Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы, на примере «Ижнефтемаш»

 

На ОАО «Ижнефтемаш» проводятся такие мероприятия, как: выставки, презентации, печатная и сувенирная продукция, корпоративный сайт.

Наибольшую долю в направлениях составляют выставки (77%), наименьшую – корпоративный сайт (1%) (рисунок 1). Затраты на реализацию мероприятий по рекламно-выставочной деятельности составляют    5696, 5  тыс. руб.

Рисунок 1 - Доля основных направлений рекламно-выставочной деятельности

2 Экономический анализ  деятельности предприятия

 

2.1 Анализ динамики основных  экономических показателей

 

Основные экономические показатели предприятия - это система измерителей, абсолютных и относительных показателей, которая характеризует хозяйственно-экономическую деятельность предприятия. Комплексный характер системы экономических показателей позволяет адекватно оценить деятельность отдельного предприятия и сопоставить его результаты в динамике.

На основе экономических показателей также возможно установление нормативов на будущие периоды в рамках внутрифирменного планирования на предприятии.

Рассмотрим основные результаты деятельности предприятия в таблице

 

Таблица 8 - Основные результаты деятельности ОАО «Ижнефтемаш» за 2008 – 2010 года

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2008	2009		2010
			абс.	абс.	% к 2008	абс.	% к 2008	% к 2009
			знач.	знач.		знач.
1	Выручка от реализации товаров	Тыс.руб.	430226	691525	161	991337	230	143
2	Себестоимость реализованной продукции	Тыс.руб.	341523	594045	174	889919	261	150
5	Прибыль (убыток) от деятельности	Тыс.руб.	88703	97480	110	101418	114	104
6	Проценты к получению	Тыс.руб.	151	216	143	347	230	161
7	Проценты к уплате	Тыс.руб.	87	92	106	124	143	135
8	Прочие доходы	Тыс.руб.	2315	2654	115	2938	127	111
9	Прочие расходы	Тыс.руб.	1236	1298	105	1304	106	100
10	Прибыль (убыток) до налогообложения	Тыс.руб.	89846	98960	110	103275	115	104
11	Чистая прибыль	Тыс.руб.	70978	78178	110	81587	115	104
12	Численность работников	Чел.	1892	1604	85	1915	101	119
13	Фонд оплаты труда	Тыс.руб.	170280	152059	89	197628	116	130
14	Средняя заработная плата	Тыс.руб.	7,5	7,9	105	8,6	115	109

 

Рисунок 2 – Динамика основных результатов деятельности ОАО «Ижнефтемаш» за 2008 – 2010 гг.

 

 

Из таблицы 8 и рисунка 2 можно сделать вывод, что выручка от реализации за анализируемый период увеличилась в целом на 130 % к началу анализируемого периода (2008 год). Но темпы роста себестоимости превышают темпы роста выручки от реализации и составляют 161 %, что плохо характеризует деятельность предприятия.

В результате прибыль от продаж увеличилась в целом лишь на 14 %, причем наибольший прирост произошёл за 2009 год. За счет прочих доходов и расходов, прибыль до налогообложения увеличилась на 15 % за анализируемый период. Чистая прибыль изменялась пропорционально прибыли до налогообложения.

Численность работников в 2009 году упала на 15 %, в силу ситуации на рынке (финансовый кризис) было решено произвести сокращение рабочей силы. Но в 2010 году при нормализации ситуации на рынке, численность персонала возросла в целом на 19 %.

Фонд оплаты труда, так же как и средняя заработная плата растут.

Фонд оплаты труда вырос на 16%, заработная плата на 15%.

 

2.2 Анализ финансового состояния  предприятия

 

Анализ финансовой деятельности проводится на основе финансовой документации – квартальных отчетов о доходах и расходах предприятия. Чем более точные данные будут предоставлены, и чем больший период времени они охватят, тем лучший анализ финансового состояния предприятия может быть получен.

Финансовое   состояние   является   результатом   взаимодействия   всех производственно-хозяйственных    факторов:    труда,    земли,     капитала, предпринимательства.  Финансовое     состояние     проявляется      в      платежеспособности хозяйствующего  субъекта,  в  способности  вовремя  удовлетворять  платежные требования  поставщиков  в   соответствии   с   хозяйственными   договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вовремя вносить платежи в бюджет.

Цель  анализа   финансового   состояния   определяет   задачи   анализа финансового состояния, которыми являются:

-  оценка  динамики,  состава  и  структуры  активов,  их  состояния  и движения;

- оценка  динамики,  состава  и  структуры  источников  собственного  и заемного капитала, их состояния и движения;

- анализ абсолютных и относительных  показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня;

- анализ платежеспособности хозяйствующего   субъекта    и  ликвидности активов его баланса.

 

 

2.2.1 Анализ динамики баланса  предприятия

 

Проведем анализ динамики баланса предприятия в таблице 9.

 

 

Таблица 9 - Анализ баланса ОАО «Ижнефтемаш» за 2008 – 2010 года
Раздел баланса	Код стр.	2008 г.	Стр-ра, в % в валюте баланса	2009 г.	Стр-ра, в % в валюте баланса	Абс. Прирост к 2008 г.	Темп роста в % к 2008 г.	2010 г.	Стр-ра, в % в валюте баланса	Абс. Прирост к 2008 г.	Абс. Прирост к 2009 г.	Темп роста в % к 2008г.	Темп роста в % к 2009 г.
Актив
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	3315	0,04	3245	0,04	-70	97,89	2909	0,04	-406	-336	87,75	89,65
Основные средства	120	1245641	16,57	1261412	16,45	15771	101,27	1280023	16,39	34382	18611	102,76	101,48
Незавершенное строительство	130	16251	0,22	17023	0,22	772	104,75	18921	0,24	2670	1898	116,43	111,15
Долгосрочные фин. вложения	140	71530	0,95	72153	0,94	623	100,87	74263	0,95	2733	2110	103,82	102,92
Отложенные налоговые активы	145	9845	0,13	9869	0,13	24	100,24	9936	0,13	91	67	100,92	100,68
Прочие внеоборотные активы	150	2658	0,04	2774	0,04	116	104,36	2957	0,04	299	183	111,25	106,60
Итого по разделу I	190	1349240	17,95	1366476	17,82	17236	101,28	1389009	17,78	39769	22533	102,95	101,65
II Оборотные активы
Запасы	210	465930	6,20	478192	6,24	12262	102,63	503878	6,45	37948	25686	108,14	105,37
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	126512	1,68	135125	1,76	8613	106,81	145263	1,86	18751	10138	114,82	107,50
затраты в незавершенном производстве	213	321568	4,28	321612	4,19	44	100,01	335641	4,30	14073	14029	104,38	104,36
готовая продукция и товары  для перепродажи	214	10097	0,13	12459	0,16	2362	123,39	13470	0,17	3373	1011	133,41	108,11
товары отгруженные	215	525	0,01	516	0,01	-9	98,29	459	0,01	-66	-57	87,43	88,95
расходы будующих периодов	216	7228	0,10	8480	0,11	1252	117,32	9045	0,12	1817	565	125,14	106,66
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	4441	0,06	5406	0,07	965	121,73	6407	0,08	1966	1001	144,27	118,52
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после окончания отч. даты	230	8496	0,11	8769	0,11	273	103,21	9125	0,12	629	356	107,40	104,06

Продолжение таблицы 9

Раздел баланса	Код стр.	2008 г.	Стр-ра, в % в валюте баланса	2009 г.	Стр-ра, в % в валюте баланса	Абс. Прирост к 2008 г.	Темп роста в % к 2008 г.	2010 г.	Стр-ра, в % в валюте баланса	Абс. Прирост к 2008 г.	Абс. Прирост к 2009 г.	Темп роста в % к 2008г.	Темп роста в % к 2009 г.
Дебиторская задолженность (платежи в теч.12 мес. после отч.)	240	12459	0,17	12846	0,17	387	103,11	14451	0,18	1992	1605	115,99	112,49
Краткосрочные фин. вложения	250	31564	0,42	33652	0,44	2088	106,62	38564	0,49	7000	4912	122,18	114,60
Денежные средства	260	51246	0,68	51316	0,67	70	100,14	56859	0,73	5613	5543	110,95	110,80
Прочие оборотные активы	270	14777	0,20	14176	0,18	-601	95,93	15577	0,20	800	1401	105,41	109,88
Итого по разделу II	290	588913	7,83	604357	7,88	15444	102,62	644861	8,25	55948	40504	109,50	106,70
БАЛАНС	300	1938153	100,00	1970833	100,00	32680	101,69	2033870	100,00	95717	63037	104,94	103,20
Пассив
III Капитал и резервы
Уставной капитал	410	1235	0,02	1452	0,02	217	117,57	1658	0,02	423	206	134,25	114,19
Собственные акции, вык-ые у акц-в	411
Добавочные капитал	420	7895	0,11	8356	0,11	461	105,84	8515	0,11	620	159	107,85	101,90
Резервный капитал	430	170	0,00	170	0,00	0	100,00	170	0,00	0	0	100,00	100,00
Нераспределенная прибыль	470	9562	0,13	11236	0,15	1674	117,51	12236	0,16	2674	1000	127,96	108,90
Итого по разделу III	490	18862	0,25	21214	0,28	2352	112,47	22579	0,29	3717	1365	119,71	106,43
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	263436	3,50	226051	2,95	-37385	85,81	321000	4,11	57564	94949	121,85	142,00
Отложенные налоговые об-ва	515	366744	4,88	425748	5,55	59004	116,09	436364	5,59	69620	10616	118,98	102,49
Прочие долгосрочные обязательства	520	25311	0,34	27668	0,36	2357	109,31	28138	0,36	2827	470	111,17	101,70
Итого по разделу IV	590	655491	8,72	679467	8,86	23976	103,66	785502	10,06	130011	106035	119,83	115,61
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	196051	2,61	199878	2,61	3827	101,95	196583	2,52	532	-3295	100,27	98,35
Кредиторская задолженность	620	961549	12,79	929978	12,13	-31571	96,72	873533	11,18	-88016	-56445	90,85	93,93
Доходы будущих периодов	640	9913	0,13	13852	0,18	3939	139,74	16980	0,22	7067	3128	171,29	122,58
Резервы предстоящих расходов	650	96287	1,28	126444	1,65	30157	131,32	138693	1,78	42406	12249	144,04	109,69
Итого по разделу V	690	1263800	16,81	1270152	16,56	6352	100,50	1225789	15,69	-38011	-44363	96,99	96,51
БАЛАНС	700	1938153	100	1970833	100	32680	101,69	2033870	100	95717	63037	104,94	103,20

 

Из анализа баланса можно сказать, что внеоборотные активы занимают всего 17,78 % в структуре баланса, и увеличились за анализируемый период незначительно.

В оборотных активах наибольшее увеличение произошло по строке налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, в целом на 44,27 % за весь анализируемый период. Наибольший удельный вес в этой группе занимают запасы.

Капитал и резервы увеличились на 19,71 %, за счет увеличения уставного капитала и нераспределенной прибыли. Причем капитал и резервы занимают лишь 0,29 пунктов в общей структуре баланса.

Так же замечено небольшое снижение краткосрочных обязательств предприятия, на 3,01 %, но данные очень велики, предприятию необходимо пересмотреть существующее планирование.

 

 

2.2.2 Оценка ликвидности

 

Оценка ликвидности проводится с помощью следующих критериев:

• Коэффициент текущей ликвидности;
• Коэффициент критической ликвидности;
• Коэффициент абсолютной ликвидности.

Рассмотрим данные коэффициенты более подробно.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств.

Рассчитывается по формуле 8:

 

К1 = ОС / ОП,         (8)

 

где  ОС – сума оборотных средств в виде запасов и затрат (за вычетом расходов будующих периодов), денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных средств.

ОП – сумма срочных обязательств предприятия в виде краткосрочных кредитов банка кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов.

 

К12008 = 588913/(196051+961549) = 0,509;

К12009 = 604357/(199878+929978) = 0,535;

К12010 = 644861/(196583+873533) = 0,603.

 

Коэффициент критической ликвидности - отражает прогнозируемые платежные способности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Рассчитывается по формуле 9:

 

К2 = ДСА/ОП,         (9)

 

где    ДСА – сумма денежных средств, расчеты и прочие активы.

 

К22008 = (12459+31564+51246)/(196051+961549) = 0,082;

К22009 = (12846+33652+51316)/(199878+929978) = 0,087;

К22010 = (14451+38564+56859)/(196583+873533) = 0,103.

 

Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия. Показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.