Анализ платежеспособности предприятия на примере ООО "Меркурий"

А₂ > П₂ на начало года на 3097 тыс.руб. и на конец года 5270 тыс.руб. Следовательно, быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

А₃ > П₃ на начало года на 19627 тыс.руб и на конец года на 23828 тыс.руб. – это означает, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей предприятие может быть платежеспособным на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

Исходя из этого выполнено  условие: A4 < П4 на начало года эта разница составляет 26259 тыс.руб., на конец года – 32560 тыс.руб. Это говорит об абсолютной ликвидности баланса ООО «Меркурий».

2. Расчет относительных показателей ликвидности.

Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия проведем расчет показателей ликвидности.

Таблица 3 – Относительные показатели ликвидности ООО «Меркурий» за 2012 год.

Из расчетов таблицы 3 видно, что все коэффициенты ликвидности превышают свои минимальные значения.

Общий показатель ликвидности  за год увеличился на 8,115 и на конец  года составил 12,578. Это говорит о  ликвидности баланса.

Коэффициент абсолютной ликвидности  к концу года увеличился на 2,214 и  составил 4,026. Это говорит о возможности  предприятия погасить краткосрочные  задолженности в ближайшее время  за счет своих денежных средств.

Коэффициент текущей ликвидности  увеличился на 19,785 и к концу года составил 29,462. Следовательно, предприятие  имеет возможность погасить текущие обязательства по кредитам и расчетам за счет оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился на 0,117 и на конец года составил 0,966. Высокое значение данного коэффициента говорит о достаточном количестве собственных средств, необходимых  для текущей деятельности предприятия.

2.2. Оценка платежеспособности на основе изучения денежных потоков

Для анализа деятельности предприятия в целом проанализируем показатели финансово-хозяйственной  деятельности предприятия за 2010-2012гг. Данные представлены в таблице 12.

Таблица 12 – Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Меркурий» за 2010-2012гг.

Из расчетов таблицы 12 можно сделать вывод о том, что за анализируемый период выручка от реализации продукции увеличилась на 15060 тыс.руб. (на 74,46%) и составила в 2010г. 35286 тыс.руб. Себестоимость увеличилась на 11127 тыс.руб.(на 113,39%), чистая прибыль увеличилась 3990 тыс.руб.(на 31,02%). Стоимость основных средств снизилась на 3534 тыс.руб. (на 72,68%).Численность персонала возросла на 11 человек (на 25,58%), вследствие этого фонд оплаты труда увеличился на 3508 тыс.руб. (на 72,17%). Собственный капитал предприятий увеличился на 37593тыс.руб (в 1,99 раза), а заемный уменьшился на 3773 тыс.руб. (76,73%), что говорит о улучшении результатов деятельности предприятия. Дебиторская задолженность увеличилась на 1167 тыс.руб. (28,44%), что говорит об отвлечении из оборота средств необходимых для хозяйственной деятельности. Кредиторская задолженность осталась на прежнем уровне.

Наряду с эффективностью производства, важную роль в оптимизации  деятельности предприятия играет оценка финансовой устойчивости предприятия.

Для предприятий, обладающих значительной долей материально-производственных запасов в активах, применяют  методику оценки достаточности источников финансирования для формирования запасов  и затрат. Материально-производственные запасы могут формироваться за счет собственных оборотных средств  и привлеченных источников.

В таблице 13 проанализируем показатели финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 13 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Меркурий» за 2010-2012гг.