В соответствии с международными стандартами  финансовой отчетности, а также национальным российским стандартом в процессе составления и анализа «Отчета о движении денежных средств» рекомендуется использовать прямой и косвенный методы.

       Чистый денежный поток по операционной деятельности в 2008 году составлял -1398 тыс. руб., потоков от других видов деятельности не было. В 2009г, и 2010г. имеем положительный денежный поток от основной деятельности, но отрицательный по финансовой и инвестиционной.

       Как видим денежные средства используются в ООО недостаточно эффективно.

       В 2008 году предприятием был получен  убыток в размере 2305 тыс. руб., в результате чего имеем убыточность ЧДД в размере 164,8%.

       В 2009 году предприятием была получена прибыль  в размере 100 тыс. руб., однако, по результатам  деятельности имеем отрицательный  чистый денежный поток, следовательно, денежные средства также использовались неэффективно.

       В 2010 году предприятием получена прибыль  в размере 313 тыс. руб., однако, имея отрицательный  чистый денежный поток в размере 16163 тыс. руб., получим отрицательный  результат рентабельности (-1,9%).

       Как показывают расчеты, сумма чистого денежного потока по операционной деятельности предприятия, планируемая на 2011 год, составит 1818 тыс. руб.

         Это объясняется тем, что в  предстоящем периоде предприятие  планирует получить прибыль от производства и реализации продукции за счет увеличения объемов производства на 9,3% (планирование осуществляется на основании данных предыдущих лет, которые показывают рост выручки, прибыли и себестоимости в год около 10%).

     Произведенные расчеты показали, что управление денежными потоками в ООО «Энергосервис» находится не на должном уровне. Об этом свидетельствует отрицательная динамика коэффициента оборачиваемости денежных средств, практически полное отсутствие операций по финансовой и инвестиционной деятельности, а также снижение остатка денежных средств к концу анализируемого периода.

     Несомненно, первой причиной такого положения является снижение эффективности текущей  деятельности организации. Так, если в 2009г. ООО «Энергосервис» получило прибыль  от продаж в размере 3528 тыс. руб., то в 2010г. прибыль снизилась на 2656 тыс. руб. и составила всего 872 тыс. руб.

     Несмотря  на то, что ресурсы в ООО «Энергосервис» используются достаточно эффективно и  эффективность их использования  растет, конечные результаты деятельности свидетельствуют о том, что уровень расходов на производство растет более быстрыми темпами по сравнению с объемами продаж.

     По  результатам произведенных исследований нами было установлено, что основной причиной этого является использование  устаревшего оборудования для осуществления  текущей деятельности, и как следствие, низкая производительность труда и завышенные затраты на обслуживание устаревшего оборудования.

     В этой связи предлагаем активизировать в ООО «Энергосервис» финансовую и инвестиционную деятельность.

     Профиль работы ООО «Энергосервис» - весь комплекс работ по строительству, ремонту и обслуживанию энергетических объектов. Для осуществления этой деятельности в большом количестве требуется электротехническая продукция из металла (короба, стойки). Все это фирме приходится закупать на стороне и требует большие средства. К тому же часто эта сопутствующая продукция поставляется с задержкой срока поставки и является не очень качественной, что проявляется в быстрой коррозии металлоконструкций и как следствие в сокращении сроков эксплуатации указанных изделий.

     В этой связи предлагаем организовать собственное производство металлоконструкций либо для устранения недостатков  приобретаемой продукции производить  доработку поступающих изделий (в  частности, использовать полимерное порошковое покрытие металлоконструкций, которое увеличивает срок работы оборудования с 6 месяцев до 3 лет).

     Для оценки целесообразности указанных  мероприятий и выбора наиболее эффективного из них составим финансовый план  реализации проекта по производству металлоконструкций и по доработке приобретаемых изделий.

     Проект по производству собственных металлоконструкций является наиболее приемлемым для ООО «Энергосервис».

     В связи с чем, рекомендуем ООО «Энергосервис» реализовать данный проект.

     Согласно  расчетам, в 1 квартале от внедрения нового проекта будет получен убыток в размере 2898,56 тыс. руб., начиная со 2 квартала ООО «Энергосервис» будет получать чистый доход в размере 2265,52 тыс. руб. (2 квартал), 2308,77 тыс. руб. (3 квартал), 2355,42 тыс. руб. (4 квартал).

     Прирост чистого дохода составит за год 2939,15 тыс. руб.

     Дисконтированные  расходы при использовании лизинга составят 667,98 тыс. руб. за год, расходы при использовании кредита – 4134,47 тыс. руб. за год.

     Несмотря  на это, наиболее выгодным является использование банковского кредита для обновления оборудования