Анализ и планирование денежных потоков. Оптимизация денежных потоков

   Стоит отметить что, при этом снизился удельный вес чистого денежного потока от текущей деятельности в результативном чистом денежном потоке на 13,9%, что свидетельствует об ухудшении качества результативного чистого денежного потока и является следствием опережающего темпа роста результативного чистого денежного потока, составившего 262,2%, по отношению к темпу роста чистого денежного потока от текущей деятельности, составила 190,2%.

   Кроме того, для оценки достаточности денежных средств  рассчитывают следующие показатели:

   - коэффициент оборачиваемости денежных средств (число  оборотов в течение анализируемого периода — ):

   За 2014 г.: = Выручка от реализации / Средние остатки денежных средств = 279936/243=1152

   За 2012 г.: = Выручка от реализации / Средние остатки денежных средств = 400123/243=1647

   - длительность оборота в днях —  :

   За 2014 г.: = (Средние остатки денежных средств / Выручка от реализации)*Т = (243/2799368)*365=0,03

   За 2010 г.: = (Средние остатки денежных средств / Выручка от реализации)*Т = (243/400123)*365=0,22

где T— длительность анализируемого периода, дни.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

Одно из главных направлений анализа денежных потоков - обоснование степени достаточности (недостаточности) формирования объема денежной массы в целом, а также по видам деятельности, сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по объему и во времени. Наряду с анализом денежных потоков в целом по организации целесообразно его проведение по отдельным структурным подразделениям.

Разным аналитических задачам служат различные методические приемы, реализуемые в рамках прямого, косвенного и коэффициентного методов анализа денежных потоков.

На практике большее распространение получил прямой метод, поскольку представленная в отчетности прибыль носит весьма условный характер, а процесс корректировки слишком трудоемок.

Была изучена политика управления денежными потоками в ООО НПК «Нефтегеофизика». Провели анализ финансового состояния и финансовых результатов ООО НПК «Нефтегеофизика» за 2012-2015 гг.

Анализ показал, что валюта баланса увеличилась на 24,8 %, что составляет 35396 тыс.руб.

Положительным является то, что сократилась дебиторская задолженность на 44, 6%. Сократились расчеты по налогам и сборам на 31,6%.Расчеты с персоналом по оплате труда сократилось на 38,9% за счет уменьшения среднесписочного персонала на 23,2%.

Негативным является, то что на предприятии сократились источники формирования собственных средств на 5947,0 тыс.руб. Коэффициент автономии значительно ниже допустимого значения, что свидетельствует о том, что активы состоят только из 18% собственных средств, это говорит о том что предприятие не стабильное и очень сильно зависима от внешних кредиторов.

Мои предложения по совершенствованию политикой управления денежными потоками:

- внедрение новых технологий;

- выход на новые рынки  и сотрудничество с зарубежными  партнерами, что позволит привлечь  новых покупателей, инвесторов;

- сокращение запасов хранящихся  на складах;

- сдача в аренду земельных  участков;

- для сокращения и сдерживания  от увеличения дебиторской задолженности  необходимо пересмотреть договора, прописать конкретные сроки оплаты  и меры за нарушения сроков  оплаты и т.п.

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1.  Бланк И.А. Управление денежными потоками: Учеб пособие. К.: Ника-Центр, Эльга, 2009. - 736с.

2.      Бондарчук Н.В. Антикризисное управление: Курс лекций. - М.: МГУПИ, 2007. - с. 154.

3.      Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебник. - СПб: Питер, 2008. - 219с.

4.      Васильева Л.С., Петровская М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Экзамен, 2008. - 320 с.

5.Берзинь, И. Э. Экономика предприятия [Текст]: учебник / И. Э. Берзинь, С. 6.А. Пикунова, Н.Н. Савченко, С. Г. Фалько. – М.: Дрофа, 2008. – 367 с.

6.Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / Т. Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 224 с.

7.Бланк, И. А. Финансовый менеджмент [Текст] : учебный курс / И. А. Бланк. – К.: Дашко и К, 2011. – 484 с.

8.Кириченко, Т. В. Финансовый менеджмент  [Текст] : учебник / Т. В. Кириченко – К.: Эльга, Ника-Центр, 2010. – 656 с.

9.Ковалев, В. В. Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий) [Текст] : учебник / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. – М. : Проспект, 2011. – 352 с.

10.Колчина, Н. В. Финансы организаций (предприятий) [Текст] : учебник / Н. В. Колчина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 383 с.

11.Лапуста, М. Г. Финансы организаций (предприятий) [Текст] : учебник / М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина, Л. Г. Скамай. – М. : ИНФРА-М, 2012. – 575 с.

12.Шеремент, А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учебник / А. Д. Шеремент. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 178 с.

13.Шохина, Е. И. Финансовый менеджмент [Текст] : учебник / Е. И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009. – 408 с.

14.Остапенко В.В Финансы предприятия [Текст] :  учебное пособие / В.В. Остапенко-5-е изд., стер.- М.: Омега – Л, 2008.- 302 с.

15.Семенов В.М., Финансы предприятий [Текст] : учебное пособие / В.М. Семенов, Р. А. Набиев, Р. С. Асейнов. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 240с

16.Анализ финансового состояния организаций [Электронный ресурс] – URL: http://afdanalyse.ru/load/1/analiz_denezhnykh_potokov_kompanii/3-1-0-90 - 23.11.2015 г.

17.Анализ денежного потока [Электронный ресурс] – URL:  http://www.novsu.ru/file/819589 – 23.11.2015 г.

18.Буряковский В.В. Финансы организаций [Электронный ресурс] – URL: http://books.efaculty.kiev.ua/finpd/1/r6/. – 6.11.2015