Анализ финансового состояния ООО «Заря»

Таким образом, набор экономических показателей, более детально и точно характеризующих финансовое положение и активность предприятия, должен предполагать расчет следующих групп индикаторов: анализ ликвидности (или платежеспособности), анализ финансовой устойчивости, анализ оборачиваемости (или деловой активности), анализ рентабельности и анализ эффективности труда. Только после расчета рассмотренных выше показателей и сравнения их с нормативными значениями, учитывающими особенности отраслевой и общеэкономической специфики переходного периода, можно дать такую оценку финансового состояния предприятия, которую можно считать достоверной.

2. Анализ  финансового состояния ООО «Заря»

 

2.1. Краткая характеристика ООО «Заря»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Заря» является правопреемником крестьянского хозяйства «Заря» по всем его правам и обязательствам. ООО «Заря» зарегистрировано 03.02.2004 г. Местонахождение общества: с. Белица Беловского района Курской области (Приложение А).

Целями деятельности общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Предметом деятельности общества являются:

- производство сельскохозяйственной  продукции;

- переработка сельскохозяйственной  продукции;

- оптовая и розничная торговля.

Основным видом деятельности является производство и выращивание зерновых и зернобобовых культур.

Показатели производственного  потенциала ООО «Заря» отражены в  таблице 1 в динамике за три года. Для анализа воспользуемся документами официальной бухгалтерской отчетности ООО «Заря» (Приложения Б, В, Г).

Таблица 1 – Производственный потенциал  ООО «Заря»

Наименование показателя	Годы			2010 г. в % к 2008
	2008	2009	2010
Выручка от продажи продукции, всего, тыс. руб.	49671	38838	44232	89,05
Среднегодовая численность работников, чел.	92	81	65	70,65
Энергетические мощности, л.с.	4043	3840	3956	97,85
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	22419	22600	19106	85,22
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	26581	27087	31562	118,74
Площадь сельхозугодий, всего, га	3515	3515	3515	100,00
в том числе пашни	2895	2895	2895	100,00

Данные таблицы 1 отражают снижение выручки от продажи продукции  на 10, 95 % в динамике за три года. Среднегодовая  численность персонала за исследуемый  период сократилась на 29,35 %. Размер энергетических мощностей также сократился на 2,15 %. Среднегодовая стоимость основных фондов сократилась на 14,78 %. Следует отметить рост стоимости оборотных активов предприятия на 18,74 % за счет увеличения стоимости запасов, в частности сырья и материалов. Площадь сельхозугодий, и в том числе пашни за исследуемый период не изменилась. Следует вывод о снижении производственного потенциала ООО «Заря» за 2008-2010 гг. Из анализа экономической ситуации ООО «Заря» можно сделать вывод об ухудшении экономического положения предприятия в 2009 г. относительно 2008 г. Однако показатели 2010 г. имеют тенденцию роста. Можно утверждать, что на данную ситуацию повлияли климатические условия, сложившиеся летом 2009 г.

Согласно МСФО и Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России активами считаются хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем. Считаем целесообразным провести анализ активов ООО «Заря» по форме таблицы 2.

Таблица 2 – Состав и структура активов ООО «Заря»

Наименование  показателя	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Изме-нение (+;-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Внеоборотные активы, всего	24548	50,57	20652	40,63	17559	34,77	-6989
Основные средства	24548	100,00	20652	100,00	17559	100,00	-6989
Оборотные активы, всего	23998	49,43	30176	59,37	32947	65,23	8949
В т.ч. запасы	20560	85,67	28303	93,79	31816	96,57	11256
НДС	986	4,11	717	2,38	-
Дебиторская задолженность	1818	7,58	403	1,34	539	1,64	-1279
Денежные средства	634	2,64	753	2,50	592	1,80	-42
Всего	48546	100,00	50828	100,00	50506	100,00	1960

Из таблицы 2 видим, что общая стоимость активов ООО «Заря» за исследуемый период увеличилась на 1960 тыс. руб. за счет роста оборотных активов на 8949 тыс. руб. Сумма внеоборотных активов, состоящих из основных средств, сократилась на 6989 тыс. руб. В структуре активов на долю внеоборотных приходится 50,57 % в 2008 г., но  2010 г. их доля сокращается до 34,77 %, что является положительным фактом, отражающим развитие производства. Сумма оборотных активов увеличилась  на 8949 тыс. руб. за счет увеличения запасов на 11256 тыс. руб. Сумма дебиторской задолженности сократилась на 1279 тыс. руб., а ее доля снизилась с 7,58 % в 2008 г. до 1,64 % в 2010 г. Сумма денежных средств сократилась на 42 тыс. руб., что отрицательно влияет на ликвидность и платежеспособность предприятия. Можно отметить высокую долю запасов в структуре оборотных активов 96,57 %, что является следствием отраслевой принадлежности общества.

Рисунок 1 – Динамика статей актива баланса ООО «Заря»

Под оборотными активами понимают денежные средства и иные активы, в отношении которых можно предполагать, что они будут обращены в денежные средства, или проданы, или потреблены в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. В таблице 3 проведем анализ состава и структуры оборотных активов, отраженных в балансе ООО «Заря» за 2008-2010 гг.

Таблица 3 - Состав и структура оборотных активов ООО «Заря»

Виды оборотных средств	2008г.		2009г.		2010г.		Отклонение (+;-) 2010г. от 2008г.
	Тыс. руб.	В %	Тыс. руб.	В %	Тыс. руб.	В %
Сырье, материалы	3030	14,88	7812	27,94	10310	32,72	7280
Животные на выращивании и откорме	9250	45,44	12019	42,99	14701	46,66	5451
Затраты в незавершенном производстве	7091	34,83	7412	26,51	6494	20,61	-597
НДС	986	4,84	717	2,56	0	0,00	-986
Итого оборотных производственных средств	20357	84,83	27960	92,66	31505	95,62	11148
Готовая продукция	1189	32,66	1060	47,83	311	21,57	-878
Средства в расчетах	1818	49,93	403	18,19	539	37,38	-1279
Денежные средства	634	17,41	753	33,98	592	41,05	-42
Итого средств обращения	3641	15,17	2216	7,34	1442	4,38	-2199
Оборотные средства, всего	23998	100,00	30176	100,00	32947	100,00	8949

 

Общая стоимость оборотных  фондов за исследуемый период увеличилась на 8949 тыс. руб. за счет роста производственных фондов на 11148 тыс. руб., что отражено на рисунке 2. Стоимость фондов обращения сократилась на 2199 тыс. руб. Сокращение фондов обращения обеспечено снижением по следующим статьям: готовая продукция на 878 тыс. руб., средства в расчетах на 1279 тыс. руб., денежные средства на 42 тыс. руб. Производственные фонды ООО «Заря» увеличились за счет роста стоимости сырья и материалов на 7280 тыс. руб., животных на выращивании и откорме на 5451 тыс. руб.

Рисунок 2 - Динамика оборотных средств ООО «Заря»

В структуре оборотных  активов наибольшую долю занимают производственные фонды, доля которых увеличилась с 84,83 % в 2008 г. до 95,62 % в 2010 г. Доля фондов обращения сократилась с 15,17 % в 2008 г. до 4,38 % в 2010 г.

К внеоборотным активам относятся  активы, полезные свойства которых предполагается использовать в течение периода свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Для анализа наличия, состава и структуры основных средств может быть использована таблица, построенная на основе данных формы № 5.

Таблица 4 – Состав и структура  основных средств ООО «Заря»

Виды основных средств	2008г.		2009г.		2010г.		Отклонение (+;-) 2010г. от 2008г.
	Тыс. руб.	В %	Тыс. руб.	В %	Тыс. руб.	В %
Здания	734	2,20	734	2,17	734	2,15	0
Сооружения	1789	5,36	1789	5,30	1789	5,24	0
Машины и оборудование	13127	39,35	13127	38,88	12121	35,48	-1006
Транспортные средства	12315	36,92	11717	34,70	11726	34,32	-589
Продуктивный скот	5363	16,08	6395	18,94	7796	22,82	2433
Итого	33356	100,00	33762	100,00	34166	100,00	810

 

Рисунок 3 – Структура основных средств ООО «Заря»

За исследуемый период стоимость  основных средств увеличилась на 810 тыс. руб. за счет увеличения продуктивного  скота на 2433 тыс. руб. при этом за исследуемый период происходит сокращение машин и оборудования на 1006 тыс. руб. и транспортных средств на 589 тыс. руб.

В структуре основных средств наибольшую долю составляют машины и оборудования 40 % в 2008 г. и 36 % в 2010 г. На долю транспортных средств приходится 37 % в 2008 г. и 34 % в 2010 г. Значительную долю составляет продуктивный скот, его доля возросла с 16 до 23 %. Здания составляют 2 % стоимости всех основных средств, а сооружения и передаточные устройства 5 %.

Для характеристики движения основных средств (ОС) рассчитаем следующие показатели:

К_{поступления} = 2718 / 34166 = 0,079 или 7,95 %

К_{выбытия} = 2314 / 33762 = 0,068 или 6,85 %

Таким образом, можно видеть опережающий рост поступления основных средств по сравнению с их выбытием в 2010 г.

К_износа = 16607 / 34166 = 0,49

Таким образом, износ основных средств ООО «Заря» составляет 49 %.

Анализ капитала ООО «Заря» проведем по форме таблицы 5.

Таблица 5 – Состав и структура капитала ООО «Заря»

Наименование показателя	Годы			Изменение (+;-)
	2008	2009	2010
Капитал всего, тыс. руб.	48546	50828	50506	1960
В т.ч. собственный, итого	32259	31387	32495	236
В % ко всему капиталу	66,45	61,75	64,34	-2,11
В т.ч. уставный капитал	10	10	10	0
В % к собственному капиталу	0,03	0,03	0,03	0,00
Добавочный капитал	5310	5310	5310	0
В % к собственному капиталу	16,46	16,92	16,34	-0,12
Нераспределенная прибыль	26939	26067	27175	236
В % к собственному капиталу	83,51	83,05	83,63	0,12
Привлеченный капитал, итого	16287	19441	18013	1726
В % ко всему капиталу	33,55	38,25	35,67	2,12
В т.ч. долгосрочные обязательства	12628	8019	4158	-8470
в % к привлеченному капиталу	77,53	41,25	23,08	-54,45
Краткосрочные кредиты и займы	0	4768	2000	2000
в % к привлеченному капиталу	0	24,53	11,10	11,10
Кредиторская задолженность	3659	6654	11853	8194
в % к привлеченному капиталу	22,47	34,23	65,80	43,34