Финансовое планирование

После этого  следует процесс разработки методики финансового планирования деятельности предприятия. Разработка методики, как  правило, включает в себя:

• создание форм плановых документов финансового планирования (бюджеты, планы);
• создание методик формирования планов и бюджетов по структурным подразделениям;
• описание порядка консолидации планов по Центрам финансовой ответственности в планы и бюджеты финансового планирования деятельности предприятия;
• разработка Положения о финансовом планировании предприятия.

Окончательным этапом организации процесса планирования на предприятии является разработка и утверждение формализованного регламента финансового планирования, в котором отражаются следующие  вопросы:

• определение горизонта финансового планирования деятельности предприятия;
• определение минимального планового периода по видам планов и бюджетов;
• регламентирование разработки, представления первоначальных консолидированных бюджетных форм деятельности подразделений (сроки плановой отчетности и их корректировки);
• регламентирование консолидированных плановых форм финансового планирования;
• определение процедуры оценки исполнения планов;
• определение служб, участвующих в процессе финансового планирования деятельности предприятия;
• распределение функций, полномочий и ответственности данных служб.

Механизм финансового  планирования, как правило, состоит  из нескольких основных этапов:

Планирование реализации продукции.

Осуществляется  службой маркетинга с учетом конъюнктуры  рынка сбыта производимой продукции  и с указанием возможного уровня цен.

Анализ показателей  финансово-хозяйственной деятельности предприятия за предыдущий период.

Финансовой службой  производится анализ финансовой деятельности предприятия за предыдущий период на основе основных финансовых документов – баланса, отчета о прибылях и  убытках, отчета о движении денежных средств.

Параллельно производственной и экономической службами предприятия  производится анализ хозяйственной  деятельности предприятия за тот  же период. При этом определяется уровень  использования мощностей предприятия  для изыскания имеющихся резервов.

Долгосрочное финансовое планирование.

Стратегическое  и перспективное планирование деятельности предприятия производится его финансово-экономической  службой на основе прогноза реализации продукции, анализа финансово-хозяйственной  деятельности и технических возможностей предприятия. Выявляется необходимая  сумма привлеченного капитала для  осуществления эффективной деятельности. 

Текущее финансовое планирование.

На этом этапе  производится бюджетирование – облечение  всех количественных показателей в  денежное выражение. В ходе составления  общего операционного бюджета формируются  бюджеты различных расходов (на закупку  сырья и материалов, коммерческих и административных расходов и т.д.) - составляются бюджеты продаж, производства, запасов. На основе операционного бюджета составляется бюджет прибылей и убытков. Также составляется финансовый бюджет, который состоит из бюджетов движения денежных средств, капитальных вложений и, как завершающего этапа, бюджетного баланса.

Оперативное финансовое планирование.

На этом этапе  производится конкретизация установленного бюджетного задания для структурных  подразделений, мониторинг исполнения бюджета самими структурными подразделениями  и финансово-экономической службой, увязка финансовых показателей с  движением материальных ценностей  и системой материального стимулирования, управление оборотным капиталом  и кредиторской задолженностью, исходя из критерия выбора оптимальных альтернатив  в рамках утвержденного бюджета.³

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового планирования ООО «Изабелла»

2.1. Характеристика предприятия

 

Универсам экономического класса «Изабелла» – это один из сети современных универсамов, находящихся в Кемерово. Общество с ограниченной ответственностью «Изабелла», создано решением № 1 от 07 мая 2003 г. и с этого времени осуществляет свою деятельность. Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании федерального закона РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью", другого законодательства РФ и учредительных документов.

Полное официальное  наименование общества: Общество с  ограниченной ответственностью «Изабелла». Юридический адрес общества: г. Кемерово, Кемеровская обл., ул. Дружбы 3.

Основными видами деятельности ООО «Изабелла» являются:

• оптовая и розничная торговля, посреднические, коммерческие и обменные операции, маркетинг с открытием собственных предприятий торговли и общественного питания, организация всех видов торговли;
• оказание услуг населению и юридическим лицам;
• аренда помещений, зданий, сооружений, оборудования и др.
• прочие виды коммерческой деятельности, не запрещенные и не противоречащие действующему законодательству РФ.

Уставной капитал  Общества определяется в сумме 144500 (сто сорок пять тысяч пятьсот) рублей. Состав помещений магазина: торговые (торговый зал); для приёмки, хранения, подготовки товаров к продаже; подсобные; административно-бытовые; технические.

В магазине существуют следующие отделы: «Мелкие бытовые  товары», «Рыбные товары», «Молоко, молочные товары», «Бакалейные товары» (сахар, соль, крупы, специи, приправы, кондитерские товары);«Хлебобулочные изделия»); «Кондитерские изделия»; «Вино-водочный» отдел.

За 2012 год среднесписочная численность предприятия составляет 47 человек. Из них: 1 директор универсама, 2 заместителя – это коммерческий директор и главный бухгалтер, 5 подсобно-транспортных рабочих, 4 шофера, 2 кладовщика, 4 уборщицы, 10 продавцов-кассиров, 10-продавцов консультантов, 4 – менеджера по продажам, 2 – экономиста-аналитика, 3 бухгалтера. Средняя заработная плата работников общества за 2012 г. составляет 7291 руб. Удельный вес фонда оплаты труда в выручке равен 13,4 %.

Средний возраст  работающих составляет 38 лет.

Специализация магазина продовольственная. В свою очередь данный магазин (в зависимости  от степени ограничения ассортимента товаров и его полноты) – по группе продовольственных товаров  – можно подразделить на универсальное  ООО «Изабелла» (включает большое число различных групп продовольственных товаров). Ежедневно с 7:00 до 22:00 Универсам предлагает широкий выбор продуктов питания и сопутствующих товаров высокого качества.

Рассмотрим основные тенденции в развитии общества за последние три года. В таблице 2.1.1 представим основные финансовые показатели. По результатам работы за 2012 год в обществе была получена прибыль в размере 9724 тыс.руб., в прошлом же году было получено прибыли 12342 тыс.руб. В связи с этим в данный момент общество снизило свою деловую активность, что неудовлетворительно сказывается на финансовом положении. Данная организации на протяжении последних лет имеет в своей деятельности негативные тенденции и, не смотря на получаемую прибыль, деловая активность падает. Так выручка за 2 года упала почти в 2 раза и за 2012 год составила 182903 тыс.руб. против 293590 тыс.руб. в 2010 году. Организации, однако, удается такими же темпами снижать себестоимость, что и обеспечивает приток прибыли.

 

 

 

Таблица 2.1.1

Основные  финансово-экономические показатели за 2010-2012 годы

Показатель	Годы			Отклонение, (+,-)
	2010	2011	2012	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	293590	224094	182903	-69496	-41191
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	232390	184093	149362	-48297	-34731
Чистая прибыль (непокрытый убыток) организации	13141	12342	9724	-799	-2618
Коммерческие расходы организации  за отчетный период	48246	26095	21607	-22151	-4488
Затраты на 1 рубль объема продаж товаров, руб.	13,464	13,957	13,889	0,493	-0,068
Рентабельность реализованной продукции  и товаров, %	4,48%	5,51%	5,32%	0,0103	-0,0019
Запасы, всего	77282	45067	21811	-32215	-23256
Дебиторская задолженность, всего	1190	136	833	-1054	697
Кредиторская задолженность, всего	15708	3230	3298	-12478	68
Валюта баланса	152201	97920	68119	-54281	-29801

 

Прибыль хоть и  сократилась, но не столь значительно  и составила в 2012 году 9724 тыс.руб.. Произошло сокращение запасов готовой продукции и товаров для перепродажи более чем в три раза за последние 2 года.

Ситуация с  расчетами достаточно стабильная –  дебиторская задолженность фактически отсутствует, так как данная организация  занимается в основном розничной  торговлей.

Кредиторская  задолженность последние два  года без изменений и составляет 3298 тыс.руб. и носит исключительно  текущий характер. Рентабельность реализованной  продукции и товаров составляет 5,32 %, при этом существенно в течении трех лет не изменялась. Валюта баланса за три года снизилась в два раза, что говорит о снижении деловой активности.

В завершении дадим  обобщенную оценку финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Изабелла» за отчетный период, используя данные формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица 2.1.2

Показатели  результатов коммерческой деятельности ООО «Изабелла»

Наименование показателя	Годы			Отклонение, (+,-)
	2010	2011	2012	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011г.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	293590	224094	182903	-69496	-41191
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	232390	184093	149362	-48297	-34731
Валовая прибыль	61200	40001	33541	-21199	-6460
Коммерческие расходы	48246	26095	21607	-22151	-4488
Управленческие расходы	0	0	0	0	0
Прибыль (убыток) от продаж	12954	13906	11934	952	-1972
Внереализационные доходы	6919	0	0	-6919	0
Внереализационные расходы	6545	1564	2210	-4981	646
Прибыль (убыток) до налогообложения	13328	12342	9724	-986	-2618
Текущий налог на прибыль	187	34	0	-153	-34
Пени по налогам	0	0	0	0	0
Чистая прибыль отчетного периода	13141	12342	9724	-799	-2618

 

По данным таблицы 2.1.2, в отчетном периоде превышение доходов организации, составивших 182903 тыс.руб., над ее расходами в сумме 149362 тыс.руб., способствовало получению чистой прибыли ООО «Изабелла» в размере 9724 тыс.руб., что несомненно является положительным. Указанный положительный финансовый результат финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия, свидетельствует об удовлетворительной работе в 2012 году.

Итак, несмотря на негативные тенденции в деятельности организации и снижение деловой  активности, ООО «Изабелла» находится в удовлетворительном финансовом положении и имеет возможности для его улучшения.

2.2. Анализ финансового состояния ООО «Изабелла»

Оценка финансового  состояния предприятия является процедурой, которая в современных российских условиях представляется только как неотъемлемая часть успешного бизнеса, поскольку от качества анализа и диагностики экономического состояния компания, определения стратегии развития зависит успех деятельности.

На основе оценки и анализа может быть разработан обоснованный, подкрепленный достоверными сведениями бизнес план, с помощью  которого можно не только определить оптимальное направление развития компании, но и взять кредит под  бизнес в банке.

Оценка финансового  состояния предприятия  осуществляется с целью выявления основных факторов, оказывающих влияние на финансовую благо состоятельность компании, а также для того, чтобы сделать прогноз тенденций изменения роста и разработки стратегий развития бизнеса.  

Также анализ предполагает разработку решений для снижения и полного устранения рисков.

Данная оценка начинается с ознакомления общей  картины финансового состояния  организации, то есть с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования, изменения ее на конец года в сравнении  с началом по данным баланса.

В таблице 2.2.1 и 2.2.2 приведен состав, структура активов и пассивов организации.

Таблица 2.2.1

Динамика  активов и пассивов ООО «Изабелла» за 2010-2012 годы

Показатель	Годы			Отклонение, (+,-)
	2010	2011	2012	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Внеоборотные активы, тыс. руб.	53856	52700	45458	-1156	-7242
Основные средства, тыс. руб.	53856	51782	42262	-2074	-9520
Не завершенное строительство, тыс. руб.	-	918	3196	918	2278
Оборотные активы, тыс. руб.	98345	45220	22661	-53125	-22559
Запасы, тыс. руб.	79084	45067	21811	-34017	-23256
Дебиторская задолженность краткосрочная, тыс. руб.	1190	136	833	-1054	697
Денежные средства и их эквиваленты, тыс. руб.	629	17	17	-612	0
Итого активов, тыс. руб.	152201	97920	68119	-54281	-29801
Капитал и резервы, тыс. руб.	153	10489	20332	10336	9843
Уставной капитал, тыс. руб.	153	153	153	0	0
Нераспределенная прибыль прошлых  лет, тыс. руб.	0	10336	20179	10336	9843
Обязательства, тыс. руб.	152048	87431	47787	-64617	-39644
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	85799	34153	0	-51646	-34153
Кредиты и займы, тыс. руб.	50541	50048	44489	-493	-5559
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	15708	3230	3298	-12478	68
Поставщики и подрядчики, тыс. руб.	12835	2142	1921	-10693	-221
Задолженность перед персоналом организации, тыс. руб.	391	0	340	-391	340
Задолженность перед бюджетом, тыс. руб.	34	51	51	17	0
Задолженность по налогам и сборам, тыс. руб.	1258	918	986	-340	68
Прочие кредиторы, тыс. руб.	1156	119	0	-1037	-119
Итого пассивов, тыс. руб.	152201	97920	68119	-54281	-29801