Анализ финансового состояния предприятия ООО «ТуймаадаДаймонд»

А 10% от суммы платежных  обязательств составляет 33251 х 0,1 = 3325,1 тыс. руб. Следовательно, от суммы превышения платежных обязательств нам необходимо оставить для поддержания нормальной платежеспособности предприятия 33251+3325,1=36576,1 тыс. руб., а оставшуюся сумму 37204–36576,1= 627,9 тыс. руб. было бы рациональнее использовать в краткосрочных финансовых вложениях, которые принесут предприятию дополнительную прибыль в виде банковского процента.

Таким образом, выявили, текущую  деятельность превышения свободных  денежных средств над обязательствами.

Также предприятие ООО «ТуймаадаДаймонд» в составе группы методов налогового планирования должен выделить следующие, наиболее эффективные методы:выбор эффективных, с точки зрения налогового планирования, элементов учетной политики предприятия;выбор оптимальных, с точки зрения налоговых последствий, форм коммерческих сделок и их правильное юридическое оформление.минимизация объекта налогообложения (без учета налоговых льгот);использование льгот, связанных с исключением из налогооблагаемой базы определенных элементов объекта налога.

Теперь необходимо оценить возможное поступление денежных срествценить эффективность предложенных мероприятий.

По данным прогнозного  бухгалтерского баланса рассчитаем основные коэффициенты платежеспособности и кредитоспособности ООО «ТуймаадаДаймонд».

1) Коэффициент абсолютной  ликвидности.

К а.л = (Денежные средства + Краткосрочные  вложения) / Краткосрочные обязательства 

К а.л. (на 01.01.2012) = (21+25967)/ 122273= 0,21

К а.л. прогнозный = (21+20967) /65921=0,31

2) Коэффициент промежуточной  ликвидности и платежеспособности.

К п.л_. = (Денежные средства + краткосрочные фин. вложения + краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные фин. обязательства

К п.л. (на 01.01.2012) = (21+25967+94706) / 122273 = 0,98

К п.л. прогнозный = (21+20967+47353) /65921 = 1,04

3) Коэффициент текущей  ликвидности (покрытия).

Ктл = Оборотные активы / Краткосрочные  обязательства 

К т.л. (на 01.01.2010) = 126571 / 122273= 1,03

К т.л. прогнозный = 74218/ 65921= 1,13

4) Степень платежеспособности (задолженности) по текущим обязательствам = Краткосрочные обязательства / Среднемесячная выручка (7)

Ст.пл. т.о (на 01.01.2012) = 122273/ (376477:12) = 122273 / 31373= 3,9

Ст.пл. т.о прогнозная = 65921 / (376477:12) = 65921 / 31373= 2,1

5) Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (или коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)) = Собственный капитал/ (Заемный капитал – доходы будущих периодов – резервы предстоящих расходов)

К покр. долгов (на 01.01.2012) = 15121 / (1500+122274–15094) = 15121/108680 = 0,13

К покр. долговпрогнозный = 15121/ (5500+65921–15094) = 15121/ 56327 = 0,26

6) Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности = Дебиторская задолженность / Кредиторская задолженность

К соотн. деб. кред. зад-ти (на 01.01.2012) = 94706 / 107180 = 0,9

К соотн. деб. кред. зад-ти прогнозный = 47353/ 30827 = 1,5

7) Оборачиваемость оборотных  активов = Выручка / Оборотные  активы 

К об. ОА (на 01.01.2012) = 376477/126571 = 2,9

К об. ОА прогнозный = 376477/74218 = 5,1

Полученные результаты занесем  в сводную табл. №3.4.

Таблица 3.4.Некоторые показатели, характеризующие ликвидность и платежеспособность ООО «ТуймаадаДаймонд»

Показатель	Рац. значения	На 01.01. 2010	Прогнозные	Изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2÷0,5	0,21	0,31	+0,10
Коэффициент промежуточной  ликвидности	0,8–1	0,98	1,04	+0,06
Коэффициент текущей ликвидности	1,5÷2	1,03	1,13	+0,1
Степень платежеспособности (задолженности) по текущим обязательствам	≤ 3 мес.	3,9	2,1	-1,8
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (в методике Сбербанка РФ этот коэффициент называется – коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4))	≥ 1.	0,13	0,26	+0,13
Коэффициент соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности	≥1	0,9	1,5	+0,6
Оборачиваемость оборотных  активов, в оборотах	-	2,9	5,1	+2,2

Проведенные мероприятия по сокращению наиболее ликвидных активов, дебиторской и кредиторской задолженности приведут к повышению значений коэффициентов абсолютной, промежуточной и текущей ликвидности и приведению их величин к более рациональным значениям. Наличие перечисленных видов ликвидности позволит предприятию поддерживать на должном уровне свою платежеспособность, как на ближайший отрезок времени, так и на отдаленный период также сокращение дебиторской задолженности приведет к увеличению оборачиваемости оборотных активов;

В число рекомендаций по повышению платежеспособности вошло  ведение платежного календаря. Также выяснилось, что синхронизация входящих и исходящих денежных потоков позволит высвободить из оборота 627,9 тыс. руб. Если предприятие вложит данные средства в краткосрочные финансовые вложения под 14% годовых, то оно сможет получить дополнительно за год 87,9 тыс. руб. (627,9 х 0,14).

Анализ основных средств ООО «ТуймаадаДаймонд»включающих земельные участки, здания, машины и оборудование, приведет к прибыли, где годовая прибыль после сдачи склада в аренду составит 979200 рублей.

Для улучшения финансового  положения предприятия необходимо основные силы предприятия направить  на сокращение и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

Таким образом, расчетные  данные показывают, что сокращение уровня дебиторской и кредиторской задолженности, позволит повысить платежеспособность и кредитоспособность предприятияООО «ТуймаадаДаймонд».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Итак, изучив диагностику  финансового состояния платежеспособности предприятия ООО «ТуймаадаДаймонд»  можно сделать следующие выводы:

ООО «Туймаада Даймонд» специализируется на выпуске бриллиантов, алмазного инструмента, шлифпорошков и на оказании услуг по лазерной распиловке алмазного сырья. В структуре предприятия выделены производственный цех, хранилище, администрация.

Уставный капитал Общества на конец отчетного периода составляет 540 тыс. руб.

Основные акционеры: Саха Даймонд Корпорэйшн (Япония) - 58,84%, МИО  РС (Я) - 10%, АК «АЛРОСА» (ЗАО) – 3,9%, ОАО  «ТуймаадаДаймонд» -2%, прочие юр. лица - 16,34% и физ. лица – 8,92%.

Количество выпущенных акций  – 54 000 штук. Номинальная стоимость 1 акции – 10 (десять) рублей. Всего  выпущено акций на сумму 540 000 (пятьсот  сорок тысяч) рублей.

Общество осуществляет следующие  виды деятельности:

- производство и реализация  сувенирных и ювелирных изделий,  в т.ч. относящихся к народным художественным промыслам.

Анализ показывает, что  величина долгосрочных финансовых вложений за анализируемыйпериод с каждым годом сокращается. Поэтому все изменения вдинамике наблюдаются по показателю основных средств. В целом за анализируемый период величина основных средств уменьшилась на 6,01%, что в абсолютном выражении составило 2 754 тыс.руб. Таким образом, в 2012 г. доля основных средств занимает   всего 0,1.

В 2011г. по сравнению с 2010г. произошли значительные изменения практически по всем статьям оборотных активов. За анализируемый период величина запасов предприятия увеличилась на 28,38%, что в абсолютном выражении составило 22 220 тыс.руб. Наблюдается значительное уменьшение суммы НДС по приобретенным ценностям на 100%, что в абсолютном выражении составило -16 тыс.руб. Величина дебиторской задолженности за анализируемый период снизилась на 100% (65 643 тыс.руб.). Также можем наблюдать, что произошло уменьшение суммы денежных средств на 84,9%, что в абсолютном выражении составило 2 188 тыс.руб.

За 2010-2012гг. общая стоимость пассивов предприятия сократилась на 1564%, что в абсолютном выражении составило 25 532 тыс.руб. Данное снижение произошло за счет снижения величины собственного капитала на 71,72% (17 307 тыс.руб.) и значительного снижения величины заемного капитала на 0,91%, что в абсолютном выражении составило 8 225 тыс.руб.

Также произошло значительное снижение  величины краткосрочных кредитов и займов  на 50,14%, что в абсолютном выражении составило 14 214 тыс.руб., также наблюдается уменьшение кредиторской задолженности на 1,68%, что в абсолютном выражении составило 1 849 тыс.руб.

Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что за исследуемый  период существенно увеличилась финансовая зависимость (автономия) предприятия от заемного капитала. Собственный капитал составляет лишь 14,8% пассивов при норме не менее 50%.

Как отрицательный факт отметим  снижение значения коэффициента финансовой маневренности, что говорит о  снижении реальной возможности предприятия  превратить активы в ликвидные средства.

Объем собственного капитала недостаточен для покрытия долгов, причем за анализируемый период степень  покрытия существенно снизилась.

Кроме того, предприятие  имеет недостаточную обеспеченность собственными оборотными средствами.

Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженности снизилось  и приняло нерациональное значение, по причине роста и превышения кредиторской задолженности над  дебиторской (в идеале, дебиторская  задолженность должна полностью  покрывать кредиторскую задолженность).

Таким образом, недостаток и  снижение объема собственного капитала стало причиной финансовой неустойчивости предприятия, его зависимости от заемного капитала и невозможности покрыть все обязательства собственными средствами. Все это является одним из факторов некредитоспособности ООО «ТуймаадаДаймонд».

Анализ платежеспособности ООО «ТуймаадаДаймонд» выявил неплатежеспособность предприятия, неликвидность баланса, недостаток оборотных активов для поддержания текущей ликвидности предприятия, финансовую неустойчивость и высокую зависимость от заемного капитала, а также убыточность основной деятельности предприятия.

Результаты расчетов показывают, что предприятие на протяжении последних 3 – х лет постоянно испытывает дефицит наличности, генерируемый одним  негативным фактором – значительной величиной текущих финансовых потребностей. Для устранения, которого предприятие  может прибегнуть к долгосрочному  кредиту в размере дефицита.

Во-первых, в ходе проведения анализа у предприятия был  выявлен дефицит денежных средств, который можно покрыть, прибегнув  к привлечению дополнительного  долгосрочного кредита.

Во-вторых, ООО «ТуймаадаДаймонд»за 2012 году по сравнению с предыдущими годами  значительно увеличилась доля задолженности персоналу по оплате труда и увеличилась доля задолженности поставщикам. Главный акцент руководству предприятия необходимо сделать на принятии мер по недопущению просроченной кредиторской задолженности, что приводит к начислению штрафов и к ухудшению финансового положения предприятия.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь  организовать его движение таким  образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами  с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Финансовое состояние  предприятия ООО «ТуймаадаДаймонд», его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно будут выполняться, то это положительно повлияет на финансовое положение предприятия.

Основными причинами такого положения предприятия стала  плохая работа с дебиторской задолженностью, несвоевременная оплата услуг поставщиков  и подрядчиков, недостаток производимых рентабельных видов работ, услуг.

В то же время производительность активов в значительной степени  обусловливается внутренними факторами  деятельности организации, такими как  менеджмент и инвестиционная политика, следовательно, предприятию ООО «ТуймаадаДаймонд» следует разработать мероприятия по улучшению системы управления предприятием.

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система пеней и штрафов. Она применяется в случае нарушения сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности, и должна быть предусмотрена в договоре.

Для улучшения финансового  положения предприятия необходимо основные силы предприятия направить  на сокращение и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.