Построение факторной модели

Построение факторной модели

Исходные данные для факторного анализа

Анализ влияния на объем товарной продукции количества работников и их выработки проведем описанным выше способом на основе данных табл.2. Зависимость объема товарной продукции от данных факторов можно описать с помощью мультипликативной модели:

ТП = Ч*СВ

ТП0 = Ч0*СВ0 = 20 * 146 = 2920 т.р.

Тогда влияние изменения величины количества работников на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:

ТПУСЛ1 = Ч1 * СВ0 = 25 * 146 = 3650 Т.Р.

∆ ТПУСЛ1 = ТПУСЛ1 – ТП0 = 3650 – 2920 = 730 Т.Р.

Далее определим влияние изменения выработки работников на обобщающий  показатель

ТП1 = Ч1 * СВ1 = 25*136 = 3400 Т.Р.

∆ ТПУСЛ2 = ТП1 – ТПУСЛ1 = 3400 – 3650 = -250 Т.Р.

Таким образом, на изменение объема товарной продукции положительное влияние оказало изменение на 5 человек численности работников, что вызвало увеличение объема продукции на 730 тыс. руб. и отрицательное влияние оказало снижение выработки на 10 тыс. руб., что вызвало снижение объема на 250 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 480 тыс. руб.

Способ относительных разниц

Пример. Воспользовавшись данными табл.2, проведем анализ способом относительных разниц. Относительные отклонения рассматриваемых факторов составят:

∆Ч% = Ч1 – Ч0 / К1 * 100% = 25-20 / 20 * 100% = 25%.

∆СВ = 136 – 146 /146 * 100% = -10 / 146 * 100% = - 6,85%

Рассчитаем влияние на объем товарной продукции каждого фактора:

∆ТПУСЛ1 = 2920 * 25 / 100 = 730 Т.Р.

∆ТПУСЛ2= (2920 + 730) * (-6,85) / 100% = - 250 Т.Р.

Анализ качества продукции

1. Себестоимость забракованной продукции - 500 тыс. руб.

2. Расходы по исправлению брака - 80 тыс. руб.

3. Стоимость брака по цене возможного использования - 150 тыс. руб.

4. Сумма удержания с виновных лиц - 10 тыс. руб.

5. Потери от брака (стр1 + стр2 – стр3 – стр4) = 420

Для определения потерь продукции нужно знать фактический уровень рентабельности.

Путь для нашего примера стоимость товарной продукции в действительных ценах составляет 104300 т. руб., а ее себестоимость 94168 тыс. руб.

Тогда фактический уровень рентабельности:

(104300 - 84168)/ 84168 . 100 = 23,9%.

Потери товарной продукции: 420 . 1,239 = 520, 38 тыс. руб.

После этого изучают причины снижения качества и допущенного брака продукции по местам их возникновения, центрам ответственности и разрабатываются мероприятия по их устранению.

Анализ материальных ресурсов

Задача. Проведите факторный анализ расхода материалов и дайте оценку деятельности предприятия по следующим данным:

Определим следующие показатели:

Аналитическая модель: РМ = ∑ ВПi * МЕi.

РМ0 = 60,0 * 0,685 + 80 * 0,634 + 88,0 – 0,672 + 108 * 0,524 = 207,548.

РМВП = 68,0 * 0,685 + 96 * 0,634 + 83,6 * 0,672 + 108 * 0,524 = 220,215.

РМ1 = 68,0 * 0,689 + 96 * 0,642 + 86,6 * 0,672 + 108 * 0,521 = 220,931.

∆ РМ0БЩ = РМ1 – РМ0 = 220,931 – 207,548 = 13,383 МЛН.РУБ в  т.ч. за счет:

– объема производства ∆ РМВП= 220,215 – 207,548 = 12,667 млн.руб.;

– материалоемкости      ∆ РММЕ= 220,931 – 220715 = 0,716 млн.руб.

Оба фактора привели к перерасходу материала. Резерв – снижение материалоемкости продукции.

Анализ производительности труда

Оценка динамики и выполнение плана  по уровню трудоёмкости продукции