Анализ эффективности мер по увеличению объема производства (на примере ОАО «Чебаркульский молочный завод»)

Эффективность функционирования ОАО "Чебаркульский молочный завод" зависит от грамотного управление организацией, где можно выделить следующие виды целей управления организацией:

Взаимодействие с научными организациями для выявления и реализации перспектив и высокоэффективных программ для подготовки отбора персонала;

Поддержка и стимулирование идей и предложений персонала: по повышению эффективности труда;

Создание и разработка учебных корпоративных планов по совершенствованию профессиональных и деловых качеств персонала;

Обеспечение благоприятной психологической атмосферы, способствующей повышению эффективности труда.

 

 

 

 

2.1 Анализ финансовых результатов деятельности

 

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия — это балансовая прибыль (убыток) отчетного периода, представляющая собой алгебраическую сумму результата от реализации продукции (работ, услуг); результата от финансовой деятельности; сальдо доходов и расходов от прочих внереализационных операций.

 

 

Таблица 1 - Состав, структура и динамика балансовой прибыли

 

Состав балансовой прибыли	2010		2011		Изменение		2012		Изменение
	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	в абсолютной величине, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	в абсолютной величине, тыс. руб.	%
Балансовая прибыль	99 862	100,0	202 054	100,0	102 192	102,3	289 083	100,0	87 029	43,1
Прибыль от продаж	118 337	118,5	242 989	120,2	124 652	105,3	334 763	115,8	91 774	37,8
Доходы от участия в других организациях	0	0,0	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,0
Разница  полученных и уплаченных процентов	0	0,0	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,0
Разница между прочими доходами и расходами	-18 475	-18,5	-40 935	-20,26	-22 460	121,5	-45 680	-15,80	-4 745	11,6

 

За 2010,  2011  и  2012 годах предприятие отработало прибыльно. Было получено в 2010 году балансовой прибыли 99 862 тыс. руб., в 2011 году 202 054 тыс.руб., что больше на 102 192 тыс.руб., или на 102,33%, а в 2012 году 289 083 тыс. руб., что больше на 87 029 тыс. руб., или на 43,07 %, чем в 2011 году. Единственным фактором формирования балансовой прибыли является прибыль от продаж. За 2010 год 118 337 тыс. руб., за 2011 год было получено 242 989 тыс. руб., что больше на 124 652 тыс. руб., или 105,34%, за 2012 год  334 763 тыс. руб., что больше на 91 774 тыс. руб., или 37,77 %.,чем в 2011 году. Результат от прочих операций снизил балансовую прибыль  за 2010 год на 18 475 тыс. руб., за 2011 год на 40 935 тыс. руб., за 2012 год на 45 680 тыс.руб. и за 2011 год на 40 935 тыс.руб. Таким образом видно, что балансовая прибыль и прибыль от продаж на протяжении всех рассматриваемых лет растет.

 

 

 

Таблица 2 - Формирование прибыли от реализации

 

Показатели	2010	2011	Изменение		2012	Изменение
			в абсолютной величине, тыс. руб.	%		в абсолютной величине, тыс. руб.	%
1 Выручка от продажи товаров, работ, услуг	867 751	1 186 773	319 022	36,76	1 312 035	125 262	10,55
2 Себестоимость	692 677	865 146	172 469	24,90	896 596	31 450	3,64
3 Коммерческие расходы	56 737	78 638	21 901	0	80 676	2 038	0
4 Управленческие расходы	0	0	0	0	0	0	0
5 Полная себестоимость	749 414	943 784	194 370	25,94	977 272	33 488	3,55
6 Прибыль от реализации продукции	118 337	242 989	124 652	105,34	334 763	91 774	37,77

 

Из данных таблицы можно отметить следующие тенденции:

1) Выручка от продаж увеличилась в 2012 году , по сравнению с 2011 на 125 262 тыс. руб. или на 10,55 %.

2) Прибыль от реализации продукции увеличилась в 2012 году, по сравнению с 2011 на 91 774 тыс. руб.

3) Коммерческие расходы увеличиваются из года в год. А в 2012 году по сравнению с 2011 годом они увеличились на 2 038 тыс. руб.

4) Полная себестоимость также увеличивается из года в год. В 2012 году по сравнению с 2011 годом она увеличилась на 33 488 тыс. руб. или на 3,55 %.

Факторный анализ прибыли от продаж.

Прибыль от продаж является главным фактором формирования балансовой прибыли.

Таблица 3 - Факторный анализ прибыли от реализации

 

 

		2011/2010	2012/2011
Показатели		Значение	Значение
Общее изменение прибыли: dP=Р1 -Р0		124 652,00	91 774,00
оэффициент изменения объема:          K1=Q1 /Q0		1,37	1,11
Влияние изменения объема на прибыль: dP1=Р0 * (К2-1)		30 692,20	8 621,90
Коэффициент изменения себестоимости: K2=S1 / S0		1,26	1,04
Влияние изменения структуры: dР2 =P0*(K1-K2)		12 813,49	17 025,20
Влияние изменения удельных затрат:           dP3= -Q1(S1/Q1-S0/Q0)		81 146,31	66 126,90
Проверка: dP =dP1+dР2+dP3		124 652,00	91 774,00

 

Из данных таблицы можно сделать следующий вывод: прибыль от реализации имеет тенденцию к увеличению. В 2011 году она увеличилась на 124 652 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом, 2012 году, по сравнению с 2011 годом, она увеличилась на 91 774 тыс. руб. это произошло в обоих периодах по большей части из-за влияния изменения удельных затрат.

 

 

 

 

2.2 Анализ и оценка показателей рентабельности

 

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений   деятельности   (производственной,   предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т. д. Они более полно, чем прибыль отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Таблица 4 – Показатели рентабельности

Показатели	2010	2011	Изменение	2012	Изменение
1 Прибыль от продаж, тыс. руб.	118 337	242 989	124 652	334 763	91 774
2 Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	99 862	202 054	102 192	289 083	87 029
3 Чистая прибыль (прибыль после налогообложения), тыс. руб.	75 895	153 561	77 666	219 703	66 142
4 Среднегодовая стоимость всего капитала, тыс. руб.	336 031	456 546	120 515	661 611	84 551
5 Среднегодовая стоимость основных  средств, тыс. руб.	63 890	69 327	5 437	86 891	12 127
6 Среднегодовая величина собственного  капитала, тыс. руб.	270 147	342 506	72 359	527 736	112 871
7 Среднегодовая стоимость инвестиционного  капитала, тыс. руб.	275 399	346 571	71 172	529 174	111 432
8 Рентабельность продаж, % по прибыли от продаж	13,64	20,47	7	25,51	5
9 Рентабельность всего капитала, % по балансовой приб.	29,72	44,26	15	43,69	9
10 Рентабельность собственного капитала, % по чистой прибыли	28,09	44,83	17	41,63	5
11 Рентабельность инвестиционного (перманентного) капитала, % по чистой прибыли	27,56	44,31	17	41,52	5

 

На протяжении рассматриваемых периодов деятельности предприятия наблюдается тенденция роста показателей рентабельности. К концу 2012 года рентабельность собственного капитала составляет 41,63%, рентабельность инвестиционного капитала равна 41,52%, а рентабельность всего капитала 43,69%, рентабельность продаж составляет 25,51%.

 

2.3 Анализ финансового состояния ОАО «Чебаркульский молочный завод»

 

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность предприятия финансировать свою деятельность на данный момент времени.

 Финансовая устойчивость – это способность предприятия функционировать и развиваться, сохраняя равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующие его постоянную платежеспособность.[12]

2.3.1 Анализ структуры активов и пассивов предприятия

 

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Основным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал (I раздел актива баланса), и текущие (оборотные) активы (II раздел актива баланса).

Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве -  источники их образования. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (III раздел баланса) и заемный (IV и V разделы баланса).

По продолжительности использования различают капитал долгосрочный, постоянный (III и IV разделы баланса) и краткосрочный (V раздел баланса).

 

Таблица 5 - Состав, структура и динамика активов

Активы	Код строки баланса	Остатки по балансу, тыс. руб.					Структура активов, %
		2010	2011	Изменение	2012	Изменение	2010	2011	Изменение	2012	Изменение
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                    Нематериальные активы	110			0		0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	120	63 890	74 764	10 874	99 018	24 254	19,01	12,96	-6,06	13,27	0,31
Незавершенное строительство	130	8 016	1 136	-6 880	16 440	15 304	2,39	0,20	-2,19	2,20	2,01
Доходные вложения в материальные ценности	135			0		0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	140			0	100 992	0	0,00	0,00	0,00	13,53	-3,97
Отложенные налоговые активы	145			0		0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	150			0		0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу I.	190	71 906	75 900	3 994	216 450	39 558	21,40	13,15	-8,25	29,01	-1,65
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                             Запасы, в том числе:	210	44 497	85 766	41 269	70 411	-15 355	13,24	14,86	1,62	9,44	-5,43
сырье, материалы и другие анал-ные ценности	211	32 640	31 970	-670	40 086	8 116	9,71	5,54	-4,17	5,37	-0,17
животные на выращивании откорме	212			0		0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)	213			0		0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
готовая продукция и товары для перепродажи	214	10 917	52 990	42 073	28 756	-24 234	3,25	9,18	5,93	3,85	-5,33
товары отгруженные	215			0		0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
расходы будущих периодов	216	940	806	-134	1 569	763	0,28	0,14	-0,14	0,21	0,07
прочие запасы и затраты	217			0		0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3 975	4 511	536	776	-3 735	1,18	0,78	-0,40	0,10	-0,68
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230			0		0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
в том числе:                                                                      покупатели  и заказчики				0		0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	119 147	189 834	70 687	360 327	170 493	35,46	32,90	-2,56	48,29	15,39
в том числе:                                                                      покупатели  и заказчики	241	11 766	15 451	3 685	25 452	10 001	3,50	2,68	-0,82	3,41	0,73
Краткосрочные финансовые вложения	250	81 331	100 992	19 661	55 000	55 000	24,20	17,50	-6,70	7,37	7,37
Денежные средства	260	15 175	120 057	104 882	43 197	-76 860	4,52	20,80	16,29	5,79	-15,02
Прочие оборотные активы	270			0		0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по  разделу II	290	264 125	501 160	237 035	529 711	129 543	78,60	86,85	8,25	70,99	1,65
БАЛАНС сумма  (строк190+290)	300	336 031	577 060	241 029	746 161	169 101	100,00	100,00	0,00	100,00	0,00