Анализ показателей рентабельности предприятия «ООО Урожай»

Рентабельность продукции  животноводства (окупаемость затрат):

R₀₇=-2004/4000=-0,501

R₀₈=-3474/7098=-0,489

R₀₉=-1511/3233=-0,467

R₁₀=-151/829= -0,182

R₁₁=-1377/1997=-0,689

Рис.7 Динамика окупаемости затрат продукции животноводства

ООО «Урожай» за 2007 – 2011 годы

 

Посчитав показатели окупаемости  затрат продукции животноводства,  получили следующие данные, показанные на рис.7 :  с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции в 2007 году предприятие потерпело убыток в размере 33  коп., в 2008- 48,9 коп., в 2009- 46,7 коп., в 2010 предприятие получило прибыль в размере 18,2 коп., и в 2011 вновь потерпело убыток 68,9 коп. с каждого рубля, затраченного на производство. Основные затраты связаны с тем, что на предприятии ООО «Урожай» нет надлежащих условий для выращивания продукции животноводства и происходила гибель скота, вследствие чего хозяйство потерпело убытки.

Общая рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения.

R₀₇=796/36360,5=0,021

R₀₈=5023/57572,5=0,087

R₀₉=-5244/60294=-0,086

R₁₀=-99/53987=-0,002

R₁₁=63616/86088,5=0,739

Рис.8 Динамика общей рентабельности собственного капитала по прибыли до налогообложения ООО «Урожай» за 2007 – 2011 годы

Посчитав показатели общей  рентабельности собственного капитала по прибыли до налогообложения,  получили следующие данные, показанные на рис.8 : с 1 рубля авансированного в капитал в 2007 году предприятие получило прибыль 2,1  коп., в 2008- 8,7 коп., в 2009 потеряло 8,6 коп., в 2010 вновь потеряло 0,2 коп., и в 2011 получило прибыль 73,9 коп. с каждого рубля, авансированного в капитал.

Рентабельность активов  по прибыли до налогообложения.

R₀₇=796/153182=0,005

R₀₈=5023/238129=0,021

R₀₉=-5244/288775=-0,018

R₁₀=-99/179906=-0,0005

R₁₁=63616/185707,5=0,342

Рис.9 Динамика рентабельности активов по прибыли до налогообложения ООО «Урожай» за 2007 – 2011 годы

 

Посчитав показатели рентабельности активов по прибыли до налогообложения,  получили следующие данные, показанные на рис.9 : на единицу стоимости капитала в 2007 году предприятие получило прибыль 0,5  коп., в 2008- 2,1 коп., в 2009 потеряло 1,8 коп., в 2010 вновь потеряло 0,05 коп., и в 2011 получило прибыль 34,2 коп. на единицу капитала. На рост рентабельности активов в 2011 году повлиял непосредственно уровень рентабельности продукции растениеводства. Рост рентабельности активов в 2011 году показал, что средства, вложенные в ресурсы, превратились в выручку быстрее, чем в 2009 и 2010 годах.

 

2.3. Факторный анализ  рентабельности продаж ООО «Урожай»

Продажа продукции растениеводства - главный источник получения прибыли  в ООО «Урожай», поэтому необходимо провести факторный анализ рентабельности продаж по всем 5 годам. За эталонный год возьмем 2011, рассчитанный путём многомерного сравнения показателей предприятия в период с 2007 по 2011 год. (Приложение 1), методика расчета которого описана в первой главе.

На основе данных табл.2 проведем факторный анализ рентабельности продаж продукции растениеводства методом  цепных подстановок.

Таблица 2

Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж продукции  растениеводства ООО «Урожай» за 2007 – 2011 годы.

 

 

ГОДА	ПОКАЗАТЕЛИ
	Товарооборот (тыс.р.)	Себестоимость (тыс.р.)	Прибыль от продаж(тыс.р)	Рентабельность  продаж
2011	128623	57599	71029	0,552
2007	22682	17012	5670	0,25
Отклонение (+/-)	-105941	-40587	-65359	-0,302
2011	128623	57599	71029	0,552
2008	38121	27748	10373	0,272
Отклонение (+/-)	-90502	-29851	-60656	-0,28
2011	128623	57599	71029	0,552
2009	49192	42754	6438	0,131
Продолжение таблицы 2 Отклонение (+/-)	-79431	-14845	-64591	-0,421
2011	128623	57599	71029	0,552
2010	42657	39051	3606	0,085
Отклонение (+/-)	-85966	-18548	-67423	-0,467

Анализ 2011 и 2007 годов.

1. (128623-57599)/128623=0,5521(р.)
2. (22682-57599)/22682=-1,5394(р.)
3. (22682-17012)/22682=0,2499(р.)

На изменение рентабельности продаж изучаемые факторы повлияли следующим образом:

Изменение товарооборота:

∆R_п(N)=-1,5394-0,5521=-2,0916(р.)

Изменение себестоимости

∆R_п(S)=0,2499-(-1,5394)=+1,7893(р.)

Общее влияние факторов: -2,0916+1,7893=-0,302(р.)

Уменьшение товарооборота  на 105941 тыс.р. привело к уменьшению рентабельности продаж продукции растениеводства  на 2,0916 р. Уменьшение себестоимости  на 40587 тыс.р. привело к увеличению рентабельности продаж продукции растениеводства  на 1,7893.

Анализ 2011 и 2008 годов.

1. (128623-57599)/128623=0,5521(р.)
2. (38121-57599)/38121=-0,5109(р.)
3. (38121-27748)/38121=0,2721(р.)

На изменение рентабельности продаж изучаемые факторы повлияли следующим образом:

Изменение товарооборота:

∆R_п(N)=-0,5109-0,5521=-1,0631(р.)

Изменение себестоимости

∆R_п(S)=0,2721-(-0,5109)=+0,7830(р.)

Общее влияние факторов: -1,0631+0,7830=-0,2801(р.)

Уменьшение товарооборота  на 90502 тыс.р. привело к уменьшению рентабельности продаж продукции растениеводства  на 1,0631 р. Уменьшение себестоимости  на 29851 тыс.р. привело к увеличению рентабельности продаж продукции растениеводства  на 0,7830 руб.(~78 коп.).

Анализ 2011 и 2009 годов.

1. (128623-57599)/128623=0,5521(р.)
2. (49192-57599)/49192=-0,1709(р.)
3. (49192-42754)/49192=0,1308(р.)

На изменение рентабельности продаж изучаемые факторы повлияли следующим образом:

Изменение товарооборота:

∆R_п(N)=-0,1709-0,5521=-0,7231 (р.)

Изменение себестоимости

∆R_п(S)=0,1308-(-0,1709)=+0,3017(р.)

Общее влияние факторов: -0,7231+0,3017=-0,42131(р.)

Уменьшение товарооборота  на 79431 тыс.р. привело к уменьшению рентабельности продаж продукции растениеводства  на 0,7231 р.(72 коп). Уменьшение себестоимости  на 14845 тыс.р. привело к увеличению рентабельности продаж продукции растениеводства  на 0,3017 руб.(~30 коп.).

Анализ 2011 и 2010 годов.

1. (128623-57599)/128623=0,5521(р.)
2. (42657-57599)/42657=-0,3502(р.)
3. (42657-39051)/42657=0,0845(р.)

На изменение рентабельности продаж изучаемые факторы повлияли следующим образом:

Изменение товарооборота:

∆R_п(N)=-0,3502-0,5521 =-0,9024 (р.)

Изменение себестоимости

∆R_п(S)=0,0845-(-0,3502)=+0,4348(р.)

Общее влияние факторов: -0,9024+0,4348=-0,4676(р.)

Уменьшение товарооборота  на 85966 тыс.р. привело к уменьшению рентабельности продаж продукции растениеводства  на 0,9024 р.(~90 коп). Уменьшение себестоимости  на 18548 тыс.р. привело к увеличению рентабельности продаж продукции растениеводства  на 0,4348 руб.(~43 коп.).

В результате проведенного анализа, выяснилось, что при уменьшении товарооборота рентабельность продаж падает, а при уменьшении себестоимости - наоборот возрастает. В 2011 году рентабельность продаж была самой высокой за все 5 лет, на это повлияло получение большого объема выручки. При значительных наращиваниях объема производства переменные затраты росли меньшими темпами, и поэтому выручка с каждым годом увеличивалась.

Как видно из рис.10 объем  товарооборота возрастает пропорционально  с себестоимостью продукции. Такой  стабильный пропорциональный рост между  этими двумя показателями, говорит  о том, что рентабельность продаж стабильная на протяжении 5 лет.

 

 

Рис.10. Взаимосвязь изменения  себестоимости и товарооборота  продукции растениеводства ООО «Урожай» за 2007 – 2011 годы

 

 

 

 

Таблица 3

Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж продукции животноводства ООО «Урожай» за 2007 – 2011 годы

 

ГОДА	ПОКАЗАТЕЛИ
	Товарооборот (тыс.р.)	Себестоимость (тыс.р.)	Прибыль от продаж (тыс.р.)	Рентабельность продаж
2011	620	1997	-1377	-2,22
2007	1996	4000	-2004	-1,004
Отклонение(+/-)	1376	2003	-627	1,216
2011	620	1997	-1377	-2,22
2008	3624	7098	-3474	-0,958
Отклонение(+/-)	3004	5101	-2097	1,262
2011	620	1997	-1377	-2,22
2009	1722	3233	-1511	-0,877
Отклонение(+/-)	1102	1236	-134	1,343
2011	620	1997	-1377	-2,22
2010	678	829	-151	-0,223
Отклонение(+/-)	58	-1168	1226	1,997

 

Анализ 2011 и 2007 годов.

1. (620-1997)/620=-2,2209(р.)
2. (1996-1997)/1996=-0,0005(р.)
3. (1996-4000)/1996=-1,0040(р.)

На изменение рентабельности продаж изучаемые факторы повлияли следующим образом:

Изменение товарооборота:

∆R_п(N)=-0,0005-(-2,2209) =2,2204 (р.)

Изменение себестоимости

∆R_п(S)=-1,0040-(-0,0005)=-1,0035(р.)

Общее влияние факторов: 2,2204-1,0035=1,2169 (р.)

Увеличение товарооборота  на 1376 тыс.р. привело к увеличению рентабельности продаж продукции животноводства на 2,2209 р. Увеличение себестоимости на 2007 тыс.р. привело к уменьшению рентабельности продаж продукции животноводства на 1,0035 руб.

Анализ 2011 и 2008 годов.

1. (620-1997)/620=-2,2209(р.)
2. (3624-1997)/3624=0,4489(р.)
3. (3624-7098)/3624=-0,9586(р.)

На изменение рентабельности продаж, изучаемые факторы повлияли следующим образом:

Изменение товарооборота:

∆R_п(N)=0,4489-(-2,2209) =2,6699 (р.)

Изменение себестоимости

∆R_п(S)=-0,9586-0,4489=-1,4075(р.)

Общее влияние факторов: 2,6699+(-1,4075)=1,2623 (р.)

Увеличение товарооборота  на 3004 тыс.р. привело к увеличению рентабельности продаж продукции животноводства на 2,6699 р. Увеличение себестоимости  на 5101 тыс.р. привело к уменьшению рентабельности продаж продукции животноводства на 1,4075 руб.

Анализ 2011 и 2009 годов.

1. (620-1997)/620=-2,2209(р.)
2. (1722-1997)/1722=-0,1596(р.)
3. (1722-3233)/1722=-0,8774(р.)

На изменение рентабельности продаж, изучаемые факторы повлияли следующим образом:

Изменение товарооборота:

∆R_п(N)=-0,1596-(-2,2209) =2,0612 (р.)

Изменение себестоимости

∆R_п(S)=-0,8774+0,1596=-0,7178(р.)

Общее влияние факторов: 2,0612+(-0,7178)=1,3435 (р.)

Увеличение товарооборота  на 1102 тыс.р. привело к увеличению рентабельности продаж продукции животноводства на 2,0612 р. Увеличение себестоимости  на 1236 тыс.р. привело к уменьшению рентабельности продаж продукции животноводства на 0,7178 руб.

Анализ 2011 и 2010 годов.

1. (620-1997)/620=-2,2209(р.)
2. (678-1997)/678=-1,9454(р.)
3. (678-829)/678=-0,2227(р.)