Финансовая устойчивость организации

 

Таблица 20 (окончание)

Резервный капитал	430	-	-
Нераспределенная прибыль	470	63960	76633
Итого по разделу III	490и	83960	96633
IV Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	0	0
V Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	6244	2405
В том числе поставщики и подрядчики	621	634	829
Задолженность перед персоналом организации	622	1200	50
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	511	50
Задолженность по налогам и сборам	624	1353	3
Прочие кредиторы	625	2546	1473
Задолженность учредителям по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	23371	23371
Итого по разделу V	690	29615	25776
Баланс	700	113575	122409

 

Далее в табл. 21 и 22 приведены данные по группировке и анализу статей актива и пассива баланса.

 

 

 

 

Таблица 21

Группировка и анализ статей актива баланса ООО «Грин Оптик»

Актив баланса	Прогнозный период
	На конец периода		На конец периода		Изменения
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	+ / - тыс. руб.	%
1. Имущество - всего	113575	100	122409	100	8834	-
1.1. Иммобилизованные (внеоборотные) активы	53840	47,4	57545	47,0	3705	-0,4
1.2. Оборотные активы	59735	52,6	64864	53,0	5129	0,4
1.2.1. Запасы	24104	21,2	27673	22,6	3569	1,4
1.2.2. Дебиторская задолженность	7094	6,3	4429	3,6	-2665	-2,7
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	27403	24,1	31460	25,7	4057	1,6
1.2.4. НДС	1134	1,0	1302	1,1	168	0,1

 

Таблица 22

Группировка и анализ статей пассива баланса ООО «Грин Оптик»

Пассив баланса	Прогнозный период
	На начало периода		На конец периода		Изменения
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	+ / - тыс. руб.	%
Источники имущества- всего	113575	100,0	122409	100	8834	-

Таблица 22 (окончание)

Собственный капитал	83960	73,9	96633	78,9	12673	5,0
1.2. Заемный капитал	29615	26,1	25776	21,1	-3839	-5,0
1.2.1. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	6244	5,5	2405	1,9	-3839	-3,6
1.2.4. Прочие кредиторские пассивы	23371	20,6	23371	19,2	0	0

Далее будет рассмотрено влияние сокращения уровня дебиторской и кредиторской задолженности на их период их погашения.

Ддз = 1                                      (58)

Где СрДЗ – средний уровень дебиторской задолженности за рассматриваемый период,

В – выручка от реализации.

Таблица 23

Период погашения дебиторской задолженности ООО «Грин Оптик»

Показатели	2011	Прогноз	Изменения (±)
Выручка от реализации, полученной на условиях последующей оплаты, тыс. руб. Средняя дебиторская задолженность, т.р. Период погашения товарного кредита, дни	74126 6466 31,3	85103 5761 24,3	10977 -705 -7

 

Ддз2011 =

Ддз прогноз =

Как показал проведенный анализ, период погашения товарного кредита сократится на 7 дней, что позволит ОО «Грин Оптик» вовремя рассчитываться со своими кредиторами и как следствие приведет к повышению уровня финансовой устойчивости.

Далее будет рассчитан период погашения кредиторской задолженности.

Дкр = 1                                           (59)

Где КЗ – средний уровень кредиторской задолженности за рассматриваемый период,

В – выручка от реализации.

Таблица 24

Период погашения кредиторской задолженности ООО «Грин Оптик»

Показатели	2011	Прогноз	Изменения (±)
Выручка от реализации, полученной на условиях последующей оплаты, тыс. руб. Средняя кредиторская задолженность, т.р. Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дни	74126 6244 30,3	85103 4325 18,3	10977 -1919 12

         Дкз2011 =

Дкз прогноз =

Проведенный анализ показал, что период оборачиваемости кредиторской задолженности снизится на 12 дней, что позволит своевременно выполнять свои обязательства перед кредиторами. В свою очередь это так же положительно скажется на уровне финансовой устойчивости ООО «Грин Оптик».

Еще один показатель, характеризующий финансовую устойчивость организации – это платежеспособность. Далее будет рассмотрено, как уменьшение уровня дебиторской и кредиторской задолженности скажется на платежеспособности ООО «Грин Оптик».

Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитываются следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности; коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности.

Ктек.лик. = 75                                                (60)

Таблица 25

Прогнозные показатели ликвидности в ООО «Грин Оптик»

Показатель	На конец 2011 года	На конец прогнозируемого периода	Рекомендуемые критерии
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,95	1,2	>0,2
Коэффициент быстрой ликвидности	1,19	1,4	>1,0
Коэффициент текущей ликвидности	2,00	2,5	>2,0
Коэффициент финансового левериджа	0,35	0,27	0,5

 

Ктек.л.2011 =

Ктек.л.прогноз =

Возрастание коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о превышении оборотного капитала над первоочередными платежами, что  обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести ООО «Грин Оптик» при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут во время погашены.

Коэффициент быстрой ликвидности - отношение ликвидных средств первых двух групп к общей сумме краткосрочных долгов ООО «Грин Оптик».