Анализ хозяйственной деятельности ООО «КраМЗ»

Продолжение таблицы 23

Статьи  затрат	2010 год		2011 год		Абс. откл.	Относит. откл., %
	тыс.руб	Структу-ра, %	тыс.руб	Структу-ра, %
6. Отчисления на социальные нужды	37537	0,39	45137	0,46	7600	120,25
7. Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования	17328	0,18	22082	0,23	4754	127,44
8. Цеховые расходы	17867	0,18	22303	0,23	4436	124,83
10. Производственная себес-тоимость	9440397	97,50	9536793	97,55	96396	101,02
11. Внепроизводственные расходы	92350	0,95	73991	0,76	-18359	80,12
12. Коммерческие расходы	149911	1,55	165902	1,70	15991	110,67
13. Полная себестоимость	9682658	100	9776686	100	94028	100,97

 

По данным таблицы 23 можно увидеть, что в структуре затрат на производство продукции наибольшую долю составляют расходы, связанные с приобретением сырья и материалов 92,43%, что свидетельствует о материалоемкости данного производства.

Наиболее  обобщающим показателем себестоимости  продукции, выражающим её прямую связь  с прибылью, является уровень затрат на 1 рубль товарной продукции. Изменение  значения данного показателя за период с 2006 - 2011 гг. отражено в таблице 24.

Таблица 24 - Динамика затрат на рубль товарной продукции, коп

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2011
							1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Затраты на рубль ТП	99,3	99,7	101,1	99,8	99,6	98,9	96,6	97,7	97,3	104,6

Для наглядности  представим динамику затрат на рисунке 13:

Рисунок 13 - Динамика затрат на рубль товарной продукции, коп.

 

Затраты на рубль товарной продукции изменяются незначительно. В  четвертом квартале 2011 года затраты достигли максимального значения и составили 104, 6 копейки. При этом средний уровень затрат на рубль товарной продукции за 2011 составил 98,9 копеек, что на 0,4 копейки меньше чем в начале периода.

Затраты на рубль товарной продукции изменяются под воздействием следующих факторов:

1)     изменение структуры ассортимента  продукции. Уровень затрат не  одинаков по отдельным видам  продукции, поэтому изменение  удельного веса отдельных наименований  в общем объеме приводит к  изменению затрат на рубль  продукции в целом по предприятию;

2)   изменение уровня себестоимости.  Уменьшение затрат на рубль  продукции при соблюдении режима  экономии приводит к снижению  себестоимости, и наоборот;

3)  изменение цен на сырье и материалы. Если цены растут, то увеличиваются и затраты;

4) изменение  отпускных цен на продукцию [9].

Влияние вышеперечисленных факторов на изменение  затрат на рубль товарной продукции  рассчитывается способом цепных подстановок  по данным об издержках на производство и реализацию продукции и по данным о выпуске товарной продукции [9].

Непосредственное  влияние на изменение уровня затрат на 1 руб. товарной продукции оказывают  факторы, которые находятся с  ним в прямой функциональной связи: изменение объёма выпущенной продукции, её структуры, изменение уровня цен  на продукцию.

 

2 Анализ технико-экономических показателей ООО «КраМЗ»

 

Основные технико-экономические  показатели являются синтетическими (обобщающими) параметрами предприятия. В своей  совокупности эти показатели отражают общее состояние дел на предприятии  в производственно-технической, хозяйственно-финансовой, инновационной, коммерческой, социальной сферах. Каждый показатель в отдельности  обобщенно характеризует одно из направлений (сторон) его внутренней или внешней деятельности.

Анализ основных технико-экономических  показателей включает в себя: сравнение  оцениваемых показателей предприятия  с соответствующими показателями других предприятий, осуществляющих аналогичную  деятельность; сопоставление различных  показателей предприятия между  собой; сопоставление одноименных  показателей предприятия за различные  временные периоды; сопоставление  плановых и фактически достигнутых  показателей предприятия.

Информационной базой анализа  являются материалы плановых документов, данные бухгалтерского и статистического  учета и отчетности предприятия.

2.1 Оценка основных технико-экономических  показателей

 

Рассмотрим динамику основных технико-экономических  показателей с 2009 по 2011 год представленных в таблице 25.

Таблица 25 – Динамика основных технико-экономических показателей ООО «КраМЗ»

Показатели		2009 г	2010 г	2011 г	Динамика, % к 2009 г
					2010 г.	2010 г.
Выпуск продукции	тн	121 115	144 656	130 046	119,44	107,37
	тыс. руб.	6 594 669	9 840 585	9 909 313	149,22	150,26
в том числе:
Внутризаводская кооперация	тн	30 923	51 190	55 468	165,54	179,37
	тыс. руб	1 559 390	3 220 646	4 019 776	206,53	257,78

Продолжение таблицы 25

Показатели		2009 г	2010 г	2011 г	Динамика, % к 2009 г
					2010 г.	2010 г.
Товарная продукция	тн	90 191	93 466	74 578	103,63	82,69
	тыс. руб	5 035 279	6 619 939	5818476,1	131,47	115,55
в том числе:
-Экспорт	тн	47 844,44	33 984,26	15 618,30	71,03	32,64
	тыс. руб	2 621 478	2 355 629	1 222 332	89,86	46,63
-Внутренний рынок	тн	42 347	59 482	58 960	140,46	139,23
	тыс.руб	2 376 443	4 196 347	4 596 144	176,58	193,40
-Прочая реализация	тыс.руб	37 358	67 962	71 061	181,92	190,21
Стоимость ОПФ	тыс.руб	23 046 636,24	22 027 451,44	20 573 184,91	95,58	89,27
Фондоотдача	руб/руб	0,057	0,075	0,084	131,58	147,37
Коэффициент износа	%	0,72	0,74	0,75	102,44	103,66
Себестоимость выпущенной продукции	тыс. руб	6 447 516	9 675 134	9 776 687	150,06	151,63
Прибыль (+), Убыток (-) от производства	тыс. руб	147 153,63	165 451,03	132 626,01	112,43	90,13
Рентабельность	%	2,28	1,71	1,36	74,93	59,44
Операционные и внереализационные	тыс. руб	-9 669,32	7 551,46	-5 973,08	-78,10	61,77
Финансовый результат	тыс. руб	156 823,0	157 899,6	138 599,1	100,69	88,38
Затраты на 1 руб. выпущенной продукции	Коп	99,80	99,60	98,90	99,80	99,10
Численность	Чел	496	524	517	105,60	104,23
Фонд оплаты труда	тыс. руб	114 977,90	156 304,80	156 470,40	135,94	136,09
Среднемесячная заработная плата	Руб	19 323,75	24 574,27	25 813,22	127,17	133,58
Производительность на 1 работающего	тыс. руб	13 295,70	18 786,91	19 166,95	141,30	144,16
Производительность на 1 работающего	Тн	244,18	276,17	251,54	113,10	103,01

 

Анализируя  основные экономические показатели по плавильному  производству ООО  «КраМЗ» за 2011 год по сравнению  с 2009 годом можно сделать ряд  выводов.

Годовой выпуск продукции в натуральном  выражении растет в течение всего  периода и в 2011году составил 130,046 тыс. тн, что на 8,931 тыс. тн больше показателя 2009 года (121,115 тыс. тн), в денежном выражении вырос до 9 909,013 тыс. руб. (рост составил 150,26 %). При этом полная себестоимость выросла на 51,63 %.

Средняя заработная плата в 2011 году составила 25,93 тыс. руб., что на 6,607 тыс.руб. выше этого показателя в 2009 году.

Стоимость основных фондов на протяжении трех лет  снижается, это связанно с увеличением  износа оборудования (коэффициент износа вырос на 3,66%). Коэффициент износа растет в связи с ростом физического  износа оборудования. Уровень фондоотдачи  растет, что является положительной  тенденцией для предприятия.

Численность персонала возросла в 2010 году и составила 530 человек, что  на 6,85% больше чем в начале периода, что связанно с ростом количества заказов.   К 2011 году численность  персонала плавильного цеха снизилась  до 505 человек, фактором снижения является решение руководства о сокращении, в связи с отсутствием большого количества рабочих на данный период.

Значения  полной себестоимости продукции  меняется прямо пропорционально  изменениям выпуска. Рост себестоимости  связан с ростом затрат на вспомогательные материалы, топливо и энергию.

Рентабельность  продукции за 2009-2011 гг. снижается, это  говорит либо о невысокой эффективности  использования ресурсов, либо о неблагоприятной  для предприятия конъюнктуре  цен на используемые ресурсы. Этот вывод  подтверждает не значительный рост затрат на рубль реализованной продукции, что характеризует ухудшение использования ресурсов предприятия.

Валовая прибыль за анализируемый период падает, это происходит на фоне увеличения выпуска продукции. Прежде всего  это может быть связанно с ростом цен на сырье, с высокой конкуренцией на рынке, с тем, что в течении  отчетного периода не производилось  улучшения ассортимента продукции, с увеличением коммерческих и  управленческих расходов.

Следовательно предприятию необходимо пересмотреть свою политику в направлениях ассортимента продукции, затрат на производство и внедрения новых технологий.

2.2 Анализ использования производственных мощностей

 

Цех производит широкий спектр сплавов из алюминия, из которых затем отливают заготовки  для кузнечно-прессового производства. Товарной продукцией цеха являются прутки, слитки (плоские и цилиндрические), катанка, шина и штанга.

В соответствии с техническими инструкциями используемыми  в плавильно-литейном производстве рассчитываем основные технологические  параметры работы участков цеха. Результаты расчета сводим в таблицу 26.

Таблица 26 - Расчетная мощность основных участков цеха.

Участки (оборудование)	Количество оборуд., ед	Произв-ть ед.оборуд., т/ч	Фонд времени работы ед.оборуд., ч/год	Мощность, т/год
1. Плавильный участок				193649,8
- Печи типа ИАК-40	4	2,6	8718	90667,2
- Пламенные печи	7	1,7	8654	102982,6
2. Разливочный участок				209177,82
Литейные машины ПН-16	3	3,5	8663	90961,5
- Конвейер	1	4	8723	34892
- Миксер	8	1,2	8420	83324,32
3. Участок прокатки				38958,3
- Стан АНЛП-АК	1	4,7	8289	38958,3
4. Участок прессования				68664
- Горизонтальный гидравлический пресс	10	0,8	8583	68664

 

 

Чтобы узнать, насколько эффективно используются мощности завода, рассчитаем коэффициенты сопряженности по участкам:

                                                                                        (1)

где М_i – мощность предыдущего участка,

 М_i+1 – мощность последующего участка,

 q_i – средняя норма расхода по участку.

Рассчитаем  среднюю норму расхода по участкам.

                                                                                           ₍₂₎