Анализ эффективности мер по увеличению объема производства (на примере ОАО «Чебаркульский молочный завод»)

Доставка продукции в торговую сеть ведется своим транспортом. Для этого на заводе есть свой транспортный цех, а в 2001 году введена в эксплуатацию тёплая стоянка для автомобилей на 20 мест.

Кроме этого завод имеет свою торговую сеть: два фирменных магазина, два стационарных киоска, и четыре передвижных торговых прицепа.

В них всегда можно приобрести свежую молочную продукцию в ассортименте, который включает в себя более 40 наименований:

1. Цельно - молочные продукты.

Молоко топленое.

Молоко 2.5% жирность.

Молоко 3,2% жирность

Молоко 3,8% жирность

Сливки.

СОМ (Сухое обезжиренное молоко).

Для выработки питьевого молока всех видов основным сырьём является молоко коровье натуральное 3,2% жирность. В зависимости от выпускаемого молока его нормализуют по содержанию жира и выдерживают в определённой температуре. Технология изготовления молока (цельно - молочной продукции) состоит из нескольких стадий: Приёмка - Очистка - Нормализация - Пастеризация - Реализация.

 

2. Кисломолочная продукция.

Кефир 2,5% жир.

Кефир 3,2% жир.

Кефир с лактулозой.

Бифидок.

Ряженка.

Кисломолочная продукция вырабатывается по следующей технологии:

Приемка молока - Очистка - Нормализация - Пастерилизация - Закваска (кефирные бифидозакваски) - Сквашивание - Охлаждение - Разлив - Охлаждение и созревание - Реализация.

3. Творог.

Творог 5% жирность.

Творог обезжиренный.

Творог “Лакомство".

Творог с фруктами.

При выработке творога применяют кисло - сычужный способ коагуляции белков. В молоко вносят закваску чистых культур, молочно кислых бактерий, хлористый кальций, сычужный фермент. Творожные изделия вырабатывают из творога с добавлением сливочного масла, сахар песок, изюм, ванилин и другие вещества.

4. Сметана 15 - 20% жирности.

Сметану вырабатывают в основном двумя способами с применением гомогенизации сливок или с применением низкотемпературной обработки.

5. Масло - сливочное.

Масло вырабатывают способом сбивания сливок при использовании современного высокопроизводительного оборудования и качественного сырья.

 

6. Сыр

Сыр “Чебаркульский”.

Сыр “Домашний".

Сыры вырабатывают из чистых культур молочнокислых бактерий и пряно - ферментов.

Вся продукция отличается превосходными вкусовыми качествами и свежестью. Ежегодно она проходит сертификацию в Челябинском центре стандартизации и метрологии. Инженерно - технической службой завода разработан свой, отвечающий внутреннему содержанию экологически чистой продукции, товарный знак. Его можно увидеть практически на каждой упаковке всего ассортимента молочной продукции, выпускаемой "Чебаркульским молочным заводом".

ОАО " Чебаркульский молочный завод " - типичное среднее предприятие России. Отрасль, в которой существует предприятие (пищевая промышленность/ молочная промышленность), отличается от других по следующим качествам:

быстрота оборота средств;

низкая рентабельность бизнеса (5 - 10%);

большая зависимость деятельности от поступающего сырья;

сезонность поступлений сырья и продаж: причем зеркально противоположная;

скоропортящийся товар;

высокая конкуренция на уровне торговых марок.

Таким образом, привлекательность получения быстрой прибыли уравновешивается венчурным (рисковым) характером бизнеса.

ОАО " Чебаркульский молочный завод " является одним из ведущих в Челябинской области производителем молочных продуктов. Место нахождения Общества определяется по месту нахождения его органов управления, располагающихся по адресу: Российская Федерация, 456440 Челябинская область, город Чебаркуль, ул. Дзержинского 1.

Характер деятельности: закупка сырого молока и переработка на молочные продукты, оптовая и розничная торговля.

Форма собственности: собственность акционеров.

Цели ОАО "Чебаркульский молочный завод":

Увеличение прибыли и рентабельности,

Рост производства и реализации конкурентоспособной молочной продукции.

Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции.

Рост производительности труда.

Реализация интересов собственников, акционеров, работников организации и государства.

Рост корпоративной культуры и имиджа предприятия.

Расширение географии продаж.

При транспортировке продукции автотранспортом, время на доставку до крупных городов Челябинской области будет составлять от 1 до 7 часов, что позволит при условии загрузке продукции в ночную смену доставлять продукцию утром к открытию магазинов.

 

2.2 Анализ экономической деятельности ОАО "Чебаркульский молочный завод"

Анализ выручки от реализации молочной продукции, себестоимости продукции, а также прибыли от продаж продукции представлена в таблице 1.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Анализ выручки от реализации молочной продукции, себестоимости продукции, прибыли от реализации за 2010-2012 гг.

 

Показатель	Ед. измерения	Годы
		2010 г.	2011 г.		2012 г.
			абс. знач.	в% к пред. году	абс. знач.	в% к пред. году
Выручка от реализации	Тыс. руб	853989	1186773	138,97	1312035	110,55
Себестоимость продукции	Тыс. руб	736552	865146	117,46	896596	103,64
Прибыль от реализации	Тыс. руб	117437	242989	206,91	334763	137,76

 

Анализ показал, что прибыль от реализации молочной продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 37,76%, что в абсолютном выражении составило 91774 тыс. руб, на это повлияло увеличение выручки от продаж на 10,55% относительно 2011 года. Себестоимость продукции также увеличилась на 31450 тыс. руб (3,64%), на такой незначительный рост повлиял экономический кризис, т. к повышение тарифов на электроэнергию никто не отменял.

Наиболее рентабельной в 2012 году оказалась выработка продукции: молоко "отборное" 3,8%, молоко топленое 4%, молоко 3,2% п/э, ряженка жирностью 4%, творог 5% весовой.

Наиболее рентабельной в 2011 году оказалась выработка продукции: молоко "отборное" 3,8%, кефир с лактулозой 3,2%, ряженка жирностью 4%, сливки 20%, сметана 15% и 25%, творожок "лакомство", творог 5% и обезжиренный, напиток сывороточный с соком.

В 2010 году наиболее рентабельной оказалась выработка продукции: молоко "отборное" 3,8%, молоко топленое 2,5%, молоко 3,2% п/эт., ряженка жирностью 4%, сливки 10% и 20%, творожок "лакомство", творог зерненный.

 

 

Таблица 2

Экономический анализ по категориям продукции.

№ п/п		Наименование продукций		Прод-ция кг		Выручка Руб.		Себестои-мость		прибыль		Рентабельность%
1		2		3		4		5		6		7
1	Молоко фл.3,2%		5013		101470		74974		26496		35,34
2	Молоко п/э 2,5%, фас.1 литр		7534941		145085984		114388131		30697853		26,84
3	Молоко п/э 2,5%, фас.0,5л.		1505698		29379573		22893065		6486508		28,33
4	Молоко т/п 2,5%, фас.0,5л.		225937		4740634		3719026		1021608		27,47
5	Молоко т/п 2,5%, фас.1л.		1441667		29263913		23007030		6256883		27, 20
б	Молоко п/э 3,2%, фас.1л.		5816695		119787260		91156421		28630838		31,41
7		Молоко п/э 3,2%, фас.0,5л.		932357		19547286		14624035		4923251		33,67
8:		Молоко т/п 3,2%, фас.1л.		2209812		47765758		36288445		1477313		31,63
9		Молоко "Отборное" п/э, фас.1л.		2400194		54767271		40773617		13993654		34,32
10		Молоко "отборное" т/п, фас.1л.		1943650		51749061		38457213		13291848		34,56
11		Молоко " отборное", фас.0,5л., п/э		295779		1932014		1455558		476456		32,73
12		Молоко " отборное", фас.0,5 л., т/п		44081		1075670		795908		279763		35,15
13		Молоко топленое 4%, фас.0,5л. т/п		462615		12568626		8978339		3590287		39,99
14		Молоко топленое 4%, фас.0,5л. п/э		1442103		36244964		25443978		10800986		42,45
15		Кефир 2,5%, фас. п/э 0,5л.		702744		14198725		10727242		3471483		32,36
16		Кефир 2,5%, фас. т/п 1л.		616909		13009232		9899106		3110125		31,42
17		Кефир 3,2%, фас. т/п 0,5л.		466520		11232958		8206336		3026622		36,88
18		Кефир 3,2%, фас. т/п 1л.		954041		21167193		15811607		5355587		33,87
19		Кефир 3,2%, фас. п/э 0,5л.		1986024		43659796		31688931		11970865		37,78
20		Кефир с лактулозой 3,2%, фас.0,5л. п/э		294254		6758169		5046048		1712121		33,93
21		Кефир с лактулозой 3,2%, фас.0,5л. п/п		74194		1843642		1370327		473316		34,54
22		Ряженка 4%, п/э		958656		24459616		16977232		7482384		44,07
23		Ряженка 4%, т/п		494373		13456159		9627315		3828844		39,77
24		Бифидок 2,5%; фас.0,5л. п/э		279527		6234142		4304111		1930032		44,84
25		Бифидок 2,5%, фас. 0,5 т/п		172590		4173994		3086728		1087265		35,22
26		Сливки п/э 10%, фас.0,5л.		753090		29655691		20316561		9339130		45,97
27		Сливки т/п 10%, фас.0,25л.		99360		4444611		2990729		1453882		48,61
28		Кефир 0%, 0,5л., п/э		72288		1276996		961883		315113		32,76
29		Кефир 0%, 1л., т/п		43689		804278		644882		159396		24,72
30		Сметана 15% вес.		391794		21823700		14692747		7130954		48,53
31		Сметана 15% фас. п/ст		2689563		177660089		115491600		62168490		53,83
32		Сметана 25% фас.		370651		32449226		22138302		10310924		46,58
33		Творог обезж., фл.		146879		13498097		8564420		3933677		41,13
34		Творог 5% вес.		23152		2357830		1537764		820066		53,33
35		Творог 5% фас.0,250гр.		426921		43523554		29383998		14139556		48,12
36		Творог обезжиренный, фас.		555911		53932220		37739160		16193060		42,91
37		Творог " Лакомство" 5%>,0,150гр.		198260		16664407		12182003		4482405		36,80
38		Биойогурт 2,5%, фас. т/п,0,150гр.		353117		11864261		8904090		2960171		33,25
39		Творог зерненный, фас. п/ст.		389942		42006150		28476120		13530030		47,51
40		Сыворотка молочная пастеризованная, 1л., п/э		169662		966391		779638		186753		23,95
41		Напиток сывороточный с соком0,5л. т/п		179114		3196144		2391007		805137		33,67
42		Сыр"Чебаркульский"		17079		2273765		1906036		367729		19,29
43		Масло крестьянское вес.		11789		1411349		1366527		44822		3,28
44		Масло крестьянское фас.0, 200гр.		583659		87311270		78912276		8398994		10,64
45		Масло топленое фас.0,5кг.		867		113128		111709		1419		1,27
46		СОМ		403925		33859260		31877244		1982016		6,22
47		Сыворотка питьевая		9514		5553		4976		577		11,59
48		Сыворотка молочная		119600		157845		45837		112008		244,36
49		Сыворотка сухая		90800		1828227		1645171		183056		11,13
50		СОМ фас 0,5кг		5744		418980		406423		12557		3,09
51		Сыр"Чебаркульский" давальческий		1512		48446		43910		4536		10,33
52		СОМ давальческий		153350		2290746		2071948		218798		10,56
		Итого		41521603		1300045330		965387687		334657643		34,67

 

Сумма дебиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2012 года составила 360327 тыс. руб., из них крупной ООО СХП "Уштанганское" 106010 тыс. руб.

Сумма кредиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2012 года составила 76755 тыс. руб. Просроченной кредиторской задолженности организация не имеет.

Сумма дебиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2011 года составила 189834 тыс. руб., из них крупной ООО СХП "Уштанганское" 125068 тыс. руб

Сумма кредиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2011 года составила 85343 тыс. руб. Просроченной кредиторской задолжности организация не имеет.

Сумма дебиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2010 года составила 119147 тыс. руб., из них крупной ООО СХП "Уштаганское" 61685 тысруб.

Сумма кредиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2010 года составила 52082 тыс. руб. Просроченной кредиторской задолженности организация не имела.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Показатели работы предприятия

Наименование	Ед. изм.	2010г.	2011г.	% 2011г. к 2010г.	2012г.	% 2012г. к 2011г.
1	2	3	4	5	6	7
Заготовки молока	Тонн	50526	56006	110,8	59033	105,4
Выручка	Тыс. руб	867751	1186773	136,7	1312035	110,5
Выработка продукции по ассортименту:	Тонн
-масло крестьянское		276	469	169,9	467	99,6
-цельномолочная продукция		52137	54902	105,3	56982	103,8
В т. ч. молоко цельное		22649	25878	114,0	26270	101,5
-сметана 20, 15%		3175	3208	101,0	3459	107,8
-диетпродукты		7641	7620	99,7	7483	98,2
-творог жирный и обезжиренный		1088	875	80,0	1152	131,7
-сыр Чебаркульский		110/5дав.	27/5дав.	24,5	18/5 дав.	71,9
-Сухие молокопродукты		270	627	232,2	591	98,5
Ср.списочная численность	Чел.	463	469	101,3	496	105,8
Средняя зарплата	Руб	13484	19995	148,3	19387	97,0
Прибыль налогооблагаемая	Тыс. руб.	120978	202054	167,02	289083	143,0
Инвестиции	Тыс. руб.	25028	24953	99,7	58814	235,7
Чистая прибыль	Тыс. руб.	-	144718	-	225741	155,9
Рентабельность	%	-	17,08	-	32,2	138,2

Рис.2.1 Структура сбыта продукции ОАО "Чебаркульский молочный завод"

Рис. 2.2 Структура сбыта продукции в тоннах на ОАО "Чебаркульский молочный завод"

 

 

 

 

 

Таблица 4

Социальные показатели работы предприятия

Показатель	2010 г.	2011 г.		2012 г.
		абс. знач.	в% к пред. году	абс. знач	в% к пред. году
Среднесписочная численность, чел.	463	469	101,3	496	105,8
Заработная плата, тыс. руб.	75316	112531	149,4	102015,3	90,65
Сумма начисленного ЕСН, тыс. руб.	17559	24256	138,1	26524	109,35

 

Анализ социальных показателей работы предприятия показал, что среднесписочная численность на предприятии в 2012 году увеличилась на 5,8% по сравнению с 2011 г, имеет место уменьшение заработной платы на 9,35% в 2012г. относительно 2011г. На 9,35% увеличилась сумма начисленного ЕСН и на конец 2012г. составила 26524 тыс. руб.

Сумма чистых активов предприятия на протяжении трех лет увеличилась и на конец 2012г. составила 640606 тыс. руб, что на 54,4% больше, чем в 2011г.

 

Таблица 5

Сведения о собственном капитале предприятия

Показатель	2010 г.	2011 г.		2012 г.
	абс. знач.	абс. знач.	абс. знач.	абс. знач.	в% к пред. году
Сумма чистых активов, тыс. руб.	270147	414865	153,57	640606	154,41
Уставный капитал, тыс. руб.	1000	1000	1000	1000	1000