Анализ факторов повышения среднегодовой выработки одного работника

        Ч – среднесписочная численность работающих.

Вплан,год = 18 254/486*1000 = 37 559,67;

Вфакт,год = 21 037 / 497*1000 = 42 327,97.

3. Рассчитаем среднегодовую выработку на ТП на одного рабочего (Вср'):

                    Вср.год' = ТП / Чраб                                                     (20)

Вплан,год’ = 18 254 / 357*1000 = 51 131,65;

Вфакт,год’ = 21 037 / 369*1000 = 57 010,84.

4. Рассчитаем среднее количество дней, отработанных одним рабочим (Дср):

           Дср = Д / Чраб,                                  (21)

где Д – число отработанных рабочими чел-дней.

Дплан = 92 106 / 357 = 258;

Дфакт = 94 464 / 369 = 256.

5. Рассчитаем среднюю продолжительность рабочего дня (Прср):

                     Прср = Чот.раб. / Д                              (22)

 где Чот.раб. – число отработанных рабочими чел-часов,тыс.

Прплан = 736,85*1000 / 92 106 = 8;

Прфакт = 736,82*1000 / 94 464 = 7,8.

6. Рассчитаем среднечасовую выработку ТП на одного рабочего

                              Вср.ч. = ТП / Чот.раб.                            (23)

Вср.ч.план = 18 254 / 736,85 = 24,773;

Вср.ч.факт = 21 037 / 736,82 = 28,551.

Таблица 10

План по труду и его выполнение

Показатели	Отчетный год		Отклонения от плана
	план	факт	Абс.	Относит.
1. Товарная продукция (ТП), т.р.	18254	21037	+2783	115,25
2. Среднесписочная численность  работающих, принятая для исчисления  производительности труда, чел.	486	497	+11	102,26
3. Удельный вес производственных  рабочих в общей численности  работающих, %	73,46	74,25	+0,79	101,08
4. Среднегодовая выработка ТП  на одного работающего, руб.	37559,67	42327,97	+4768,3	112,69
5.Среднегодовая выработка ТП  на одного рабочего, руб.	51131,65	57010,84	+5879,19	111,5
6. Число отработанных рабочими  чел.-дней	92106	91464	+2358	102,56
7. Число отработанных рабочими  чел.-часов, тыс.	736,85	736,82	-0,03	99,99
8. Среднее количество дней, отработанных  одним рабочим, дни	258	256	-2	99,22
9. Средняя продолжительность рабочего  дня, час.	8	7,8	-0,2	97,5
10. Среднечасовая выработка ТП  на одного рабочего, руб.	24,773	28,551	+3,78	115,26

 

Проанализируем изменение объема выпуска продукции вследствие влияния трудовых факторов:

ВП = Ч*УД*Д*t*Вср.ч

∆ВПч = ∆Ч*УД0*Д0*t0*Вср.ч.0 = 11*0,7346*258*8*24,773 = 413 155,26 (р.);

∆ВПуд = Чф*∆УД*Д0*t0*Вср.ч.0 = 497*0,0079*258*8*24,773 = 200 422,91 (р.);

∆ВПд = Чф*УДф*∆Д*t0*Вср.ч.0=497*0,7425*(-2)*8*24,773 = -146 259,91 (р.);

∆ВПt =Чф*УДф*Дф*∆t*Вср.ч.0=497*0,7425*256*(-0,2)*24,773 = - 468 031,72 (р.);

∆ВПВср.ч = Чф*УДф*Дф*tф*∆Вср.ч. = 497*0,7425*256*7,8*3,778=2783026,71(р.).

Балансовая привязка:

413155,26+200422,91-146259,91-468031,72+2783026,71=2783026,71 ≈ 2 783 (т.р) (верно!).

 

Вывод: среднесписочная численность работающих на предприятии возросла на 2,26%, а также увеличилась доля рабочих в составе общей численности работающих. Эти два фактора имели положительное влияние на рост выпуска продукции (+413 155,26 р. и +200 422,91 р., соответственно). Снижение продолжительности рабочего дня  (на 2,5%) и количества дней, отработанных одним рабочим (-2 дня) отрицательно повлияли на объем выпуска продукции (- 468 031,72 р. и -146 259,91р., соответственно).   Самое большое влияние на рост выпуска ТП оказал такой фактор производства как увеличение среднечасовой выработки одного рабочего (+2 783 026,71 р.). Такое увеличение выработки рабочими при снижении числа отработанных дней и продолжительности рабочего дня может объясняться улучшением условий труда на данном предприятии, дополнительной мотивацией трудящихся, применением высокотехнологичного оборудования, а так же привлечением дополнительной трудовой силы.

 

 

3. Анализ использования основных производственных фондов

 

Проанализировать динамику показателей фондоотдачи и фондоемкости. Результаты расчетов свести в таблицу, сделать выводы. Исходные данные возьмем из Приложения Г, таблицы 1 и 2.

 

Таблица 11

Основные средства организации и показатели работы оборудования

Показатели, т.р.	2 вариант
	Предыдущий год	Отчетный год
Стоимость основных фондов, всего, т.р	6530	7542
В т.ч. активных,т.р	3214	2785
Число установленного оборудования, ед.	88	82
Количество рабочих дней, дн.	236	235
Коэффициент сменности оборудования	2,2	2,35
Продолжительность рабочей смены, час.	6,5	6,4

 

1. Фондоотдача основных средств показывает, сколько продукции (или прибыли) получает организация с каждого рубля имеющихся у нее основных фондов (Ф). Определим фондоотдачу (Фотд) по формуле:

                        Фотд = ВП / Ф                                 (24)

где ВП – валовая продукция,

       Ф – стоимость основных фондов (или активной части основных фондов).

                  Фотд.пр.г = 21 925 / 6 530 = 3,36;

                 Фотд.отч.г. = 21 037/7 542 = 2,79.

                  Фотд.пр.г (акт.ч.) = 21 925 / 3 214 = 6,82;

                 Фотд.отч.г (акт.ч) = 21 037 / 2 785 = 7,55.

2. Фондоемкость основных средств характеризует, сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции. Определим фондоемкость (Фемк) по формуле:

           Фемк = Ф / ВП = 1/Фотд                     (25)

                             Фемк.пр.г = 1 / 3,36 = 0,3;

                             Фемк.отч.г = 1 / 2,79 = 0,36;

                             Фемк.пр.г(акт.ч) = 1 / 6,82 = 0,15;

                             Фемк.отч.(акт.ч)г = 1 / 7,55 = 0,13;

3. Рассчитаем абсолютные отклонения основных показателей (∆) по формуле (2). Например, изменение объема товарной продукции:

∆ТП = 21 037-21 925 = -888 (т.р).

Аналогично рассчитываются отклонения других показателей.

4. Рассчитаем темпы роста (Тр) по формуле (3). Например, темпы роста объема товарной продукции:

ТрТП = 21 037/21 925 *100% = 95,95%.

Аналогично рассчитываются темпы роста других показателей.

5. Удельный вес активной части ОПФ:

yот.год = 2 785 / 7 542*100% = 36,9%;

yпред.год = 3 214 / 6 530*100% = 49,2%.

6. Для проведения факторного анализа фондоотдачи основных средств определим необходимые дополнительные значения. Так, определим среднечасовую выработку единицей оборудования (Вч):

                      Вч = ВП/(КО*Д*Ксм*t)                              (26)

где ВП – объем товарной продукции;

КО – количество единиц оборудования;

Д – количество рабочих дней;

Ксм – коэффициент сменности оборудования;

t – продолжительность одной  смены.

Вч, пр.г = 21 925 / (88*236*2,2*6,5) = 0,0738;

Вч,отч.г. = 21 037 / (82*235*2,35*6,4) = 0,0726.

7. Определим среднюю стоимость единицы оборудования (Ц):

                      Ц = Ф акт.ч / КО                             (27)

Цпр.г = 3 214 / 88 = 36,52;

Цотч.г = 2 785 / 82 = 33,96.

Произведем расчет влияния факторов на фондоотдачу активной части:

1. Фондоотдача активной части ОС предыдущего года составила:

Фпр.г = 235*2,2*6,5*0,0738/36,52 = 6,82

2. Влияние за счет изменения количества рабочих дней:

ФД = 235*2,2*6,5*0,0738/36,52 = 6,79

Снижение фондоотдачи на 0,03 руб. (6,79-6,82) является результатом сверхплановых целодневных простоев оборудования.

3. Влияние за счет изменения коэффициента сменности:

ФКс = 235*2,35*6,5*0,0738/36,52 = 7,25

За счет увеличения коэффициента сменности фондоотдача повысилась на 0,46 руб. (7,25 – 6,79).

4. Влияние за счет изменения продолжительности рабочей смены:

Фt = 235*2,35*6,4*0,0738/36,52 = 7,14

В связи с тем, что продолжительность смены в отчетном году ниже показателя предыдущего года на 0,1 ч, фондоотдача уменьшилась на  0,11руб. (7,14 – 7,25).

5. При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

Фв = 235*2,35*6,4*0,0726/36,52 = 7,03, что на 0,11 руб. меньше (7,03 – 7,14), чем при выработке предыдущего года .

6. Влияние за счет изменения средней стоимости единицы оборудования:

Фц = 235*2,35*6,4*0,0726/33,96 = 7,55

Итак, в результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи увеличился на 0,52 руб.(7,55 – 7,03).

Балансовая привязка: -0,03+0,46-0,11-0,11+0,52 = 0,73 (верно!).

 

Полученные данные сведем в таблицу 12 и отобразим объем товарной продукции, фондоемкость и фондоотдачу графически.

Таблица 12

Основные средства организации и показатели работы оборудования

Показатели	Фактически		Отклонения (+, -) от предыдущего года	Темп роста, %
	В предыдущем году	За отчетный год
1	2	3	4	5
Объем товарной продукции, т.р.	21925	21037	-888	95,95
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.р.	6530	7542	+1012	115,5
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, т.р.	3214	2785	-456	85,93
Удельный вес активной части, %	49,2	36,9	-12,3	74,4
Число установленного оборудования, ед.	88	82	-6	93,18
Количество рабочих дней, дн.	236	235	-1	99,58
Коэффициент сменности	2,2	2,35	+0,15	106,82
Продолжительность рабочей смены, час.	6,5	6,4	-0,1	98,46
Фондоотдача  ОС	3,36	2,79	-0,57	83,04
Фондоотдача активной части ОС	6,82	7,55	+0,73	110,7
Фондоемкость  ОС	0,3	0,36	+0,06	120

Продолжение табл.12

1	2	3	4	5
Фондоемкость активной части ОС	0,15	0,13	-0,2	88,3
Среднечасовая выработка единицей оборудования	0,0738	0,0726	-0,0012	98,37
Средняя стоимость единицы оборудования, т.р.	36,52	33,96	-2,56	92,99

 

 

Рисунок 8. Объем ТП и среднегодовая стоимость ОПФ, т.р.

 

Рисунок 9. Фондоотдача и фондоемкость

 

Вывод: в отчетном году объём товарной продукции снизился на 4,05%, а стоимость основных производственных фондов, напротив, возросла на 15,5%. Увеличение стоимости ОС и снижение объёма ТП привели к  тому, что показатель фондоотдачи также снизился на 6,02%.  Увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов может быть связано с инвестициями в основные средства, в первую очередь, на новое строительство, реконструкцию, приобретение машин и оборудования, расширение производства. Снижение фондоотдачи и увеличение фондоемкости продукции свидетельствует о снижении эффективности использования основных фондов и отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия. Рассмотрев  долю активных частей в структуре основных фондов,  мы можем наблюдать снижение  процента активных частей в структуре ОПФ отчетном году по сравнению с предыдущим годом.

Активная часть ОПФ представлена машинами и оборудованием, непосредственно участвующим в процессе производства. Увеличение удельного веса активной части основных фондов свидетельствует о благоприятном характере деятельности предприятия. Но в данном конкретном примере наблюдается снижение доли активной части ОПФ, поэтому можно сделать вывод, что на предприятие не вкладывали средства на  приобретение машин и оборудования. Отсюда  уровень технической вооруженности труда имеет низкий показатель по сравнению с прошлым годом. Что и могло привести к росту фондоемкости и снижению фондоотдачи, и как следствие  - к снижению объёма выпуска ТП.

Рекомендуется для достижения более высокого уровня использования имеющегося производственного потенциала привести в действие все резервы путем их более рационального и полного использования, как во времени, так и по мощности. Так же в качестве рекомендаций по увеличению выпуска продукции и фондоотдачи могут быть: сокращение количества неустановленного оборудования, замена и модернизация оборудования, сокращение потерь рабочего времени, повышение коэффициента использования производственных площадей, повышение коэффициента сменности и т.д.