Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия МУП УК ЖКХ

Показатель	2012 год	2013 год	Отклонение
1	3	4	5
1. Среднесписочная численность ППП	32	33	+1
2. В том числе рабочих	17	18	+1
3. Удельный вес рабочих в общей численности работников	0,531	0,545	+0,014
4. Отработано дней одним рабочим за год, дн.	245	242	-3
5. Отработано часов всеми рабочими, ч	31654	32670	+1016
6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,6	7,5	-0,1
7. Объём работ, услуг, тыс. руб.	8685,5	9379,9	+694,4
8. Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	271,4	284,2	+12,8
Выработка рабочего:
9. среднегодовая, тыс. руб.	510,9	521,1	+10,2
10. среднедневная, руб.	2085,3	2153,3	+112,5
11. среднечасовая, руб.	274,4	287,1	+32,0

 

Из таблицы 2.9 видно, что среднегодовая выработка одного работающего, занятого в основном производстве, оказалась выше в 2013 году в сравнении с предыдущим годом на 12,8 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала пред- 
приятия :

ΔПТУВраб = (Увраб1 – Увраб0 ) · Драб0 · Тсм0 · ПТср/час0

ΔПТУВраб= ((0,545-0,531) · 245 · 7,6 ·274,4) /100 = 7,2 тыс. руб.;

б) количества отработанных дней одним рабочим за год:

ΔПТДраб = (Драб1 – Драб0) · Увраб1 · Тсм0 · ПТср/час0

ΔПТДраб = ((242-245) ·0,545 · 7,6 · 274,4)/1000 = -3,4 тыс. руб.;

в) продолжительности рабочего дня:

ΔПТТсм = (Тсм1 – Тсм0) · Увраб1 · Драб1 · ПТср/час0

 

ΔПТТсм = ((7,5 -7,6) · 0,545 · 242 · 274,4)/1000 = -3,6 тыс. руб.;

г) среднечасовой выработки рабочих:

ΔПТПТср/ч = (ПТср/ч1 – ПТср/ч0) · Увраб1 · Драб1 · Тсм1

ΔПТПТср/ч = ((287,1- 274,4) ·0,545 · 242 · 7,5)/1000 = 12,6 тыс. руб.

Баланс влияния факторов:

ΔПТ = ПТ1 – ПТ0 = 284,2 – 271,4 = 12,8 тыс. руб.

ΔПТ = 7,2 -3,4 -3,6 +12,6 = 12,8 тыс. руб.

12,8 = 12,8

Таким образом, производительность труда в 2013 году выросла на 12,8 тыс. руб. и на нее повлияли следующие факторы:

- за счет увеличения  удельного веса рабочих производительность  труда выросла  на 7,2 тыс. руб.;

- за счет увеличения  среднечасовой выработки рабочих производительность труда выросла на 12,6 тыс руб.;

- за счет сокращения  количества отработанных дней  одним рабочим производительность труда уменьшилась на 3,4 тыс. руб.;

- за счет сокращения  продолжительности рабочего дня производительность труда снизилась на 3,6 тыс. руб.

Выполним оценку эффективности использования фонда заработной платы в 2013 году:

Соотношение прироста производительности труда (9,0%) и среднемесячной заработной платы (3,8%) привело в отчётном году к экономии средств фонда заработной платы в размере 881,5 тыс. руб.

Проведем анализ динамики фонда заработной платы и средней заработной платы в таблице 3.1:

Таблица 3.1 - Анализ динамики фонда заработной платы и средней заработной платы

Показатели	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
Фонд заработной платы, тыс. руб.	16431	17597	+1166	107,1
Среднесписочная численность персонала, чел.	32	33	+1	103,1
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	513,5	533,2	+19,5	103,8
Производительность труда на одного работника, тыс. руб.	5322,0	5800,8	+478,8	109,0

На рисунке 3.1 показано соотношение темпов роста показателей рассмотренных в таблице 3.1:

Рисунок 3.1 – Соотношение темпов роста показателей персонала

Несмотря на увеличения фонда оплаты труда на 7,1%, среднегодовая зарплата увеличилась на 3,8%, это связано с увеличением численности персонала на 3,1%. Сравнивая темпы роста производительности труда и фонда заработной платы, видно, что темп роста производительности труда выше, это говорит об экономии средств фонда заработной платы.

Таким образом, эффективность использования персонала МУП «УК ЖКХ» возросла, так как наблюдается рост основных показателей, характеризующих персонал организации, а именно: растет производительность труда, среднесписочная численность персонала, среднегодовая заработная плата, фонд оплаты труда работников. Однако организации следует рациональней использовать фонд рабочего времени.

2.4. Анализ состояния  и использования основных фондов

Объём, состав и технический уровень основных фондов отражают уровень материально-технической базы предприятия, рост фондо- и энерговооружённости труда, повышают его производительность, способствуют улучшению качественных характеристик оказываемых услуг.

Основные задачи анализа состояния и использования основных фондов состоят в следующем:

- изучение объёма, состава динамики основных фондов, их технического уровня, темпов обновления;

- оценка обеспеченности предприятия основными фондами, соответствующими современному уровню развития науки и техники;

- анализ уровня использования основных фондов в разрезе обобщающих и частных показателей и выявление причин их изменения.

Проведем анализ наличия основных средств, представив в таблице 3.2 данные о стоимости основных фондов МУП «УК ЖКХ» на конец  2012 и 2013 годов:

Таблица 3.2 - Основные фонды

Наименование основных средств	2012 год		2013 год.		Абсолютное изменение, (+/-)	Темп роста, %
	Стоимость, тыс. руб.	Удельный вес, %	Стоимость, тыс. руб.	Удельный вес, %
Здания	1252	18,7	1202	17,9	-50	96,0
Машины и оборудование	398	5,9	459	6,8	+61	115,3
Транспортные средства	4906	73,2	5004	74,2	+98	101,9
Производственный и хозяйственный инвентарь	151	2,2	75	1,1	-76	49,7
Итого	6707	100	6740	100	+33	100,1

 

Из таблицы 3.2 видно, что стоимость здания в 2013 году в сравнении с 2012 годом снизилась на 4,0% в связи с начислением амортизации, стоимость машин и оборудования, а также транспортных средств увеличилась на 15,3% и  1,9% соответственно.

На рисунке 3.2 представлена гистограмма стоимости отдельных групп основных средств за 2012 – 2013 года:

Рисунок 4.1 – Стоимость групп основных средств за 2012-2013 года

Как видно из рисунка 4.1, структура и стоимость основных фондов предприятия за анализируемые периоды является достаточно стабильной и характеризуется наибольшим удельным весом транспортных средств, доля которых в 2012 и 2013 годах составляет 73,2% и 74,2% соответственно.

Следовательно, доля активной части основных фондов МУП «УК ЖКХ» (транспортные средства, машины и оборудование) преобладает над пассивной частью (здания, в частности представлены складом организации).

Для характеристики использования основных фондов применим систему показателей: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, фондорентабельность.

Исходные данные для расчета показателей эффективности использования основных средств, представим в таблице 3.3:

Показатель	Год		Отклонение, (+/-)	Темп роста, %
	2012 г.	2013 г.
Выручка от продажи, Vпр, тыс. руб.	170304	191427	21123	112,4
Среднегодовая стоимость основных фондов, ОФср, тыс. руб.	6836	6723	-116	98,3
Среднесписочная численность,  Nср тыс. руб.	32	33	1	103,1
Прибыль от продаж, Ппр тыс. руб.	4806	4911	+105	102,2

Показатели эффективности использования основных фондов сведем в таблицу 3.4.

Таблица 3.4–Показатели эффективности использования основных  фондов

Показатель	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение, (+/-)	Темп роста, %
Фондоотдача, Фо	24,913	28,486	3,573	114,3
Фондоемкость, Фе	0,041	0,035	-0,006	85,4
Фондоворуженность, Фф	213,6	203,6	-10,0	95,3
Фондорентабельность, ФР, %	70,3	73,1	+2,8	-

Анализируя таблицы 3.3 и3.4, можно сказать, что показатель фондоотдачи в 2013 году вырос на 14,3% по сравнению с предыдущим годом, это связано со значительным ростом выручки (на 12,4%) и незначительным снижением стоимости основных фондов (на 1,7%), вследствие этого и фондоемкость стала ниже. Фондорентабельность увеличилась на 2,8% и составила в 2013 году 73,1%.

В таблице 3.5 представим данные о движении основных фондов в 2012 и 2013 годах

Таблица 3.5 - Движение основных средств

Год		Наименование основных производственных фондов				Итого	Амортизация ОС	Итого ОС
		Здания	Маш. и оборуд	Транс портные ср-ва	Произв инвен тарь
2012	на нач. года	1452	355	6231	278	8316	1350	6966
	поступ.	-	55	1220	204	1479		-
	выбыло	-	-	320	-	320		-
	на кон. года	1452	410	7771	482	10115	3408	6707
2013	на нач. года	1452	410	7771	482	10115	3408	6707
	поступ.	-	35	870	21	926		-
	выбыло	-	9	135	-	144		-
	на кон. года	1452	436	8506	503	10897	4157	6740