Финансовый план как раздел бизнес – плана предприятия

 

      Из  таблицы 8 видно, что рентабельность продаж (R1) к концу анализируемого периода снизилась с 26,25 в 2009 году до 24,69 в 2011 году, это связано с уменьшением объема реализации.

      В показателе рентабельности активов (R4) результат текущей деятельности анализируемого периода (прибыль) сопоставляется с имеющимися у организации основными и оборотными средствами (активами). В результате анализа данного показателя видим, что прибыль (более 17% к концу 2007 года), является, главным образом, результатом от продажи продукции (работ, услуг).

      Из  данных показателя валовой рентабельности (R6) видно, что валовая прибыль на единицу реализованной продукции немного снизилась к концу анализируемого периода с 26,36% до 24,77%.

      Таким образом, анализ финансово-хозяйственной  деятельности ООО " Шанс " свидетельствует, о том, что оно является прибыльным. Прибыль значительно увеличилась с 3405 тыс. руб. в 2010 году до 27074 тыс. руб. в 2011 году. Предприятие наращивает объемы производства, предполагает расширить рынок сбыта своей продукции. ООО " Шанс " является финансово-устойчивым и инвестиционно привлекательным.

_{3.2 Анализ финансового раздела бизнес-плана ООО " Шанс " и его пути совершенствования}

      Составление финансовых расчетов как части бизнес-плана  затруднено ввиду отсутствия единых методических подходов к их составлению. В нынешних условиях сложно говорить о стратегическом финансовом планировании на ООО " Шанс ", речь скорее может идти о финансовом прогнозировании, т.е. разработке вероятного представления о предельных и желательных состояниях объекта в будущем. Это может быть прогнозирование финансового положения предприятия, отдельных показателей - прибыли, доходы от ценных бумаг и др. Остановимся более подробно на текущем финансовом планировании в ООО " Шанс ". Текущее финансовое планирование - бюджетирование, т.е. составление бюджетов.

      Рассмотрим  текущее планирование выпуска продукции ООО " Шанс " на 1 квартал 2012 года.

Таблица 9 - Бюджет продаж или выручки ООО " Шанс " на I квартал 2012 г.

Наименование  изделия	Единицы, л	Цена, руб.	Сумма продаж, руб.
Масло подсолнечное рафинированное	16670	22	416750
Масло подсолнечное нерафинированное	8330	25	183260
Итого			600010

 

      Из  таблицы мы видим, что предприятие  планирует получить выручку от реализации продукции в размере 600010 руб.

Таблица 10 - Бюджет производства ООО " Шанс " (в единицах) на I квартал 2012 г.

	Масло подсолнечное рафинированное	Масло подсолнечное нерафинированное
Плановый  объем продаж	16670	8330
Заданные  остатки гот. продукции на конец  периода	270	180
Минус остатки на начало периода	40	-
Производственная  программа	16900	8510

 

      Данная  таблица показывает, какой объем  продаж в единицах продукции, т.е. в  литрах, планирует произвести предприятие  в первом квартале 2012 года.

Таблица 11 - Бюджет сырья ООО " Шанс " в кг, руб. (производственная потребность) на I квартал 2012 г.

	Масло подсолнечное рафинированное	Масло подсолнечное нерафинированное	Сумма
Семена  подсолнечника	21720	18430	40150
Цена  за 1 кг, руб.	5	5
Общая сумма, руб.	108600	92150	200750

 

      На  основании таблицы 11 мы видим, какое количество сырья требуется организации для выполнения плана и какой объем денежных средств необходим ей для его закупки. Также следует отметить, что для успешного финансового планирования необходимо иметь постоянный запас сырья на складах предприятия, а не планировать уже в начале периода, сколько его понадобится, т.к. велик риск несвоевременной закупки и поставки сырья

Таблица 12 - Бюджет рабочего времени ООО " Шанс " на I квартал 2012 г.

	Произведено единиц, л	Затраты времени  на единицу, ч	Всего часов	Трудовые затраты, 25 руб. в час
Масло подсолнечное рафинированное	16670	0,07	1248,56	31214
Масло подсолнечное нерафинированное	8330	0,007	624,24	15606
Всего			1872,8	46820

 

      На  основании плана выпуска продукции  в таблице 12 планируются расходы на заработную плату рабочих-сдельщиков.

Таблица 13 - Бюджет накладных расходов ООО " Шанс " на I квартал 2008

	Смета затрат, руб.
Вспомогательные материалы	7500
Косвенные затраты труда	17500
Доплата	6250
Энергия (переменные часть)	2000
Обслуживание (переменная часть)	5000
Сумма переменных накладных расходов	38250
Амортизация	6250
Налог на собственность	1000
Страхование собственности	125
Энергия (постоянная часть)	250
Обслуживание (постоянная часть)	1125
Сумма постоянных накладных расходов	8750
Всего накладных расходов	47000

 

      На  основании предыдущего опыта  предприятия и объема плана выпуска  продукции составляется смета накладных  расходов ООО " Шанс ".

Таблица 14 - Бюджет коммерческих и административных расходов ООО " Шанс " на I квартал 2012 г.

	Сумма, руб.
Комиссионные	5000
Расходы на рекламу	7500
Заработная  плата торговым работникам	5000
Транспортные  расходы	12500
Общие коммерческие расходы	30000
Заработная  плата служащим	5000
Вспомогательные материалы	2500
Заработная плата административным работникам	5250
Прочие	1250
Общие административные расходы	14000
Общие коммерческие и административные расходы	44000

 

      Следующий этап планирования выпуска продукции - планирование коммерческих и административных расходов предприятия. На основании таблиц 9-15 составляется бюджет производственной себестоимости предприятия и рассчитывается себестоимость единицы выпускаемой продукции. 

Таблица 15 - Бюджет производственной себестоимости  ООО " Шанс " на I квартал 2012 г.

	Сумма, руб.
Остатки готовой продукции на начало отчетного  периода	1000
Основные  материалы	200750
Основная  заработная плата производственных рабочих	46820
Переменные  накладные расходы	47000
Производственная  себестоимость	294570
Затраты на продукцию, готовую к реализации	44000
Остатки готовой продукции на конец отчетного  периода	10720
Себестоимость проданной продукции	327850
Себестоимость единицы продукции: Масло подсолнечное рафинированное, руб. /л Масло подсолнечное нерафинированное, руб. /л	15,74 13,77

 

      Рассмотрим  процесс оперативного финансового  планирования в ООО " Шанс ". Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале. Статистика предприятия показывает, что 70% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 28% квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги

      Таблица 16 - График ожидаемых поступлений  денежных средств

Показатели (в тыс. руб)	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
Дебиторская задолженность на 31 декабря предыдущего года	239				239
Продажи I квартала	118	33			151
Продажи II квартала		112	44		156
Продажи III квартала			134	52	186
Продажи IV квартала				223	223
Общее поступление денежных средств					955

 

      Таким образом, мы видим, что общее поступление денежных средств в первом квартале 2012 года планируется в размере 390 тыс. руб.

      Исходя  из прогноза сбыта и сложившейся  практики поддержания запасов готовой  продукции, разрабатывается производственный план путем перемножения показателей объемов продукции в таблице 5 на цену продукции в таблице 4. Запас готовой продукции на начало периода должен составлять 10% от планируемого объема продаж.

      Таблица 17 - Производственный план

Показатели	Квартал					Итого
	I	II		III	IV
Желательный запас готовой продукции на конец  периода, тыс. руб.	15,6	18,6	22,3		26,7	83,2
Общая потребность в товаре	151	156	186		223	716
Минус: Запас готовой продукции на начало периода	1	15,6	18,6		22,3	57,5
Количество  товара, подлежащее поставке	165,6	159	189,7		227,4	741,7

 

      Составляется  план доходов и расходов предприятия. Задача данного документа - показать, как будет формироваться, и изменяться прибыль.

      Таблица 18 - План доходов и расходов

Показатель (в тыс. руб)	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
Валовая прибыль от продаж	151	156	186	223	716
Себестоимость продукции	120,8	124,8	148,8	178,4	572,8
Налоги	7,1	7,5	8,9	10,7	34,2
Прибыль	23,1	23,7	28,3	33,9	109