Отчет по практике магазин «Монетка

По одним  статьям издержек обращения магазин «Монетка» достиг относительного их снижения, по другим – допустил относительный перерасход.

По сравнению  с планом произошел относительный  рост расходов на оплату труда на 404,9105 тыс. руб. (101032*0,4008/100*1000), офисных расходов  - на 26,1133 тыс. руб. (101032*0,0258/100) и складских издержек – на 219,5982 тыс. руб. (31032*0,2173/100). Всего относительный перерасход по отдельным статьям издержек составил 651 тыс. руб. (404,9105+26,1133+219,5982).

Относительное снижение расходов произошло: по прямым расходам – на 56,001 тыс. руб.; по транспортным расходам – на 719,43 тыс. руб.; по накладным расходам – на 27,3825 тыс. руб.; по расходам на социальный фонд и по налогам – 341,6766 тыс. руб.; по прочим издержкам – на 700,72 тыс. руб. Всего относительная экономия по отдельным статьям издержек составила 1845,2164 тыс. руб. (56,001+719,43+27,3825+341,6766+700,72).

В процессе дальнейшего  анализа следует установить причины  выявленных отклонений путем факторного анализа издержек обращения.

5.2 Факторный  анализ издержек обращения

Рассчитаем  влияние факторов:

1. За счет увеличения объема товарооборота

(Т/от ф –  Т/от пл.) * УИО пл. / 100

( 101032 - 81728) * 20,6555) / 100 = 3977,694 тыс.руб.

2. За счет роста уровня издержек обращения

(УИО ф. –  УИО пл.) * Т/от ф. / 100

( 19,4232 – 20,6555 ) * 101032) / 100 = -1194,59 тыс.руб.

Итого: 3977,694 + (-1194,59) = 2783,1

Таким образом, оба фактора оказали влияние  на рост суммы издержек обращения  на 2783,1 тыс. руб.  

5.3. Планирование  издержек обращения

Планирование  издержек обращения является составной  частью финансового управления торговым предприятием.

В процессе планирования следует исходить из необходимости  определения такой суммы затрат, которая позволяла бы предприятию  бесперебойно и на высоком уровне осуществлять свою хозяйственную деятельность; при соблюдении разумной экономии издержек обращения.

Расчет издержек обращения на планируемый период следует проводить, исходя из запланированного объема товарооборота, деления издержек на условно-переменные и условно-постоянные и выявленных тенденций их изменения.

При формировании затрат торговой  целесообразно  обеспечить следующее условие: прирост  общей суммы затрат не должен превышать  прирост доходов. Необходимо обеспечить следующие пропорции в темпах роста прибыли, товарооборота и издержек обращения:

Jп > Jо > Jи,

где Jп, Jо, Jи – индексы роста прибыли, товарооборота и издержек обращения соответственно.

Поскольку величина условно-постоянных затрат остается почти  неизменной с изменением объема товарооборота, то размер условно-переменных расходов можно рассчитать по коэффициенту эластичности условно-переменных издержек от объема товарооборота.

Рассчитаем  коэффициент эластичности:

К_э = (20,6 : 19,4) / (19304 : 101032) = 1,1 / 0,19 = 5, 8

Затем  необходимо рассчитать темпы прироста суммы  условно – переменных издержек в  планируемом периоде, %

Для этого рассчитаем темпы прироста товарооборота в  планируемом периоде:

Т_Опл =  123740 / 101032 * 100 - 100 = 22,5 %

Δt_Ипер = 5,8 * 22,5 = 130,5 %

И_пл = (3414,86 * 122,7) / 100 = 3414,86 тыс. рублей.

Таким образом, запланированный объем издержек обращения на 2012 год будет равен  3414,86 тысячи рублей.

 

 

 

Глава 6. Анализ показателей по труду

Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Анализ влияния трудовых ресурсов на торговую деятельность обычно начинают с изучения обеспеченности ими розничного предприятия, укомплектованности штатов продавцов, кассиров, контролеров, других работников и эффективности использования рабочего времени.

Таблица 19

Анализ по труду по данным за 2010-2011 год

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение (-), (+)	Темп отклонения (%)
Товарооборот	81728	101032	19304	123,6198121
Численность	12	14	2	116,6666667
Производительность  труда	6810,666667	7216,571429	405,9047619	105,9598389
Фонд заработной платы	1952	2460	508	126,0245902
Уровень Фонда  заработной платы	2,388410337	2,43487212	0,046461783	101,9453015
Зарплатоотдача	41,86885246	41,0699187	-0,79893376	98,09181835
Зарплатоемкость	0,023884103	0,024348721	0,000464618	101,9453015
Средняя зарплата 1 работника за год	162,6666667	175,7142857	13,04761905	108,0210773

Таким образом, в магазине повысилась производительность труда на 5,9598%. Товарооборот растет медленнее, чем фонд заработной платы, повысился уровень фонда заработной платы на 26,0246%. Повышение уровня фонда заработной платы дало магазину относительный перерасход 513242,6 тыс. руб. (0,046461783*101032/100).

В магазине снизилась  зарплатоотдача, т.е на каждый рубль  фонда заработной платы сократился размер товарооборота на 0,79893376 тыс. руб.

На предприятии  обеспечено неправильное соотношение  между ростом фонда заработной платы и ростом товарооборота.

Средняя заработная плата одного работника увеличилась  на 13,048 тыс. руб. В общем, уровень фонда заработной платы всех работников по отношению к товарообороту увеличился на 5,96 %.

6.1 План по  труду

Планирование численности  штата сотрудников начинается с  численности основных категорий  работников. При планировании сотрудников  рассчитывается явочная и среднесписочная  численность.

Явочная численность  – количество продавцов, которые  должно постоянно находиться на рабочих местах при данном штате работы предприятия:

Чя = (Рм * (Тр + Тпз)) / Тм,

Где Чя – явочная численность  работников, чел.;

Рм – условное количество рабочих мест, ед.;

Тр – время работы магазина в неделю, ч;

Тпз – время заключительно-подготовительных операций, ч;

Тм – плановая продолжительность  рабочей недели одного работника, ч.

Чя = (4 * (59 + 2,2)) / 41 = 6 человек.

Среднесписочная численность  предусматривает дополнительное количество продавцов на случай неявки по уважительным причинам, в том числе по болезни:

Чсс = Чя * Тнф / Тпф,

Где Чсс – списочная  численность работников, чел,;

Чя – явочная численность  работников, чел.;

Тнф – полное число  рабочих дней на одного работника  в год (номинальный фонд);

Тпф – плановый полезный фонд рабочего времени на одного работника в год.

Чсс = 6 * 251 / 222 = 7 человек

Рассчитанная среднесписочная  численность продавцов может  быть уменьшена с учетом того, что  часть их работы может выполняться  заведующими отделами, их заместителями. Численность работников фирмы определяется с учетом режима их работы.

6.2. Факторный  анализ показателей по труду

Влияние численности работников на фонд заработной платы составляет 325,33 тыс. руб., а влияние средней заработной платы на фонд заработной платы составляет 182,67 тыс. руб. В сумме эти два показателя равны отклонению по фонду заработной платы (таблица 20).

Таблица 20

Факторный анализ фонда заработной платы

Фактор	Расчет	Влияние на Фонд заработной платы
Влияние численности	(Чф - Чпл)*Зпл	325,3333333
Влияние средней  заработной платы	(Зф - Зпл)*Чф	182,6666667
итого		508

Выработка работников торговли в стоимостном выражении  во многом зависит от изменения цен  на товары. При повышении розничных  цен растет товарооборот, а, следовательно, и производительность труда торговых работников в стоимостном выражении. Для измерения  влияния ценового фактора на выработку торговых работников необходимо ее рассчитать к товарообороту в действующих и сопоставимых ценах и сравнить полученные результаты. В связи с повышением розничных цен на товары среднегодовая выработка на одного торгово-оперативного работника возросла на 405,9048 тыс. руб. (5,9598%), а в сопоставимых ценах этот показатель сократился на 120,288 тыс. руб. (1,7662%). Поэтому в данном случае повышение производительности труда произошло только лишь за счет повышения уровня цен, что не совсем хорошо характеризует работу данного предприятия.

 

 

Таблица 21

Факторный анализ показателей  по труду

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение (-), (+)	Темп отклонения (%)
Товарооборот, руб.
в действующих  ценах	81728	101032	19304	123,6198121
в сопоставимых ценах	81728	93665,3	11937,3	114,6061325
Среднесписочная численность, чел.	12	14	2	116,6666667
в т.ч. продавцов	3	4	1	133,3333333
Уд. вес продавцов  в общей численности работников, %	25	28,57142857	3,571428571	114,2857143
Производительность  труда 1 торгового работника, руб.
в действующих  ценах	6810,666667	7216,571429	405,9047619	105,9598389
В сопоставимых ценах	6810,666667	6690,378571	-120,288095	98,23382789
Производительность  труда 1 продавца, руб.
в действующих  ценах	27242,66667	25258	-1984,66667	92,71485904
В сопост. ценах	27242,66667	23416,325	-3826,34167	85,9545994

Для оценки влияния  изменения численности  и производительности на рост товарооборота выразим товарооборот через взаимосвязь этих показателей:

Товарооборот = численность * производительность

Численность плановая  * Производительность плановая =Т₁=

12 * 6810,667 = 81728;

Численность фактическая * Производительность плановая = Т₂ = 14 * 6810,667 = 81728;

Численность фактическая * Производительность фактическая  = Т₃ = 14 * 7216 = 101032 ;

Влияние численности = Т₁- Т₂ = 81728-81728 = 0;

Влияние производительности =Т₃-Т₂=101032 – 81728= 19304

В связи с  увеличением производительности на 405,905 тыс.руб. товарооборот увеличился на 19304 тыс.руб.

Совокупное  влияние факторов +19304 тыс.руб.

Сравним этот результат  с отклонением фактического товарооборота  от планового, результат совпадает, значит, расчет выполнен, верно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 7. Анализ состояния и эффективности использования основных фондов и оборотных средств магазина

7. 1 Динамика  показателей оборачиваемости основных  фондов

Основные фонды являются наиболее значимой составной частью имущества предприятия и его и его внеоборотных активов.

Основные средства – это основные фонды, выраженные в стоимостном измерении.

Основные средства – это средства труда, которые неоднократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на производимую продукцию частями по мере снашивания. К ним относятся: здания, сооружения, различные машины и оборудования, приборы и инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь, земельные участки находящиеся в собственности предприятия, внутрихозяйственные дороги и прочие основные средства.

Классификация основных фондов приведена на рисунке 2.

Рисунок 2

Классификация основных средств (фондов)

Роль основных фондов в процессе труда торговых работников определяется тем, что в  своей совокупности они образуют материально- техническую базу и определяют производственную мощь предприятия. 

Срок полезного  использования основных средств  торговых предприятия определяется исходя из  технических условий  их эксплуатации и установлений органов  государственного управления в этой сфере. Если такие установления отсутствуют, то  срок полезного использования основных средств определяют с учетом их производительности и мощности, а также реальных условий эксплуатации на предприятии.

Таблица 22

Анализ  состояния и использования основных фондов