущества  предприятия - всего	545688	100	558735	100	13047	2,39	102,39
Собственный капитал	405614	74,33	387416	69,34	-18198	-4,49	95,51
Заемный капитал	104101	19,08	100469	17,98	-3632	-3,49	96,51
в т.ч. долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	-	-
Краткосроч-ные кредиты и займы	62521	11,46	62631	11,21	110	0,18	-
кредиторская задолжен-ность	41580	7,62	37838	6,77	-3742	-9,00	91,00

 

Выводы. Обратившись к  источникам увеличения имущества анализируемого предприятия табл. 2.2, можно увидеть, что это увеличение на 0,84% (3632 : 13047 * 100) было обеспечено увеличением обязательств предприятия. Снижение источников собственных средств (на 4,49%) снизило долю имущества предприятия, покрываемую собственными средствами, с 74,33 до 69,34%. Существенно снизился объем и удельный вес кредиторской задолженности.