Анализ факторов повышения среднегодовой выработки одного работника

Анализ себестоимости показал, что полная себестоимость выпущенной продукции увеличилась в отчетном периоде на 972 тыс. руб., или 6,47%, по сравнению с планом. Значительнее всего возросли расходы по статьям «Сырье и материалы"» (+19,3%), «Топливо и энергия на технологические цели(+ 19,3%). Существенный рост составили внепроизводственные расходы + 25,5% от планового показателя. Наиболее существенное превышение плана (на 50,75%) наблюдается по расходам на оплату труда. Рекомендуется рассмотреть возможность снижения затрат на сырье и материалы (например, поиск новых  поставщиков с более низкими ценами на сырье, замена данного сырья на альтернативные дешевые аналоги и т.п.). Так же стоит пересмотреть закупочные цены на топливо и энергию, и их рациональное расходование. Статья затрат «Заработная плата» также нуждается в пересмотре. Незапланированное повышение заработной платы почти на 51% при явном снижении объема производства по сравнению с прошлым годом является недопустимым. Стоит пересмотреть штатное расписание на предприятии, а также методику начисления заработной платы. Темп роста заработной платы не должен опережать темпа роста доходов предприятия.

Анализ финансовых результатов организации показал снижение почти всех ее финансовых результатов в отчетном году по сравнению с данными прошлого года в большей или меньшей степени, что является, безусловно, отрицательным явлением, свидетельствующим о нестабильной финансово-хозяйственной деятельности данной организации.

В целях увеличения прибыли и рентабельности предприятия можно увеличить путем наращивания выручки и снижения себестоимости продукции. В качестве рекомендаций можно посоветовать провести модернизацию производства на предприятии, что приведет к увеличению объема производства, снижению издержек, освоению нового производства. Возможно так же увеличение ассортимента продукции и выхода с ним на новые рынки. Внедрение новых технологий и автоматизации позволит снизить или оптимизировать численный состав рабочих, сократить временных внутрисменные и целодневные потери, что приведет к снижению затрат. К тому же стоит пересмотреть непроизводственные расходы и стремиться к их снижению.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Используемая литература:

1. Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / С.А. Ершова. - СПбГАСУ. – СПб., 2007. – 155 с.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. – 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 534 с.
3. В.Я. Поздняков. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник для вузов / В.Я. Поздняков. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 616 с.
4. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / А.Д. Шеремет. - Изд. доп. и испр. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 415 с.
5. Скамай  Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия :учебник для вузов / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 378 с.
6. Делен  С.А. Методы экономических исследований: учебное пособие  для подготовки к экзаменам / С.А. Делен. – М.: Приор, 2012. - 160с.
7. Чуев И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. - Изд. 3-е, перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2014. - 383 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

ЗАДАНИЕ

 

1. Определить динамику товарной продукции по годам нарастающим итогом. Дать оценку напряженности плана, исходя из анализа динамики объема продукции.
2. Проанализировать производство продукции основной номенклатуры в натуральном и стоимостном выражении (за отчетный период). Рассчитать выполнение плана по ассортименту. Определить изменение уровня специализации предприятия.
3. Дать оценку деятельности предприятия по улучшению качества и технического уровня продукции. Изучить динамику объема и удельного веса продукции высшего качества. Охарактеризовать влияние изменения качества на основные показатели деятельности предприятия.
4. Оценить ритмичность выпуска продукции по кварталам. Рассчитать удельный вес продукции и коэффициент ритмичности. Составить аналитическую таблицу и заполнить ее.
5. Проанализировать выполнение разработанного предприятием плана по производительности труда. 
6. Проанализировать динамику показателей фондоотдачи и фондоемкости.
7. Сделать анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов.
8. Проанализировать себестоимость товарной продукции по статьям затрат. Выявить положительные и отрицательные отклонения в себестоимости. Указать резервы снижения затрат.
9. Проанализировать уровень и динамику показателей финансовых результатов деятельности предприятия. Результаты анализа оформить в таблицу. Сделать выводы о динамике и структуре финансовых результатов. Дать рекомендации по увеличению прибыли и рентабельности.
10. Выявить факторы повышения среднегодовой выработки одного работника. Провести факторный анализ изменения среднегодовой выработки одного работника в результате изменения структуры кадров, степени использования рабочего времени одним рабочим и его среднечасовой выработки.

 

Исходные данные для выполнения работы необходимо использовать из приложений Б,В,Г,Д,Е  в соответствие с вариантом №2

 

Руководитель курсовой работы: Кобелева И.В

Студент: Смирнова О.П.

 

 

Приложение Б

Отчет о выполнении плана по выпуску продукции и выполнении договорных обязательств

 

Таблица 1

Объем продукции в оптовых ценах, (т.р.)

 

№ п/п	Наименование показателя	2 вариант
		План на год	Фактически
			За отчетный год	За предшест- вующий год
А	Б	1	2	3
1	Объем реализации продукции в оптовых ценах предприятия, принятых в плане	17417	19194	19581
2	Объем реализации в оптовых ценах, принятых в плане с учетом выполнения обязательств по поставкам		18234
3	Товарная продукция в неизменных оптовых ценах	18254	21037	21925
4	Продукция, подлежащая аттестации	18254	20957	21634
5	Продукция высшего качества	10208	10897	11546
6	Товарная продукция в действующих оптовых ценах предприятия: - принятых в плане - фактически действующих	17417	19094 18967	- -

 

 

Таблица 2

Производство продукции по видам, выполнение работ

Виды продукции	Единица измерения	2 вариант
		План на отчетный год	Фактически произведено	Стоимость фактически выпущенной продукции в неизменных ценах
			За отчетный год	За предыдущий год
Изделие 1	т.шт. т.р.	21,8 3251,7	23 3402,8	27,1	3709,1
Изделие 2	т.шт. т.р.	30,5 2985,6	28,7 2879,1	31,4	2994,3
Изделие 3	т.шт. т.р.	39 5008,4	41,5 5847,3	35,7	6490,5
Изделие 4	т.шт. т.р.	12,5 3558,7	10,8 3146	14,6	3739,3
Итого продукция, соответствующая стандарту и профилю	т.р.	14804,4	15275,2
Товары народного потребления	т.шт. т.р.	97,4 1566,7	101,8 1909,4	100,9	2042,6
Нестандарт ное оборудование	т.р.	418	763,8	689,2	886,7
Кап.ремонт оборудования	т.р.	627,9	1145,6	854,7	1174,5
Всего продукции	т.р.	17417	19094		21037

 

 

Продолжение прил.Б

 

Таблица 3

Выписка из формы № 1-П за:

Период	2 вариант
Базовый год: - товарная продукция фактически  в неизменных ценах, т.р.	21685
Доотчетный год: - товарная продукция по плану  в неизменных ценах, т.р.	21000

 

Таблица 4

Выпуск продукции по кварталам

Выпуск по кварталам	2 вариант
	Производство продукции по кварталам	Всего за год
	1	2	3	4
Прошлый год, фактически, %	18,7	21,8	27,5	32	100
Отчетный год, т.р. - план -факт	4344 4585	4350 4777	4360 4787	4363 4945	17417 19094

 

 

 

Приложение В

 

Таблица 1

Себестоимость всей товарной продукции по статьям затрат (т.р.)

	2 вариант
	Фактически выпущенная ТП по плановой себестоимости	Фактическая себестоимость
Статьи затрат
1. Сырье и материалы	6830,9	8152,35
2. Возвратные отходы (вычитаются)	180,16	191,82
3. Покупные изделия, полуфабрикаты	840,73	767,28
4. Топливо и энергия на технологические  цели	750,65	895,16
5.Затраты на оплату труда	1685,96	2541,62
6. Отчисления на соц. страх	590,09	511,52
7. Расходы на подготовку и  освоение производства	720,62	319,7
8. Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	1007,82	671,37
9. Цеховые расходы	540,47	79,93
10. Общезаводские расходы	275,04	127,88
11. Потери от брака	748,32	607,43
12. Прочие производственные расходы	181,66	63,94
13. Производственная себестоимость  товарной продукции	14172,27	14929,99
14.Коммерческие расходы	840,73	1055,01
15. Полная себестоимость товарной  продукции	15013	15985

.

Приложение Г

 

Таблица 1

3. Основные средства организации

Показатель, т.р.	2 вариант
	Предыдущий год	Отчетный год
Стоимость основных фондов, всего	6530	7542
в т.ч. активных	3214	2785

 

Таблица 2

Показатели работы оборудования

Показатели	2 вариант
	Предыдущий год	Отчетный год
Число установленного оборудования, ед.	88	82
Количество рабочих дней, дн.	236	235
Коэффициент сменности работы оборудования	2,2	2,35
Продолжительность рабочей смены, час.	6,5	6,4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Д

 

Таблица 1

План по труду и его выполнение

Показатели	2 вариант
	план	факт
1. Среднесписочная численность  работающих, принятая для исчисления производительности труда, чел.	486	497
2. Среднесписочная численность  рабочих, принятая для исчисления  производительности труда, чел.	357	369
3. Число отработанных рабочими  чел.-дней	92106	94464
4. Число отработанных рабочими  чел.-часов, тыс.	736,85	736,82

 

Приложение Е

Таблица 1

Финансовые результаты организации

Показатель, т.р.	2 вариант
	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и    аналогичных обязательных платежей)	19194	19581
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	15985	16002
Валовая прибыль	3209	3579
Коммерческие расходы	224	123
Управленческие расходы	124	136
Прибыль (убыток) от продаж	2861	3320
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	487	652
Проценты к уплате	365	457
Прибыль (убыток) до налогообложения	2983	3515
Текущий налог на прибыль	716	844
Чистая прибыль (убыток) очередного  периода	2267	2671
Справочно: собственный капитал	2458	2984
Справочно: стоимость активов	10365	12540