Финансовое планирование

Содержание

Введение………………………………………………………………………...3

1. Финансовое планирование………………………………………………..5

1. Сущность и методы финансового планирования……………………5

2. Виды финансового планирования……………………………………10
3. Организация финансового планирования……………………………13

2. Анализ финансового планирования ООО «Изабелла»…………………16

1. Характеристика предприятия…………………………………………16

2. Анализ финансового состояния ООО «Изабелла»…………………19
3. Оценка существующей системы финансового планирования……...32
4. Разработка финансового плана на 2013 год…………………………43

Заключение……………………………………………………………………51

Список использованной литературы………………………………………53

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Финансовое планирование в системе управления предприятием играет ведущую роль. Однако в результате рыночных преобразований экономики  России планирование как институт был  практически ликвидирован на всех уровнях  управления. Но жизнь показала, что  это одна из стратегических ошибок реформирования. И сегодня вопрос о планировании остро встал на всех уровнях управления.

Восстановление  и развитие финансового планирования на предприятиях происходит с различной  степенью интенсивности. Формирование новых систем планирования зависит  от многих факторов, которые оказывают  влияние на уровень плановой работы.

Первая группа факторов: тяжелое финансовое состояние  предприятия, низкая квалификация персонала, компьютерная неграмотность работников, неэффективные системы мотивации  – отрицательное влияние. Вторая противоположная группа факторов: заинтересованность руководства, инновационность персонала, эффективная маркетинговая деятельность – положительное влияние.

Зависимость качества планов предприятий от множества  факторов доказывает сложность выбора оптимального направления развития планирования. Более того, опыт работы предприятий показывает, что изменения, касающиеся только технологии планирования, наблюдавшиеся в ходе реформирования экономики в России, могут только снизить расхождения плановых и  фактических значений показателей, что конечно актуально в условиях нестабильности внешней среды. Изменения  только в области технологии плановых расчетов позволяют лишь незначительно  повысить «авторитет» плановой работы в глазах руководителей предприятий, который был утрачен в виду неспособности последней вырабатывать качественные планы в условиях меняющейся среды переходной экономики. Необходимо использовать принципиально новые  подходы к планированию.

Одновременно  существенные возможности для повышения  эффективности финансового планирования дает использование мирового опыта  плановой работы на предприятиях в  развитых странах. Однако, для внедрения  современных технологий планирования отечественным предприятиям необходимо создать условия для его осуществления: изменение организационной структуры  управления; внедрение управленческого  учета; компьютеризация управления и производства; повышение квалификации работников, занимающихся планированием. Таким образом, важнейшей проблемой  развития финансового планирования является сложность организационных  преобразований в системе управления отечественных предприятий.

Целью данной работы является знакомство с системой финансового планирования на предприятии и возможностями его совершенствования. В соответствии с целью работы поставлены и решены следующие задачи:

• рассмотрение понятий, целей, задач и видов финансового планирования на предприятии;
• проведение на примере ООО «Изабелла» оценки существующей системы финансового планирования и эффективности ее применения;

Предметом исследования является рассмотрение и разработка финансового планирования в торговой организации.

Обьектом исследования является ООО «Изабелла».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Финансовое планирование
1. Сущность и методы финансового планирования

 

В современной  России в условиях рыночной экономики  финансовое планирование является одним  из самых важных элементов деятельности организации. Основной целью любой  коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов  предприятия, внешних и внутренних связей.

В условиях рыночной экономики выживают только те фирмы, которые с помощью финансового  планирования как бы видят на два  шага вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости от изменения  различных внешних и внутренних факторов. Предприятия заинтересованы в том, чтобы иметь реальные представления  о своих возможностях.

Финансовое планирование связано с одной стороны, с желанием предотвратить возможные ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности (в рамках закона) для получения прибыли. В этих целях желательно учитывать последствия инфляции, изменения ситуации на рынке, нарушение договорных обязательств партнерами и даже возможность изменения политической ситуации.

Финансовое планирование помогает своевременно выполнять обязательства  перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к ней штрафных санкций.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде. ¹

Финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей, дает возможность определить насколько  перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также оно является инструментом получения инвестиций.

Финансовый план обеспечивает взаимосвязь доходов  и расходов на основании взаимоувязки показателей развития предприятия  с его финансовыми ресурсами. Основная цель финансового планирования – обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, таки по структуре финансовыми ресурсами.

 Выделяются  следующие основные задачи финансового  планирования:

• выявляются резервы и мобилизуются ресурсы для достижения наиболее эффективных конечных результатов при использовании для этих целей финансово-кредитного механизма;
• устанавливаются оптимальные экономически целесообразные финансовые долгосрочные нормы и нормативы по оборотным средствам и источникам их формирования, образованию и использованию прибыли;
• обеспечиваются плановое образование и использование денежных ресурсов;
• определяются финансовые взаимоотношения с государственными органами, банковскими структурами и другими организациями по платежам и перераспределению денежных средств. Основным в решении этой задачи является обеспечение первоочередного внесения платежей в бюджеты различных уровней, определение оптимального размера кредитов в оборотных средствах, в финансировании капитальных вложений, мероприятиях технического прогресса и т.д.;
• обеспечивается устойчивое финансовое положение предприятия путем сбалансированного поступления и расхода средств;
• создаются методические условия для обеспечения преемственности показателей, их взаимной связи;
• устанавливается финансовый контроль за ходом выполнения принятых в плане показателей.

Методы финансового планирования.

Планирование  финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов. Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей  могут применяться следующие  методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование, метод дисконтированных денежных потоков, прогнозный.

Нормативный метод. Сущность нормативного метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и в их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает: федеральные нормативы; республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы; местные нормативы; отраслевые нормативы; нормативы хозяйствующего субъекта. Федеральные нормативы являются едиными для всей территории Российской Федерации, для всех отраслей и хозяйствующих субъектов. К ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и др. Республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы, а также местные нормативы действуют в отдельных регионах Российской Федерации. Речь идет о ставках республиканских и местных налогов, тарифных взносов и сборов и др.

Отраслевые нормативы  действуют в масштабах отдельных  отраслей или по группам организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (малые  предприятия, акционерные общества и т.п.). Сюда входят нормы предельных уровней рентабельности предприятий-монополистов, предельные нормы отчислений в резервный  фонд, нормы льгот по налогообложению, нормы амортизационных отчислений отдельных видов основных фондов и др.

Нормативы хозяйствующего субъекта - это нормативы, разрабатываемые  непосредственно хозяйствующим  субъектом и используемые им для  регулирования производственно-торговым процессом и финансовой деятельностью, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала.

К этим нормативам относятся нормы потребности  в оборотных средствах, нормы  кредиторской задолженности, постоянно  находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта, нормы запасов сырья, материалов, товаров, тары, нормативы распределения  финансовых ресурсов и прибыли, норматив отчислений в ремонтный фонд и  др. Нормативный метод планирования является самым простым методом. Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель.

Расчетно-аналитический  метод. Сущность расчетно-аналитического метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод планирования широко применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит экспертная оценка (рис. 1).

 

 

 

Рис. 1 Схема расчетно-аналитического метода планирования

 

Расчетно-аналитический  метод широко применяется при  планировании суммы прибыли и  доходов, определении величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным  видам использования финансовых ресурсов и т. п. 

Балансовый метод. Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется, прежде всего, при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды - фонд накопления, фонд потребления и др.

Пример. Балансовая увязка по финансовым фондам имеет  вид:

где 0_н - остаток средств фонда на начало планового периода, руб.;

П - поступление  средств в фонд. руб.;

Р - расходование средств фонда, руб.;

0_к - остаток средств фонда на конец планового периода, руб.

Метод оптимизации плановых решений.Сущность метода оптимизации плановых решений заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора: минимум приведенных затрат; максимум приведенной прибыли; минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата; минимум текущих затрат; минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств; максимум дохода на рубль вложенного капитала; максимум прибыли на рубль вложенного капитала; максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).

Экономико-математическое моделирование.Сущность экономико-математического моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т.д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы. Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи. Функциональная связь выражается уравнением вида:

где У - показатель;   х - факторы.