Анализ финансового состояния предприятия ООО «ТуймаадаДаймонд»

-наличие нематериальных  активов характеризует избранную  предприятием инновационную политику; наличие долгосрочных                 финансовых вложений свидетельствует об инвестиционной направленности вложений;

-увеличение доли таких  статей баланса как оборудование  и незавершенные капитальные  вложения при определенных условиях  может отрицательно сказаться  на результатах финансовой и  хозяйственной деятельности предприятия.

При анализе структуры  оборотных средств нужно обращать внимание на такие моменты^;

-рост оборотных активов  может говорить не только о                            расширении производства, но и  о замедлении их оборота, что                       автоматически вызывает потребность  в увеличении их стоимости;

-увеличение производственных  запасов может свидетельствовать  о наращивании производственного  потенциала предприятия, ил же  нерациональности финансовой политики;

-высокие темпы роста  дебиторской задолженности могут  свидетельствовать о том, что  предприятие активно кредитует  потребителей своей продукции  и тем самым делится с ними  частью своего дохода.                       

 

 

Таблица 2.12. Сравнительный аналитический  баланс ООО «ТуймаадаДаймонд»   за 2010–2012 гг.

Показатели	Абсолютные показатели, тыс. руб.			Удельный вес, %			Отклонения, %
	на конец 2010г.	на конец 2011 г.	на конец 2012 г.	на конец 2010 г.	на конец 2011 г.	на конец 2012г.	2010–2011 гг.	2011–2012 гг.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Актив
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	-	-	-				-	-
Основные средства	2 931	2 955	177	1,8	1,7	0,1	24	-2 778
Долгосрочные финансовые вложения	5 354	553	48	3,3	0,3	0,03	-4 801	-505
Итого по разделу I	8 286	3 507	224	5,1	2,0	0,2	-4 779	-3 283
Запасы	86 467	137 753	108 673	52,9	77,4	78,9	51 086	-29 080
НДС по приобретенным ценностям	16	16	-	0,1	0,1	-	0	-16
Дебиторская задолженность	65 643	35 947	-	40,2	20,2	-	-29 696	-35 947
Денежные средства	2 577	630	389	1,6	0,3	0,3	-1 947	-241
Прочие оборотные активы	169	168	-	0,1	0,1	-	1	-168
Итого по разделу II	154 871	174 515	137 401	94,9	98,0	99,8	19 644	-37 114
Баланс	163 157	178 022	137 625	100	100	100	14 865	-40 397
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал	85	85	85	0,1	0,01	0,1	0	0
Добавочный капитал	28	28	28	0,1	0,01	0,02	0	0
Резервный капитал	2 944	3 278	3 751	1,8	1,8	2,7	334	473
Нераспределенная прибыль  отчетного года	21 071	25 086	2 957	12,9	14,1	2,1	4 015	-22 129
Итого по разделу III	24 128	28 476	6 821	14,8	16,0	4,9	4 348	-21 655
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу IV	-	-	-	-	-	-	-	-
Займы и кредиты	28 347	19 358	14 133	17,4	10,8	10,3	-4 641	-5 225
Кредиторская задолженность	109 993	130 102	108 144	67,4	73,1	78,6	20 109	-21 958
Задолженность участникам по выплате доходов	689	85	8 526	0,4	0,01	6,2	-604	8 441
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	139 029	149 545	130 804	85,2	84,0	95,1	10 516	-18 741
Баланс	163 157	178 022	137 625	100	100	100	14 865	-40 397

 

Под валютой баланса понимается общий итог актива и пассива, при  этом бухгалтерский баланс предполагает равенство актива и пассива.

Активы = пассивы

Для целей финансового  анализа целесообразно выделить в составе баланса собственный  капитал и обязательства:

Активы = собственный капитал + обязательства

Из данного уравнения  следует, что каждый рубль, вложенный  в активы, предоставлен либо собственниками предприятия (акционерами, вкладчиками), либо его кредиторами. Изменение  валюты баланса может свидетельствовать  как о положительных, так и  отрицательных результатах деятельности предприятия. Увеличение валюты баланса  может быть вызвано [30. 283 c.]:

1) расширением объемов  производства;

2) переоценкой основных  средств;

3) инфляционными процессами (стоимость запасов неоправданно  возрастает по мере закупок  по большей и большей цене);

4) удлинения сроков расчетов  с дебиторами и проч.Величина  долгосрочных финансовых вложений  за анализируемый    период  с каждым годом сокращается.  Поэтому все изменения в   динамике наблюдаются по показателю основных средств. Так, в    2011 году по сравнению с 2010 годом величина основных средств   составляет всего 1,7%, что в абсолютном выражении составило    24 тыс.руб. 

В 2012 г. по сравнению с 2011г. произошло снижение величины    основных средств на 6%, что в абсолютном выражении составило                               -2 778 тыс.руб. В целом за анализируемый период величина основных                  средств уменьшилась на 6,01%, что в абсолютном выражении составило                         2 754 тыс.руб. Таким образом, в 2012 г. доля основных средств занимает                 всего 0,1.

В 2011г. по сравнению с 2012г. произошли значительные изменения практически по всем статьям оборотных активов. Величина запасов увеличилась на 59,31%, что в абсолютном выражении составило 51 086 тыс.руб. Увеличение НДС по приобретенным ценностям составило 0,1%, что в абсолютном выражении составило 16 тыс.руб. Дебиторская задолженность в 2011г. по сравнению с 2010г. сократилась на 45,24%, что в абсолютном выражении составило 29 696 тыс.руб. Наблюдается значительное уменьшение денежных средств на 75,55%, что в абсолютном выражении составило 1 947 тыс.руб.

В 2012г. по сравнению с 211г. запасы снизились на 21,11%, что в абсолютном выражении составило -29 080 тыс.руб. Величина дебиторской задолженности в 2012г. по сравнению с 2011г. уменьшилось на 100%, что в абсолютном выражении составило – 35 947 тыс.руб.

Также произошло значительное снижение денежных средств на 38,3%, что  в абсолютном выражении составило - 241 тыс.руб.

В целом за анализируемый  период величина запасов предприятия  увеличилась на 28,38%, что в абсолютном выражении составило 22 220 тыс.руб. Наблюдается  значительное уменьшение суммы НДС  по приобретенным ценностям на 100%, что в абсолютном выражении составило -16 тыс.руб. Величина дебиторской задолженности  за анализируемый период снизилась  на 100%  (65 643 тыс.руб.). Также можем  наблюдать, что произошло уменьшение суммы денежных средств на 84,9%, что  в абсолютном выражении составило 2 188 тыс.руб.

Далее необходимо провести анализ пассива баланса.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом общая стоимость пассивов предприятия увеличилась на 9,1%, что в абсолютном выражении составило 14 865 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения как величины собственного капитала, так и величины заемного капитала. 

В 2012 по сравнению с 2010г. наметилась тенденция снижения общей стоимости пассивов на 22,69%, что в абсолютном выражении составило 40 397 тыс.руб., что объясняется уменьшением величины собственного капитала на 76,04%, что в абсолютном выражении составило 21 655 тыс.руб. и снижением величины заемного капитала на 12,53% (18 741 тыс.руб.)

В целом за 2010-2012гг. общая стоимость пассивов предприятия сократилась на 1564%, что  в абсолютном выражении составило 25 532 тыс.руб. Данное снижение произошло за счет снижения величины собственного капитала на 71,72% (17 307 тыс.руб.) и значительного снижения величины заемного капитала на 0,91%, что в абсолютном выражении составило 8 225 тыс.руб.

Для более точного анализа  данных пассива бухгалтерского баланса  необходимо проанализировать структуру  пассива.

В структуре пассива бухгалтерского баланса произошли незначительные изменения. Наибольший удельный вес  в структуре пассива бухгалтерского баланса  предприятия занимает собственный капитал. Однако в  2011 г. по сравнению с 2010 г. доля собственного капитала снизилась на 1,2%, это произошло за счет снижения в динамике величины собственного капитала. Доля заемного капитала также уменьшилась на 0,8%, это объясняется более медленным уменьшением в динамике заемного капитала по сравнению с увеличением собственного капитала.

В 2012г. по сравнению с 2011г. наблюдается уменьшение доли собственного капитала на 11,1% и соответственно увеличением доли заемного капитала предприятия. Данное увеличение произошло за счет более интенсивного увеличения в динамике доли заемного капитала по сравнению со увеличением доли  собственного капитала.

В 202г. по сравнению с 2011г. доля собственного капитала уменьшилась на 11,1% и соответственно увеличение доли заемного капитала предприятия на 11,1%, что связано с наиболее интенсивным увеличением в динамике заемного капитала, чем снижение доли собственного капитала.

В целом же за анализируемый  период произошло уеньшение доли собственного капитала на 9,9% и соответственно увеличением доли заемного капитала предприятия. Это связано с наиболее интенсивным увеличением в динамике  доли заемного капитала по сравнению  со увеличением доли собственного капитала.

Далее проанализируем динамику собственного капитала предприятия  за 2010-2012гг.

По представленным данным  можно сделать вывод, что за анализируемый  период величина как уставного капитала, так и добавочного капитала осталась неизменной. Однако величина резервного капитала в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличилась на 11,34%, что  в абсолютном выражении составило 334 тыс.руб. Величина нераспределенной прибыли увеличилась на   19,05%, что  в абсолютном выражении составило 4 015 тыс.руб.

В 2012г. по сравнению с 2011г. наблюдается увеличение величины резервного капитала на 14,42%, что в абсолютном выражении составило 473 тыс.руб. Величина же нераспределенной прибыли уменьшилась на 88,21% (22 129 тыс.руб.)

В целом за анализируемый  период величина  резервного капитала увеличилась на 27,41%, что в абсолютном выражении составило 807 тыс.руб. Величина нераспределенной прибыли сократилась  на 8596%, что в абсолютном выражении  составило 18 114 тыс.руб.

Далее проанализируем структуру  собственного капитала предприятия  за 2010-2012гг.

Наибольший удельный вес  в структуре собственного капитала занимает уставный капитал.

 За период 2010-2012гг. доля уставного капитала в структуре собственного капитала осталась неизменной  и доля добавочного капитала также осталась неизменной.

У предприятия ООО «Туймаада Даймонд» нет долгосрочных обязательств.

Краткосрочные кредиты и займы в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличились на 7,56% (10 516 тыс.руб.); кредиторская задолженность увеличилась на 18,28%, что  в абсолютном выражении составило 20 109 тыс.руб. Величина резервов предстоящих расходов за анализируемый период не изменилась.

В 2012г. по сравнению с 2011г. произошло значительное снижение краткосрочных кредитов и займов на 26,99%, или в абсолютном выражении данное снижение составило 41 304 тыс.руб.; величина же кредиторской задолженности увеличилась на 16,58%, что в абсолютном выражении составило 5 225 тыс.руб.

В целом за анализируемый  период произошло значительное снижение  величины краткосрочных кредитов и  займов  на 50,14%, что в абсолютном выражении составило 14 214 тыс.руб., также  наблюдается уменьшение кредиторской задолженности на 1,68%, что  в абсолютном выражении составило 1 849 тыс.руб.

В структуре баланса в 2011г. по сравнению с 2010г. произошло            снижение доли кредитов и займов на 17,4%, за счет увеличения их величины в динамике. Доля кредиторской задолженности соответственно увеличилось на 67,4%, что связано с наиболее интенсивным увеличением в динамике кредиторской задолженности по сравнению с увеличением краткосрочных кредитов и займов.

В 2012г. наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность. Так  по сравнению                     с 2011г. наблюдается снижение доли краткосрочных кредитов и                          займов на 0,5% и соответственно увеличение доли кредиторской задолженности. Это связано с наиболее интенсивным увеличением кредиторской задолженности в динамике по сравнению с увеличением краткосрочных кредитов и займов.   

 В целом за анализируемый  период снижение доли краткосрочных  кредитов и займов составило  7,1%. Доля кредиторской задолженности  соответственно увеличилась на 10,6%, за счет наиболее интенсивного  увеличения кредиторской задолженности  в динамике по сравнению с  увеличением краткосрочных кредитов  и займов.

Доля резервов на предстоящие  расходы в структуре краткосрочных  обязательств занимает 0,00%, и в целом  за анализируемый период их осталась неизменной.

Финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние  его финансовых ресурсов, их распределение  и использование, которое обеспечивает бесперебойную деятельность организации, способствует ее развитию на основе роста  прибыли и капитала в свете  долгосрочной перспективы, гарантирует  постоянную платежеспособность в границах допустимого уровня предпринимательского риска.

Как следует из определения, финансовая устойчивость означает такое  финансовое состояние предприятия, которое обеспечивает не только стабильное превышение его доходов над расходами, но и рост прибыли при сохранении эффективного и бесперебойного функционирования хозяйствующего субъекта. Причем внешне это выражается не только в способности  предприятия рассчитаться по долгам, но и в его саморазвитии, или  способности осуществлять расширенное  воспроизводство. Это значит, что  предприятие не просто должно «проедать» свой капитал, имея бухгалтерскую прибыль, а эффективно его использовать с  целью прироста экономической стоимости  предприятия.

Условием финансовой устойчивости организации является наличие у  нее активов, по составу и объемам  отвечающих задачам ее перспективного развития, и надежных источников формирования, которые хотя и подвержены неизбежным и не всегда благоприятным воздействиям внешних факторов, но обладают достаточным  запасом прочности [14. 232 c.].