Анализ затрат на производство продукции

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2013 в 15:08, курсовая работа

Описание работы

В курсовом проекте осуществляется анализ затрат на производство продукции. В процессе анализа данных об объёме производства устанавливается наличие сезонных колебаний, проводится факторный анализ, анализ динамики производства в натуральном и стоимостном выражении, анализ структуры и динамики затрат на производство продукции. Кроме того, рассматривается структура и динамика затрат в разрезе этапов производства продукции, рассчитывается порог рентабельности и запас финансовой прочности.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………….5
1. Исходные данные………………………………………………………....6
2. Анализ объема производства и реализации продукции………………..7
2.1. Анализ динамики объема производства в натуральном и стоимостном выражении…………………………………………………………7
2.2. Анализ сезонности…………………………………………………13
2.3. Факторный анализ объема производства в стоимостном выражении……………………………………………………………………….14
3. Анализ затрат и себестоимости продукции…………………………...19
3.1. Анализ состава и структуры затрат и себестоимости продукции………………………………………………………………………..19
3.2. Постатейный анализ затрат……………………………………….33
4. Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа затрат и себестоимости продукции…………………………………………….34
4.1. Определение величины маржинального дохода…………………34
4.2. Определение безубыточного объема продаж, точки закрытия предприятия, порога рентабельности и запаса финансовой прочности……..34
4.3. Анализ факторов изменения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия……………………………………………….37
4.4. Определение операционного рычага и оценка эффекта операционного рычага…………………………………………………………..38
Выводы и заключение…………………………………………………….39
Список использованных источников…………………………………………..40

Скачать архив (147.44 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курс работа по экном анализу.docx

— 160.52 Кб (Скачать файл)

Рассчитываются затраты на электроэнергию для всего объёма производства по следующей формуле:

ЗЭ_i = ЗЭ _{ед i} * Q_i,

где ЗЭ_i – затраты на электроэнергию для всего объема производства в i-м периоде, руб.; ЗЭ _{ед i} - затраты на электроэнергию для производства единицы продукции в i-м периоде, руб.; Q_i – объём производства в i-м периоде, шт.

Затраты на электроэнергию для всего объёма производства Таблица 9

Показатели	Период
Показатели	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
ЗЭ ед i, руб	540	298	126	376	501	262	108	475	531	224	115	553
Q_i, тыс. шт	3,44	7,56	5,52	6,71	5,79	7,84	5,59	8,21	7,7	8,79	6,03	5,11
ЗЭ_i, тыс. руб	1858	2252,9	695,5	2523	2901	2054	603,7	3900	4089	1969	693,45	2826

2. Рассчитываются переменные затраты на электроэнергию для производства единицы продукции по следующей формуле

где – среднее арифметическое значение объема производства за анализируемые периоды, ед./квартал; - среднее арифметическое значение затрат на электроэнергию для всего объема производства за анализируемые периоды, руб./квартал.

Найдем среднее арифметическое значение объема производства за анализируемые периоды, ед./квартал:

= = 342,41 тыс.руб

Найдем среднее арифметическое значение затрат на электроэнергию для всего объема производства за анализируемые периоды, руб./квартал:

===2197 тыс.руб

= = 5,45

Пример расчета деления затрат на электроэнергию на постоянную и переменную часть приведен в таблице 10

Деление затрат на электроэнергию на постоянную и переменную часть Таблице 10

Период	Электроэнергия на технологические нужды, руб./ед.	Объем производства, ед. (ОП)	Затраты на электроэнергию на весь объем производства, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	3,44	540	1858	-339	197,6	39039,2	-66981
2	7,56	298	2252,9	55,9	-44,4	1972,8	-2483
3	5,52	126	695,5	-1501,5	-216,4	46836,2	324950
4	6,71	376	2523	326	33,6	1127,8	10948
5	5,57	501	2901	704	158,6	25148,7	111643
6	7,84	262	2054	-143	-80,4	6466,8	11500
7	5,59	108	603,7	-1593,3	-234,4	54951,2	373496
8	8,21	475	3900	1703	132,6	17578,3	225789
9	7,7	531	4089	1892	188,6	35563,7	356800
10	8,79	224	1969	-228	-118,4	14022,5	26999
11	6,03	115	693,5	-1503,5	-227,4	51718,3	341921
12	5,11	553	2826	629	210,6	44345,3	132457
Итого		342,42	2197			338770,9	1847038

3)Рассчитываются постоянные затраты электроэнергии на весь объём производства

ЗЭ _пост= ЗЭ _средн – ЗЭ _{пер
ед} * Q _средн

При использовании метода наименьших квадратов в расчётах используется среднее арифметическое значение затрат на электроэнергию для всего объёма производства за все анализируемые периоды (ЗЭ _средн), но не во всех периодах значение затрат на электроэнергию превышает среднее значение. Для устранения этого недостатка все отрицательные значения принимаются равными нулю, а из второй части (переменной или постоянной) затрат вычитается число, равное отрицательной части.

Постоянная часть затрат на электроэнергию будет рассчитываться по формуле

ЗЭ _{пост i} = ЗЭ _i – ЗЭ _{пер
ед} * ОП

Для анализа постоянных и переменных затрат также необходимо распределить отчисления на социальное страхование и обеспечение для рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков.

Базой для распределения отчислений будет являться величина заработной платы

где Отч сд_i – величина отчислений, приходящихся на рабочих-сдельщиков; ЗП сд, пов _i – заработная плата рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков; Отч_i – общая величина отчислений.

Распределение отчислений на социальное страхование и обеспечение между рабочими-сдельщиками и рабочими-повременщиками относительно величины заработной платы представлено в табл. 11.

Распределение отчислений на социальное страхование, руб. Таблица 11

Квартал	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
ЗП сд	2,64	10,14	18,65	9,69	4,5	11,22	17,7	10,88	11,49	15,87	24,29	8,97
ЗП повр	11,9	16,01	13,3	19,57	11,81	15,17	9,08	22,13	29,42	25,22	13,96	22,65
Отч	5,61	10,06	12,3	11,26	6,28	10,16	10,31	12,71	15,75	15,82	14,73	12,18
Отч сд	1,02	3,90	7,18	3,73	1,73	4,32	6,81	4,19	4,42	6,11	9,35	3,46
Отч повр	4,59	5,12	5,12	7,53	4,55	5,84	3,50	8,52	11,33	9,71	5,38	8,72

Рассматривая полученную табл. 12, рекомендуется обратить внимание на соотношение между постоянными и переменными затратами, а также изменение этого соотношения от периода к периоду.

Совокупные затраты на производство продукции рассчитываются путем перемножения соответствующей статьи затрат и объема производства. Результаты сводятся в табл. 13.

Постоянные и переменные затраты на производство единицы продукции Таблица 12

Наименование статьи расходов	Период
Наименование статьи расходов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Переменные затраты всего, в т.ч.	41,43	55,8	67,05	55,13	50,94	79,19	63,86	66,61	60,24	89,14	84,88	48,14
Материал 1	31,15	30,18	25,88	30,45	34,66	49,89	23,03	39,74	33,15	52,48	34,44	27,11
Материал 2	3,18	6,13	9,89	5,81	4,60	8,31	10,87	6,35	5,73	9,23	11,35	3,49
Переменные затраты электроэнергии	3,44	5,45	5,45	5,45	5,45	5,45	5,45	5,45	5,45	5,45	5,45	5,11
Заработная плата производственных рабочих сдельная	2,64	10,14	18,65	9,69	4,50	11,22	17,70	10,88	11,49	15,87	24,29	8,97
Отчисления на социальное страхование и обеспечение рабочих-сдельщиков	1,02	3,90	7,18	3,73	1,73	4,32	6,81	4,19	4,42	6,11	9,35	3,46
Постоянные затраты всего, в т.ч.	50,63	84,36	182,64	97,11	57,08	105,45	98,18	81,21	85,48	120,46	155,74	63,31
Затраты на продукт	27,76	38,07	51,67	46,78	29,77	45,01	46,97	47,35	51,62	65,11	57,07	40,5
Постоянные затраты электроэнергии	0,00	2,11	0,07	1,26	0,34	2,39	0,14	2,76	2,25	3,34	0,58	0,00
Заработная плата производственных рабочих повременная	11,94	16,01	13,30	19,57	11,81	15,17	9,08	22,13	29,42	25,22	13,96	22,65
Отчисления на социальное страхование и обеспечение рабочих-повременщиков	4,59	5,12	5,12	7,53	4,55	5,84	3,50	8,52	11,33	9,71	5,38	8,72
Арендная плата за производственные помещения	11,23	14,83	33,18	18,42	13,07	21,61	34,25	13,94	8,62	26,84	37,15	9,13
Затраты на период	22,87	46,29	130,97	50,33	27,31	60,44	150,36	51,21	33,86	55,35	98,67	22,81
Амортизационные отчисления	16,33	21,44	32,91	22,19	15,22	28,48	26,51	17,58	12,79	23,40	32,94	10,93
Заработная плата административно-управленческого персонала с отчислениями	5,56	20,87	91,32	24,41	11,74	27,73	116,16	29,85	16,83	26,13	57,76	9,43
Арендная плата за административные помещения	0,98	3,98	6,74	3,73	0,35	4,23	7,69	3,78	4,24	5,82	7,97	2,45
Итого полные производственные затраты на единицу продукции	92,06	140,16	365,28	194,22	114,16	210,9	196,36	162,42	170,96	240,92	311,48	126,62

Постоянные и переменные затраты на производство всей продукции Таблица 13

Наименование статьи расходов	Период
Наименование статьи расходов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Переменные затраты всего, в т.ч.	22372,2	16628,4	8448,3	20728,88	25520,94	20747,78	6896,88	31639,75	31987,44	19967,36	9761,2	26621,42
Материал 1	16821	8993,64	3260,88	11449,2	17364,66	13071,18	2487,24	18876,5	17602,65	11755,52	3960,6	14991,83
Материал 2	1717,2	1826,74	1246,14	2184,56	2304,6	2177,22	1173,96	3016,25	3042,63	2067,52	1305,25	1929,97
Переменные затраты электроэнергии	1857,6	1624,1	686,7	2049,2	2730,45	1427,9	588,6	2588,75	2893,95	1220,8	626,75	2825,83
Заработная плата производственных рабочих сдельная	1425,6	3021,72	2349,9	3643,44	2254,5	2939,64	1911,6	5168	6101,19	3554,88	2793,35	4960,41
Отчисления на социальное страхование и обеспечение рабочих-сдельщиков	550,8	1162,2	904,68	1402,48	866,73	1131,84	735,48	1990,25	2347,02	1368,64	1075,25	1913,38
Постоянные затраты всего, в т.ч.	27340,2	25139,28	23012,64	36513,36	28597,08	27627,9	29397,51	33863,35	45389,88	20997,72	17910,1	35010,43
Затраты на продукт	14990,4	11344,86	6510,42	17589,28	14914,77	11792,62	5072,76	15883,69	27410,22	8599,32	6563,05	22396,5
Постоянные затраты электроэнергии	0	628,78	8,82	473,76	170,34	626,18	15,12	1311	1194,75	748,16	66,7	0
Заработная плата производственных рабочих повременная	6447,6	4770,98	1675,8	7358,32	5916,81	3974,54	980,64	10511,75	15622,02	5649,28	1605,4	12525,45
Отчисления на социальное страхование и обеспечение рабочих-повременщиков	2478,6	1525,76	645,12	2831,28	2279,55	1530,08	378	4047	6016,23	2175,04	618,7	4822,16
Арендная плата за производственные помещения	6064,2	4419,34	4180,68	6925,92	6548,07	5661,82	3699	13,94	4577,22	26,84	4272,25	5048,89
Затраты на период	12349,8	13794,42	16502,22	18924,08	13682,31	15835,28	16238,88	24324,75	17979,66	12398,4	11347,05	12613,93
Амортизационные отчисления	8818,2	6389,12	4146,66	8343,44	7625,22	7461,76	2863,08	8350,5	6791,49	5241,6	3788,1	6044,29
Заработная плата административно-управленческого персонала с отчислениями	3002,4	6219,26	11506,32	9178,16	5881,74	7265,26	12545,28	14178,75	8936,73	5853,12	6642,4	5214,79
Арендная плата за административные помещения	529,2	1186,04	849,24	1402,48	175,35	1108,26	830,52	1795,5	2251,44	1303,68	916,55	1354,85
Итого полные производственные затраты на единицу продукции	49712,4	41767,68	46025,28	73026,72	57194,16	55255,8	58795,02	67726,7	90779,76	41995,44	35820,2	70020,86

Информация о работе Анализ затрат на производство продукции