Анализ финансового состояния предприятия ООО «ТуймаадаДаймонд»

 

Рисунок 3.1. «Дерево проблем»

 

Проанализировав проблемы предприятия можно предложить следующие решения, которые приведены на рисунке 3.2.

 

 

 

 

 

Рисунок 3.2. «Дерево решений»

 

 В связи с этим  для улучшения финансового ООО «ТуймаадаДаймонд» необходимо использовать уже имеющиеся на предприятии прибыль и постоянно изыскивать резервы ее увеличения. Существуют следующие резервы роста прибыли: увеличение объема и цены выпускаемой продукции, изменение ее ассортимента, снижение затрат выпускаемой продукции, а именно: материальных, трудовых, амортизации, условно-постоянных расходов и структурных сдвигов в товарной продукции.

В-четвертых, после анализа  основных средств ООО «ТуймаадаДаймонд» включающих земельные участки, здания, машины и оборудование, выяснилось, что имеется три складских помещения.

В-пятых, необходимо ускорить инкассацию дебиторской заложенности.

Необходимо внедрить в  практику деятельности предприятия  современные способы рефинансирования дебиторской заложенности, которые  позволяют избежать безнадежных  долгов и возможно просроченных. Среди  таких способов предлагается разработать  следующие:

а) установление кредитных  лимитов. Предприятию имеет смысл  установить кредитные линии на каждого  дебитора, определяющие максимальный размер разрешенного кредита. Если в  результате выполнения очередного заказа или оказания услуги лимит будет  превышен, то следует предупредить соответствующего менеджера.

б) предварительное и последующие  напоминания покупателям о дате платежа. Данный способ предполагает за несколько дней до истечения срока  платежа направление письменного  напоминания должнику. Оно должно быть адресовано лицу, ответственному за платежи и содержать информацию о  сумме и сроке истечения  платежа. По статистике, до 70% должников  реагируют на подобные напоминания.

в) Перед тем как заключить  договоры с покупателями предприятию следует узнать больше информаций о той компании с кем собирается заключить договор, т.е. о финансовом состоянии, расплачивается ли во время с кредиторами, этапы развития, и др.

И в-последних, коэффициенты оборачиваемости оборотными активами, дебиторской задолженности, материальных запасов имеют минимальное значение, что плохо для предприятия, так  как уменьшение коэффициентов оборачиваемости  указывает на плохое использование  оборотных активов. Это означает:

- что материальные запасы  просто лежат мертвым грузом, не используются в производстве;

- что дебиторская задолженность  не покрывается, идет плохая  работа с покупателями и заказчиками,  предприятию это невыгодно;

- что оборотные активы  предприятия используются плохо  и с течением времени эта  тенденция не меняется.

Для улучшения финансового  положения предприятия необходимо основные силы предприятия направить  на сокращение и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

Рекомендуется ООО «ТуймаадаДаймонд» сократить дебиторскую задолженность в 2 раза. Для этого следует создать отдел по работе с дебиторской задолженностью, который будет изыскивать дебиторскиую задолженность предприятия. Для мотивации такого отдела можно назначить дополнительную премия в размере 1% от изысканной суммы задолженности. Вырученную сумму в размере следует направить на частичное погашение просроченной кредиторской задолженности. Тогда размер кредиторской задолженности сократится.

Инструментами сокращения дебиторской задолженности могут быть факторинг и (или) стимулирование оплаты заказчиков, с применением скидок с цены реализации. А в борьбе с просроченной дебиторской задолженностью можно установить санкции за несвоевременную оплату – штрафы и пени.

Факторинг является эффективным  средством сокращения потерь от задержки заказчиком расчетов с поставщиками. Он позволяет наиболее быстро восстановить ликвидность активов ООО «ТуймаадаДаймонд».

По определению факторинг  – это финансирование факторинговой  компанией (как правило – банком) поставщика под уступку денежного  требования к заказчику. Фактически факторинговая фирма кредитует  поставщика под залог права требования долга: сразу после заключения соглашения (как правило, в течение 2–3 дней) банк переводит на счет поставщика от 70 до 90% от суммы долга, а остальную  часть – от 10 до 30% за вычетом процентов за кредит и комиссионного вознаграждения перечисляют после инкассации задолженности. Ставка процента за кредит не отличается от обычной ставки по краткосрочным кредитам (например, 14% годовых), а размер комиссионного вознаграждения составляет от 1 до 3% от суммы долга.

Для управления дебиторской  задолженность на ООО «ТуймаадаДаймонд» необходимо разработать соответствующий регламент управления дебиторской задолженностью, в котором обязательно должны быть указаны должностные лица, принимающие участие в данном процессе, а далее внедрить процедуру на предприятии. Управление дебиторской задолженностью должно включать в себя следующие обязательные процедуры:

– учет расчетов с дебиторами;

– анализ и ранжирование дебиторской задолженности (по дате возникновения, по сумме, по менеджерам, ответственным за работу с данным дебитором, и др.);

– регулярную работу с текущей дебиторской задолженностью:

– процедуру взыскания просроченной дебиторской задолженности через суд.

Целесообразно установить на предприятии политику кредитованиядебиторской задолженности, при превышении которого должно прекращаться предоставление услуг дебитору за продажу ювелирных изделий и алмазного сырья.

Кроме того, необходимо вести  систематически проверку платежной  дисциплины и деловой репутации  дебиторов предприятия и ежедневный мониторинг состояния дебиторской  задолженности.

И как уже отмечалось, одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток  денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской  задолженности, является система пеней  и штрафов.

Балансировка и синхронизация денежных потоковможет быть отрегулирована платежным календарем, который можно составлять на ООО «ТуймаадаДаймонд» каждый месяц. Платежный календарь даст возможность финансовым службам предприятия осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильной платежеспособности предприятия.

Основными источниками резервов снижения издержек обращения ООО «ТуймаадаДаймонд» является:увеличение объема продукции; расширение номенклатуры услуг более полное использование основных средств;повышение материальной заинтересованности работников в результатах труда, то есть повышение реального уровня заработной платы;снижение текучести персонала за счет повышения привлекательности труда, улучшения психологического климата в коллективе -понижение среднего возраста трудового коллектива и повышение среднего уровня образования, путем привлечения молодых, энергичных работников;систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получения прибыли;выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;снижение дебиторской задолженности;увеличение оборачиваемости оборотных средств.

Также на ООО «ТуймаадаДаймонд» можно предложить следующую стратегию расчетов с покупателями:

• нужно ввести систему скидок, вместо ряда разрозненных скидок;
• следует оценить влияние скидок на финансовые результаты деятельности предприятия;
• установить целевые ориентиры для различных видов продаж, например, часть продаж в кредит может быть зарезервирована: только для перспективных клиентов, которые в данный момент не имеют в наличии денежных средств; для выхода на новые рынки.

Если ООО «ТуймаадаДаймонд» перейдет к данной стратегии, оно не только создаст себе имидж в глазах покупателей, но сделает себе рекламу, тем самым, привлекая новых клиентов.

Элементами налогового планирования являются:

— Налоговый календарь, предназначенный  для четкого прогнозирования  и контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты в бюджет требуемых налогов, а также представления  отчетности без задержек, влекущих за собой штрафные санкции;

— Стратегия оптимизации  налоговых обязательств с четким планом реализации этой стратегии;

— Четкое исполнение налоговых  и прочих обязательств, недопущение  дебиторской задолженности по хозяйственным  договорам за отгруженную продукцию (товары, работы, услуги) на срок свыше 4 месяцев;

— Удовлетворительное состояние  бухгалтерского учета и отчетности, позволяющее получать правильную информацию о хозяйственной деятельности, в  том числе и для целей адекватного  налогового планирования.

Таким образом, предложенные практические рекомендации позволят предприятию  получить наибольшую выручку и прибыль, уменьшить дебиторскую задолженность, повысить денежные средства, следовательно, улучшить свое финансовое состояние.

 

3.2 Экономический расчет  эффективности деятельности предприятия

 

Рассчитаем экономическую  эффективность по следующим предложениям.

 Площадь двух складов  по 200 м. кв. используются на все 100%, третий склад не используется в производстве вовсе, т. к. заставлен старым оборудованием. Обратившись в риэлторскую компанию предприятие получило предложение в котором, стоимость аренды за 1 кв. метр равен 1000 рублей

Прибыль в год составит:

120 * 680 * 12 = 979200 рублей

Таблица 3.1. Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного мероприятия

Показатели.	Отчет	План	Отклонения	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Выручка (нетто)от продажи  товаров, продукции, работ , услуг.	45431583	46410783	979200	102
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг.	43986338	4398338	0	0
Управленческие расходы.	-	-	-	-
Валовая прибыль	1445245	2424445	979200	102
Коммерческие расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	1445245	2424445	979200	102

 

 Годовая прибыль после  сдачи склада в аренду составит 979200 рублей.

В случае значительного превышения притока денежных средств необходимо направлять свободные денежные средства на краткосрочные финансовые вложения. Составим приблизительный платежный  календарь на 10 дней (см. табл. 3.2.).

Таблица 3.2.Оперативный платежный календарь ООО «ТуймаадаДаймонд»на 31 день с 01.01.2013 г. по 31.01.2013 г.

Платежные средства	Сумма, тыс. руб.	Платежные обязательства	Сумма, тыс. руб.
Остаток денежных средств (ф. №4 стр. 010)	376	Выплата заработной платы	9010
Поступления денежных средств  от реализации продукции (погашение  краткосрочной дебиторской задолженности)	33486 + 1555	Отчисления в бюджет и  фонды	3138
Поступления по инвестиционной деятельности	-
Поступления от финансовой деятельности	1787	Оплата поставщикам и  подрядчикам (погашение краткосрочной  кредиторской задолженности)	18605 + 2462
		Приобретение основных средств	-
		Займы предоставленные другим организациям	-
		Погашение по финансовой аренде	36
		Прочие выплаты	-
Итого	37204	Итого	33251
		Превышение платежных  средств над обязательствами	3953
Баланс	37204	Баланс	37204

 

В результате составления  платежного календаря выяснили, что  превышение свободных денежных средств  над обязательствами составляет 3953 тыс. руб. В идеальном варианте коэффициент соотношения платежных  средств и обязательств должен быть равным единице (1) или немного больше, например 1,1.