Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия МУП УК ЖКХ

На основании таблицы 4.4 рассчитаем показатели, характеризующие движение основных средств и сведем их в таблицу 4.5:

 

Таблица 3.6 – Показатели движения основных средств

Показатели	2012 г	2013 г	Изменение
1. Коэффициент обновления, %	22,05	17,74	-4,31
2. Коэффициент выбытия, %	4,59	2,15	-2,44

 

Как видно из таблиц 3.5 и 3.6, основные фонды предприятия обновляются, а в частности активная их часть. Так в 2012 году коэффициент обновления составил 22,05%, а в 2013 году – 17,74%, коэффициент обновления значительно превышает коэффициент выбытия, что характеризует положительное движения основных средств.

 

2.5. Анализ обеспеченности оборотными средствами и их использования

Эффективное хозяйствование предприятий предполагает рациональное использование оборотных средств, которые призваны удовлетворять потребности в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчётов.

Содержание анализа обеспеченности оборотными средствами

и их использования:

- анализ состава и структуры оборотных средств предприятия;

- анализ оборачиваемости оборотных средств;

- анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами;

- анализ состояния производственных запасов;

- анализ показателей использования материальных ресурсов;

- факторный анализ материалоёмкости;

- оценка влияния наличия и использования оборотных средств на производственные и финансовые результаты деятельности предприятия.

Оборотный капитал обслуживает основные бизнес-процессы предприятия, обеспечивая его материалами, запасами и денежно-финансовыми ресурсами, обслуживающими процесс производства. Выполним анализ структуры, эффективности использования оборотных средств МУП «УК ЖКХ» в 2012-2013 годах.

 

Таблица 3.7 – Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия

Вид средств	Среднегодовая стоимость средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	2012 год	2013 год	изменение	2012 год	2013 год	изменение
Запасы	12756	12123	-633	50,73	52,70	+1,97
Дебиторская задолженность	6022,5	7562	+1539,5	23,95	32,87	+8,92
Краткосрочные финансовые вложения	116	116	0	0,46	0,51	+0,05
Денежные средства	4185,5	2316	-1869,5	16,64	10,07	-6,57
Прочие активы	1986,5	880	-1106,5	7,90	3,83	4,07
Итого оборотных средств	25145,5	23003	-2142,5	100	100	0

Как видно из таблицы 3.7, среднегодовая стоимость оборотных средств в 2013 году сократилась на 8,5% (2142,5 тыс. руб.) в сравнении с предыдущим годом. Увеличилась доля дебиторской задолженности на 8,92%, а доля денежных средств, напротив, уменьшилась на 6,57%. Следовательно, для эффективного управления наиболее ликвидной частью оборотных средств, предприятию следует уделить внимание работе с основным дебиторам, а также следить за своевременным зачислением денежных средств на расчетные счета за реализованную продукцию и не допускать отсрочек платежей.

На рисунке 5.1 приведена структура среднегодовой стоимости оборотного капитала МУП «УК ЖКХ» за 2013 год:

Рисунок 5.1 - структура среднегодовой стоимости оборотного капитала МУП «УК ЖКХ» за 2013 год

Из рисунка 5.1 и таблицы 5.1 видно, что основную долю в оборотном капитале занимают запасы (52,7%), большой удельный вес имеет дебиторская задолженность, который составляет 32,9%. Доля денежных средств занимает чуть более 10%, но ожидается ее увеличение за счет погашения дебиторской задолженности.

В таблицу 3.8 сведем коэффициенты оборачиваемости оборотных средств в целом и по основным категориям средств, которые рассчитываются как отношение выручки и среднегодовой стоимости оборотных средств.

Таблица 3.8 – Сведения о составе и использовании оборотных средств

Показатели	Базисный период  (2012г.)	Отчетный период  (2013г.)	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
1	2	3	4	5
Выручка от производства и реализации продукции, тыс. руб.	170304	191427	+21123	112,4
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб. в т.ч.:	25145,5	23003	-2142,5	91,5
- производственные запасы	12756	12123	-633	95,1
- дебиторская задолженность	6022,5	7562	+1539,5	125,6
- денежные средства	4185,5	2316	-1869,5	55,3
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в т.ч.:	6,8	8,3	+1,5	122,1
- производственных запасов	13,3	15,8	+2,5	118,8
- дебиторской задолженности	28,3	25,3	-3,0	89,4
- денежных средств	40,7	82,6	+41,9	202,9
Продолжительность оборота, дней в т.ч.:	52,9	43,4	-9,5	82,0
- производственных запасов	27,1	22,8	-4,3	84,1
- дебиторской задолженности	12,7	14,2	+1,5	111,8
- денежных средств	8,8	4,4	-4,4	50,0
Коэффициент закрепления оборотных средств, в т.ч.	0,147	0,120	-0,027	81,6
- производственных запасов	0,075	0,063	-0,012	84,0
- дебиторской задолженности	0,035	0,039	+0,004	111,4
- денежных средств	0,025	0,012	-0,013	0,48

Анализируя таблицу 3.8, можно сделать вывод, что в целом оборачиваемость оборотных средств в 2013 году выросла на 1,5 оборота. Увеличилась оборачиваемость производственных запасов (на 18,8%) и денежных средств (на 102,9%), что говорит об улучшении использования оборотных средств. Однако в отчетном году снизилась оборачиваемость дебиторской задолженности и ее  продолжительность оборота в днях составила  14 дней, что выше показателя 2012 года (12 дней). Но можно сказать, что это не критично, так как дебиторская задолженность является оправданной, потому что она оборачивается быстрее, чем за 30 дней.

Таким образом, проанализировав обеспеченность предприятия оборотными средствами и их использование, необходимо отметить, что наибольший удельный вес в структуре оборотного капитала занимают запасы (52,7%), дебиторская задолженность (32,9%). В 2013 году среднегодовая стоимость оборотных средств сократилась 8,5% в сравнении с предыдущим годом, что связано с решением руководства предприятия повысить оборачиваемость. За счет этого оборачиваемость оборотных средств повысилась на 22,1%, а длительность одного оборота в днях составила 43 дня, что на 10 дней ниже показателя 2012 года, следовательно,  оборотные средства стали использоваться более рационально, то есть произошло их высвобождение.

 

2.6. Анализ себестоимости  работ, услуг

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительное значение, т.к. от затрат на производство и реализацию зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Задачи анализа:

- изучение обобщающих показателей себестоимости и определение тенденций их изменения;

- анализ себестоимости по экономическим элементам и статьям затрат;

- выявление и количественное измерение основных факторов, влияющих на величину себестоимости.

Содержание анализа затрат на производство и реализацию услуг, работ и продукции:

- оценка уровня и динамики обобщающих показателей себестоимости;

- факторный анализ затрат на один рубль продаж;

- анализ себестоимости услуг, работ и продукции по элементам затрат;

- анализ себестоимости важнейших видов услуг, работ и продукции;

- анализ взаимосвязи объёма продаж, затрат и прибыли.

При осуществлении своей деятельности любое коммерческое предприятие несет издержки, следовательно, целесообразно оценить их динамику и структуру :

Таблица 3.9 – Анализ обобщающих показателей себестоимости

Наименование показателей	Базисный период  (2012г.)	Отчетный период  (2013г.)	Отклонение
			абсолютное (+/-)	относительное, %
1	2	3	4	5
Полная себестоимость, тыс. руб., в том числе:	165498	186516	+21018	112,7
- переменные расходы, тыс. руб.	154968	169863	+14895	109,6
- постоянные расходы, тыс. руб.	10530	16653	+6123	158,1
Затраты на рубль продаж, коп.	97,2	97,4	+0,2	100,2

 Полная себестоимость  в 2013 году увеличилась на 12,7%, переменные  расходы возросли 9,6%, а постоянные издержки возросли значительнее, показав увеличение на 58,1%, что негативно отразилось на прибыли предприятия.

Рассмотрим динамику и структуру себестоимости по экономическим элементам в таблице 4.1 и рисунке 6.1:

 

 

Таблица 4.1 -  Анализ структуры и динамики себестоимости по элементам

Элементы затрат	Базисный период  (2012г.)		Отчетный период  (2013г.)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Материальные затраты	126438	76,4	141624	75,9
2. Затраты на оплату труда	16431	9,9	17597	9,4
3. Страховые взносы	4929	3,0	5279	2,8
4. Амортизация	2379	1,4	3782	2,0
5.  Прочие затраты	15321	9,3	18234	9,8
Итого:	165498	100	186516	100

Структура затрат по экономическим элементам за 2012-2013 года имеет вид:

Рисунок 6.1 -  Структура себестоимости по экономическим элементам

Таким образом, проанализировав затраты предприятия за 2012 – 2013 года, необходимо сказать, что увеличение  полной себестоимости на 12,4% в отчетном году произошло за счет роста объема реализации, однако произошло увеличение постоянных затрат на 58,1% (6123 тыс. руб.). Отсюда следует, что руководству нужно проводить экономию постоянной части себестоимости, так как это отражается на конечной цене. В структуре себестоимости за анализируемые периоды не произошло существенных сдвигов, так доминирующим элементом являются материальные затраты (около 76%), затраты на оплату труда составили 9,4%, существенный вес имеют прочие расходы, которые составляют 9,8% от общих затрат.

 

 

2.7. Анализ финансовых  результатов

Проведем финансовый анализ деятельности предприятия, изучив динамику его финансовых результатов

Таблица 4.2 – Динамика состава и структуры финансовых результатов

Наименование показателя	2012 год	2013 год	Абсолютное изменение, (+/-)	Относительное изменение,%
Выручка от продаж продукции работ, тыс. руб.	170304	191427	+21123	112,4
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	154968	169863	+14895	109,6
Валовая прибыль, тыс. руб.	15336	21564	+6228	140,6
Коммерческие расходы, тыс. руб.	10530	16653	+6123	158,1
Управленческие расходы, тыс. руб.	0	0	0	0
Прибыль от продаж, тыс. руб.	4806	4911	+105	102,2
Прочие доходы, тыс. руб.	144	1183	+1039	821,5
Прочие расходы, тыс. руб.	828	4556	+3728	550,2
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	4122	1538	-2584	37,3
Отложенные налоговые активы, тыс. руб.	4	2	-2	50,0
Отложенные налоговые обязательства, тыс. руб.	0	0	0	0
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	983	749	-234	76,2
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	3135	787	-2348	25,1