Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Мая 2014 в 00:06, дипломная работа
Цель выпускной квалификационной работы заключается в проведении анализа и оценке финансовой устойчивости ООО «Грин Оптик» и разработке рекомендаций по её повышению.
Основными задачами, от успешного решения которых напрямую зависит реализация поставленной цели, выступают:
• Изучение методологических основ проведения анализа и оценки финансовой устойчивости;
• Проведение анализа финансовой устойчивости ООО «Грин Оптик»;
• Проведение анализа ликвидности исследуемого предприятия;
• Проведение анализа деловой активности ООО «Грин Оптик»;
• Разработка мероприятий, основанных на результатах ранее проведенного анализа, направленных на повышение финансовой устойчивости исследуемой фирмы;
Приложение 3
Таблица 3
Расчет длительности оборота денежных средств ООО «Грин Оптик» по месяцам за 2011 г.
Месяц |
Остатки денежных средств, т.р. |
Оборот за месяц, т.р. |
Период оборота, дней |
Январь |
697 |
4506 |
5 |
Февраль |
212 |
1981 |
3 |
Март |
319 |
10140 |
1 |
Апрель |
818 |
28416 |
1 |
Май |
608 |
9004 |
2 |
Июнь |
810 |
15180 |
2 |
Июль |
396 |
12020 |
1 |
Август |
419 |
7142 |
2 |
Сентябрь |
185 |
1109 |
5 |
Октябрь |
247 |
7810 |
1 |
Ноябрь |
513 |
8000 |
2 |
Декабрь |
2940 |
28915 |
3 |
Приложение 4
Таблица 4
Движение денежных средств ООО «Грин Оптик»
Показатели |
Сумма |
Из них: | ||
тыс. руб. |
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
по финансовой деятельности | |
1. Остаток денежных средств |
1097 |
- |
- |
- |
2. Поступило денежных средств, всего |
126223 |
125851 |
372 |
- |
в том числе: выручка от реализации продукции, работ и услуг |
76870 |
76870 |
- |
- |
выручка от реализации основных средств и иного имущества |
363 |
4 |
359 |
- |
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
26812 |
26812 |
- |
- |
кредиты, займы |
21299 |
21299 |
- |
- |
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
12 |
- |
12 |
- |
прочие поступления |
866 |
866 |
- |
- |
3. Направлено денежных средств- всего, в т.ч. |
99917 |
76355 |
1702 |
- |
На оплату приобретенных товаров, оплату работ, |
54490 |
54490 |
- |
- |
На оплату труда |
15798 |
- |
- |
- |
отчисления на соц. нужды |
6061 |
- |
- |
- |
На выдачу подотчетных сумм |
2018 |
2018 |
- |
- |
На оплату машин, оборудования, транспортных средств |
1172 |
- |
1172 |
- |
На выплату дивидендов, процентов |
530 |
- |
530 |
- |
На расчеты с бюджетом |
12271 |
12271 |
- |
- |
На оплату процентов по полученным кредитам |
717 |
717 |
- |
- |
прочие выплаты |
6859 |
6859 |
- |
- |
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
27403 |
27403 |
- |
- |
1 Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия – СПб.: Питер, 2010, с. 15
2 Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. (действующая редакция) принят ГД ФС РФ 14.01.1998.// «Собрание законодательства РФ», 16.02.1998, N 7, ст. 785.
3 Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия – СПб.: Питер, 2010, с. 15
4 Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия – СПб.: Питер, 2010, с. 16
5 Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. принят ГД РФ 27.09.2002 // «Собрание законодательства РФ», 28.10.2002, N 43, ст. 4190
6 Гиляровская Л. Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. СПб: Питер , 2011, с. 38
7Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010, с. 43
8 Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010, с. 56
9 Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2010, с. 29
10 Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, М.: Дело и сервис, 2010, с. 75
11 Шермет А.Д. Финансы предприятий- М.: ИнФРА-М, 2010, с. 90
12 Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010, с. 67
13 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996г., принят ГД 23.02.1996 г., посл. ред. от 28.11.2011 № 339-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 28.11.1996 г., N 9.
14 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г., принят ГД от 22.11.2011 г. // Российская газета от 09.12.2011 г. № 278.
15 Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2011, с. 87
16 Балабанов И.Т.. Основы финансового менеджмента. -М.: Финансы и статистика, 2011, с. 96
17 Дж.К. Ван Хорн. Основы управления финансами – М.: Финансы и статистика, 2010, с. 56
18 Волков Н.Г. «Практическое пособие по бухгалтерскому учёту».-М.: Аскери-АССА, 2010, с. 86
19 Бердникова Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2010, с. 56
20 Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н в ред. Приказов Минфина России от 05.10.2011 № 124н,от 17.08.2012 № 113н , зарегистрирован в Минюсте России 2 августа 2010 г. № 18023.
21 Ефимова О.В. Финансовый анализ. Научно-практическое издание. - М.: Бухгалтерский учет, 2010, с. 35
22 Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010, с. 40
23 Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: методологические аспекты. – Научное издание. – М.: Новое знание, 2011, с. 101
24 Крейнина М.Н., Финансовое состояние предприятия. Методы оценки - М.: ИНФРА-М, 2011, с. 32
25 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий -М: ИНФРА-М,2010, с. 89
26 Семенов В.М., Асейнов С.А.. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - Астрахань.: Нова, 2010, с. 50
27 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2011, с. 23
28 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2010, с. 54
29 Бердникова Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2010, с. 43
30 Там же, с. 52
31 Там же, с. 53
32 Крылов Э.И., Власова В.М. и др. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2011, с. 23
33 Маркарьян Э.А., Герасименко Т.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011, с. 113
34 Там же, с. 113
35 Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Академический проект, 2011, с. 63
36 Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010, с. 103
37 Мельник М.В., Бердников В.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения. Учеб. Пособие / Под ред. М.В. Мельник. – М.: ЭкономистЪ, 2010, с. 81
38 Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011., с. 22
39 Илясов Г.А. Оценка финансового состояния предприятия / Г.А. Илясова // Экономист., июнь 2010. – № 6, с. 7
40 Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ, 2010, с. 34
41 Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2011, с. 98
42 Там же, с. 99
43 Ефимова О.В. Годовая отчетность для целей финансового анализа / О.В. Ефимова // Бухгалтерский учет, 2011, № 2, с. 10
44 Там же, с. 10
45 Шермет А.Д. Финансы предприятий- М.: ИНФРА-М, 2010, с. 100
46 Там же, с. 100
47 Там же, с. 100
48 Шермет А.Д. Финансы предприятий- М.: ИНФРА-М, 2010, с. 101
49 Там же, с. 101
50 Там же, с. 101
51 Там же, с. 102
52 Там же, с. 102
53 Шермет А.Д. Финансы предприятий- М.: ИНФРА-М, 2010, с. 102
54 Там же, с. 102
55 Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. принят ГД ФС РФ 14.01.1998.посл. ред. от 06.12.2011 N 405-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 16.02.1998, N 7, ст. 785
56 Гражданский кодекс РФ (часть первая) ФЗ-51 от 30.11.1994 г., Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301.
57 Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, М.: Дело и сервис, 2009, с. 64
1 Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия – СПб.: Питер, 2010, с. 39
1 Финансы. /Под ред. проф. чл. корр. Л.А. Дробозиной. -М.: ЮНИТИ,-2011, с. 33
2Там же, с. 33
58 Ковалев А.И., Привалов В.П.. Анализ финансового состояния предприятия - М.: Центр экономики и маркетинга, 2011, с. 75
59 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий -М: ИНФРА-М,2010, с. 96
60 Крейнина М.Н., Финансовое состояние предприятия. Методы оценки - М.: ИНФРА-М, 2011.
61 Балабанов И.Т.. Основы финансового менеджмента. -М.: Финансы и статистика, 2011, с. 72
62 Шермет А.Д. Финансы предприятий- М.: ИНФРА-М, 2010, с. 88
63 Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия – М.: Финпресс, 2011, с. 105
64 Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, М.: Дело и сервис, 2010, с. 66
1 Крейнина М.Н., Финансовое состояние предприятия. Методы оценки - М: ИНФРА-М, 2011, с. 81
1 Финансы / Под ред. д.э.н. проф. Ковалевой А.М. - М.: Финансы и статистика, 2010, с. 110
2 Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия – М.: Финпресс, 2011, с. 116
1 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий -М: ИНФРА-М, 2010, с. 120
1 Балабанов И.Т.. Основы финансового менеджмента. -М.: Финансы и статистика, 2011.
1 Крейнина М.Н., Финансовое состояние предприятия. Методы оценки - Москва.: ИНФРА-М, 2011.
65 Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011, с. 107
66 Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия – М.: Финпресс, 2011, с. 131
67 Там же, с. 131
68 Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия – М.: Финпресс, 2011, с. 117
69 Илясов Г.А. Оценка финансового состояния предприятия / Г.А. Илясова // Экономист., июнь 2010. – № 6, с. 15
70 Там же, с. 15
71 Там же с. 15
72 Илясов Г.А. Оценка финансового состояния предприятия / Г.А. Илясова // Экономист., июнь 2010. – № 6, с. 16
73 Там же, с. 16
74 Там же, с. 16
1 Балабанов И.Т.. Основы финансового менеджмента. -М.: Финансы и статистика, 2011, с. 109
1 Балабанов И.Т.. Основы финансового менеджмента. -М.: Финансы и статистика, 2011, с. 111
75 Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия – М.: Финпресс, 2011, с. 105