Понятие, предмет и метод экономического анализа

у_в = у_в – у_а или (а₁ ×в₁ ×с_о × d_о) – (а₁ × в_о × с_о × d_о)

у_с = у_c – у_в или (а₁ × в₁ × с₁ × d_о) – (а₁ × в₁ ×с_о × d_о)

у_d = у_d – у_с или (а₁ × в₁ × с₁ × d₁) – (а₁ × в₁ × с₁ × d_о)

Общая сумма отклонений фактического значения от базисного будет равно  алгебраической сумме влияния факторов

Δу = у_а + у_в + у_с + у_d

Достоинства и недостатки способа  цепных подстановок.

Достоинства:

— возможность безостановочного расчленения величины изменения сложного явления по факторам;

— возможность объединения нескольких факторов или наоборот разукрупнять сложный фактор на ряд сомножителей;

— расчеты не сложны и не связаны с использованием громоздких формул.

Недостатки:

— величины влияния отдельных факторов на результативный показатель зависят от последовательности подстановок. Если изменить порядок, то величина влияния каждого фактора изменится;

— если при замене будет пропущен какой-либо фактор или допущена арифметическая ошибка при расчете его влияния, то общий результат окажется правильным, а величина влияния отдельных факторов — не верной.

 

 

7. Способы абсолютных и относительных разниц

 

 

Данные способы позволяют сократить  объем расчетов по определению влияния  факторов, являются модифицированными способами цепных подстановок и при их применении действуют те же правила, что и для способа цепных подстановок.

Способ абсолютных разниц.

Сущность этого способа заключается  в том, что влияние каждого  фактора определяется путем умножения  абсолютного отклонения фактического значения от базисного по данному фактору на абсолютное значение всех других взаимосвязанных факторов. При этом значение факторов, влияние которого уже определено, принимается в фактической величине, а остальных – в базисной.

Алгоритм расчета влияния факторов способом абсолютных разниц.

у_а = (а₁ – а_о) × в_о × с_о × d_о — при изменении фактора (а)

у_в = а₁ × (в₁ – в_о) ×с_о × d_о — при изменении фактора (в)

у_с = а₁ × в₁ × (с₁ – с_о) × d_о — при изменении фактора (с)

у_d = а₁ × в₁ × с₁ × (d₁ – d_о) — при изменении фактора (d)

Способ относительных (процентных) разниц.

Этот способ состоит в том, что  сравниваются проценты изменения значений взаимосвязанных показателей. Разница в этих процентах показывает влияние какого-либо фактора в процентах. Затем это влияние пересчитывается в абсолютную величину, для чего абсолютное значение результативного показателя в базисной величине умножается на разницу в процентах и произведение делится на 100 %.

Δа% =

 

Δв% =

 

Δс% =

Затем определяют отклонение результативного  показателя у за счет каждого фактора:

Δу_а =

 

Δу_в =

Δу_с =

 

 

8. Применение индексов в экономическом анализе

 

Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к уровню его в прошлое время или к уровню аналогичного явления, принятому в качестве базы. Любой индекс рассчитывается сопоставлением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной. Индексы, выражающие соотношение непосредственно соизмеряемых величин, называются индивидуальными, а характеризующие соотношения сложных явлений — групповыми, или тотальными. В анализе используются несколько форм индексов (агрегатная, арифметическая, гармоническая и др.). Агрегатный индекс является основной формой любого общего индекса, его можно преобразовать как в средний арифметический, так и в средний гармонический индексы.

Индексным методом можно выявить  влияние на изучаемый совокупный показатель различных факторов.

Индексы в экономическом анализе  применяются в тех случаях, когда  изменение обобщающего показателя образуется как произведение относительных изменений факторов. При их применении действуют те же правила, что и при использовании способа цепных подстановок.

 

J^N = ΣR₁D₁ / ΣR₀D₀ = ΣR₁D₀ / ΣR₀D₀ × ΣR₁D₁ / ΣR₁D₀

 

При помощи индексной факторной  модели можно разложить по факторам и абсолютное отклонение обобщающего  показателя:

 

ΔN = ΣR₁D₁ – ΣR₀D₀

ΔN^R = ΣR₁D₀ – ΣR₀D₀

ΔN^D = ΣR₁D₁ – ΣR₁D₀

 

Если обобщающий экономический  показатель представляет собой произведение количественного (объемного) и качественного показателей-факторов, то при определении влияния количественного фактора качественный показатель фиксируется на базисном уровне, а при определении влияния качественного фактора количественный показатель фиксируется на уровне отчетного периода. Индексный метод позволяет провести разложение по факторам не только относительных, но и абсолютных отклонений обобщающего показателя.

Индексные модели - основа для количественной оценки роли отдельных факторов в хозяйственной деятельности предприятия в динамике.

Недостатком индексного метода является то, что он не дает общего метода разложения абсолютных отклонений обобщающего показателя по факторам при числе факторов больше двух.

 

 

9. Стохастическое моделирование факторных систем хозяйственной деятельности

 

Стохастический анализ направлен  на изучение косвенных связей, т. е. опосредованных факторов (в случае невозможности определения непрерывной цепи прямой связи). Из этого вытекает важный вывод о соотношении детерминированного и стохастического анализа: так как прямые связи необходимо изучать в первую очередь, то стохастический анализ носит вспомогательный характер. Стохастический анализ выступает в качестве инструмента углубления детерминированного анализа факторов, по которым нельзя построить детерминированную модель.

Стохастический анализ учитывает  весь комплекс реальных взаимосвязей факторов и действия обратных факторов и отражает в обобщенном виде действительное ожидаемое изменение результата при изменении данного фактора. Стохастический анализ направлен на изучение косвенных связей. Стохастическое моделирование факторных систем взаимосвязей отдельных сторон хозяйственной деятельности опирается на обобщение закономерностей варьирования значений экономических показателей — количественных характеристик факторов и результатов хозяйственной деятельности. Количественные параметры связи выявляются на основе сопоставления значений изучаемых показателей в совокупности хозяйственных объектов или периодов.

Стохастической моделью отражаются средние значения количественных характеристик  связей экономических показателей.

Спецификой стохастического моделирования  факторных систем хозяйственной деятельности является учет неопределенности формирования конкретных значений экономических показателей.

Стохастическое моделирование  позволяет выделить следующие классы задач:

1) изучение наличия, направления  и интенсивности связи между  экономическими показателями;

2) установление аналитической формы  связи между экономическими показателями;

3) ранжировка и классификация  факторов экономических явлений.

Для стохастического моделирования  используются различные методы, основными из которых являются:

1) метод корреляционного и регрессионного анализа;

2) группировки.

В экономических исследованиях  нашли применение следующие математико-статистические методы стохастического моделирования хозяйственных явлений и процессов: оценка связи и корреляции между показателями; оценка статистической значимости связей; регрессионный анализ; выявление параметров периодических колебаний экономических показателей; группировка многомерных наблюдений, дисперсионный анализ; современный факторный (компонентный) анализ; трансформационный анализ.

Стохастическое моделирование  факторных систем хозяйственной  деятельности строится на основе регрессионного и корреляционного анализа.

Корреляционная модель представляется в виде в виде коэффициента корреляции, которые представляют собой коэффициенты парной, частной и множественной корреляции. Первые два вида используются при прямолинейной зависимости.

Коэффициент парной корреляции:

 

r_xy =

 

Коэффициент частной корреляции (используется при изучении связи между несколькими (тремя) признаками при элиминировании влияния одного из признаков (здесь Z):

 

r_xy/z = / – без z

 

Коэффициент множественной корреляции:

 

R =

 

Связь считается слабой при коэффициенте корреляции менее 0,30, умеренной — от 0,30 до 0,70 и сильной — свыше 0,70.

 

 

Лекция 3. Особенности организации и методики проведения основных видов экономического анализа

 

 

1. Классификация видов  экономического анализа

 

Существует множество различных  видов экономического анализа, что требует разработки соответствующей их классификации. Виды экономического анализа должны быть классифицированы по определенным признакам, в качестве которых можно применить следующие:

1. По содержанию процесса управления  выделяют: перспективный (прогнозный, предварительный) анализ, оперативный анализ, текущий (ретроспективный) анализ по итогам деятельности за тот или иной период. Такая классификация экономического анализа соответствует содержанию основных функций, отражающих временные этапы управления:

1) этап предварительного управления (функция планирования);

2) этап оперативного управления (функция организации управления);

3) заключительный этап управления (функция контроля).

2. В зависимости от характера  объектов управления экономический  анализ отражает:

а) отраслевую структуру;

б) уровень общественного производства и управления (всего народного  хозяйства, хозяйств регионов);

в) стадии процессов расширенного воспроизводства (производства, обмена, распределения, потребления);

г) составные элементы производства (трудовые, материальные и финансовые ресурсы);

д) отдельные части производственных отношений (трудовые, финансовые и другие производственные отношения).

3. По цели исследования:

а) научное обоснование планов;

б) определение базовых показателей плана;

в) оценка результатов хозяйственной  деятельности предприятия.

4. По кругу изучаемых вопросов:

а) тематический анализ;

б) полный анализ;

в) локальный комплексный анализ.

Эти виды анализа характеризуются следующим.

Тематический анализ направлен  на изучение важнейших вопросов, перечень которых в данном случае ограничен. Тематический анализ характерен для банков, контролирующих органов и.т. п. Он может быть сплошным (то есть охватывать все операции, связанные с изучаемой темой) и выборочным — по отдельным операциям.

Полный анализ всесторонне охватывает хозяйственную деятельность предприятий.

Локальный анализ направлен на изучение деятельности отдельных подразделений или участков предприятия.

5. По широте изучения возможных  резервов:

а) внутрихозяйственный анализ;

б) межхозяйственный анализ.

6. По аспектам исследования:

а) финансово-экономический анализ;

б) технико-экономический анализ;

в) функционально-стоимостной анализ.

7. По субъектам:

а) внутренний;

б) внешний.

Внутренний анализ проводится, как  правило, работниками данного предприятия с целью изучения хозяйственной деятельности и выявления резервов повышения ее эффективности.

Внешний анализ проводится сторонними организациями, например, при решении  вопросов о выдачи кредитов.

8. По изучаемым объектам:

а) по функциональным службам;

б) по цехам;

в) по производственным участкам;

г) по предприятию.

На практике отдельные виды экономического анализа в чистом виде встречаются редко. На каждом уровне управления каждодневно принимается множество решений, для обоснования которых используются различные виды экономического анализа.