Финансовый план как раздел бизнес – плана предприятия

 

      Разрабатывается баланс денежных поступлений и выплат, т.к на предприятии наблюдается явный недостаток денежных средств, планируется взять банковский кредит.

      Платежный календарь составляется на год с  разбивкой на кварталы или на квартал  с разбивкой по месяцам. Для того, чтобы он был реальным, его составители  должны следить за ходом производства и реализацией. Состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения не выполнения финансового плана.

      Таблица 19 - Платежный календарь ООО " Шанс " на 2012 год

Показатель (в тыс. руб)	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
Поступление от продаж	390	156	186	223	955
Платежи	381,8	152	178	220	931,8
Прирост денежной наличности	8,2	4	8	3	23,2
Остаток на начало		8,2	12,2	20,2	40,6
Остаток на конец		12,2	20,2	23,2	55,6

 

      Таким образом, на конец планируемого периода  снижение кредиторской задолженности составит 565 тыс. руб., дебиторская задолженность снизится до 62 тыс. руб.

      На  основании проведенного анализа  можно сделать следующие выводы:

      В первом квартале 2012 года на предприятии  планируется выпуск готовой продукции  на сумму в 600010 руб., при этом себестоимость единицы продукции составит для масла подсолнечного рафинированного 15,74 руб. за литр, масла подсолнечного нерафинированного 13,77 руб. /л, общее поступлении денежных средств в первом квартале 2011 года планируется в размере 390000 руб. Для закупки сырья предприятию необходимы денежные средства в размере 200750 руб.Т. к. у предприятия отсутствуют свободные денежные средства, ему необходимо взять банковский кредит в размере не менее 250000 руб. для оплаты необходимого сырья и расчетов с кредиторами.

      Так как направление деятельности ООО " Шанс " - агропромышленное, предприятию необходимо проводить закупки новой сельскохозяйственной техники.

      Новая техника способствует интенсификации сельскохозяйственного производства, снижению потерь сельскохозяйственной продукции, уменьшению простоев по причине поломок, улучшению условий труда механизаторов.

      Руководством  предприятия в 2010 году было решено закупить необходимую технику в следующем  количестве (таблица 20):

      Таблица 20 - Количество закупленной новой  техники

Наименование	Количество, шт.	Цена за 1 ед., тыс. руб.	Общая сумма, тыс. руб.
1. Трактор  МТЗ-80	2	544	1088
2. Трактор  Т-70 С	1	618	618
3. КАМАЗ-55102	2	1680	3360
4. Прицеп	2	375	750
5. С/х  машины (зерносушилка, культиваторы, сеялки)			12945
Всего			18761

 

      Так как задействованная в первый же год реализации проекта новая  техника имеет среднегодовой  процент амортизации - 10%, общая амортизация  новой техники в 1-ый год составит:

      18761 тыс. * 0,1 = 1876,1 тыс. руб.

      Эта сумма входит в рассчитанную плановую себестоимость 2008 года, поэтому остаточная стоимость техники после первого  года эксплуатации составит:

      18761 тыс. - 1876,1 тыс. = 16884,9 тыс. руб.

      Округленная потребность в заёмных инвестиционных средствах с учетом возможных отклонений планируемых расчетов от реальных, составляет 50000 тыс. руб.

      Инвестиции  в проект необходимо вложить единовременно.

      Так как собственных средств организации  не хватает на финансирование проекта, было решено привлечь заемные средства в виде долгосрочного кредита. После анализа возможных кредиторов, в качестве кредитора был выбран ОАО "Россельхозбанк".

      С ним был заключен договор на предоставление кредита в сумме 50000 тыс. руб. на пять лет под 23% годовых.

      Таким образом, без дополнительных капитальных  вложений функционирование ООО " Шанс " невозможно. Необходимо в срочном порядке определить источники финансирования.

      Возможно  взятие целевых льготных кредитов за счет бюджета, что снизит затраты  и сократит срок окупаемости.

      Основной  отраслью производства является растениеводство, в большой степени зависящее  от погодно-климатических условий, поэтому чувствительность проекта  к рискам велика. В противном же случае, при нормальных климатических  условиях, может произойти перенасыщение рынка сбыта отдельными культурами, так как Павловский район считается сельскохозяйственным. Вследствие чего может упасть спрос и, соответственно, цена на производимую продукцию.

      Рассмотрим  управление оборотным капиталом  в ООО " Шанс ", который является неотъемлемым разделом финансового плана.

      В процессе анализа формирования и  использования оборотных средств  следует:

      - установить потребность предприятия  в оборотных средствах;

      - определить состав, структуру и  динамику оборотных активов;

      - обосновать оптимальный выбор источников финансирования оборотных активов;

      - рассчитать влияние состояния  и скорости оборота оборотных  активов на уровень ликвидности  и рентабельности;

      - оценить эффективность использования  оборотных средств.

      Исследование  и анализ оборотных активов проводится по данным бухгалтерского баланса - раздел II формы 1, а также по аналитическим учетным данным.

      Проведем  анализ состава, структуры и динамики оборотных активов (таблица 21).

      Проанализировав данную таблицу можно сделать  вывод, что оборотные активы хозяйства в 2011 году возросли на 20534 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом и составили 120554 тыс. руб.

Таблица 21 - Показатели анализа оборотных  активов ООО " Шанс " за 2009-2011 г. г.

Показатель	Сумма, тыс. руб.								Удельный  вес,%
	2009		2010		2011		абс. измен., (+, -)		2009		2010		2011		абс. измен., (+, -)
1. Запасы	62482		70138		68132		5650		62,46		54,07		56,51		-5,95
В том  числе:
- сырье,  материалы	5868		3687		7208		1340		5,86		2,84		5,97		0,11
- животные на выращивание и  откорм		100		-		-		-		-		-		-		-
- затраты в незавершенном производстве		18783		22955		28006		9223		18,77		17,69		23,23		4,46
- готовая продукция		37708		43374		32740		-4968		37,70		33,44		27,15		-10,55
- расходы будущих периодов		23		122		178		155		0,02		0,09		0,14		0,12
2. Дебиторская задолженность		11429		24592		23743		12314		11,42		18,96		19,69		28,27
3. Краткосрочные финансовые вложения		24553		34940		28606		4053		24,54		26,93		23,72		-0,82
4. Денежные средства		1556		30		73		-1483		1,55		0,02		0,06		-1,49
5. Прочие оборотные активы		-		-		-		-		-		-		-		-
Итого		100020		129700		120554		20534		100		100		100		-

 

      Наибольший  удельный вес и абсолютное значение в денежном выражении занимают запасы. Их величина в 2011 году составила 68132 тыс. руб., что на 5650 тыс. руб. больше, чем  в 2009 году. Удельный вес запасов в  общем объеме оборотных активов  составил в 2011 году 56,51%, что на 595% меньше, чем в 2009 году.

      Данные  о составе запасов показывают, что основную часть составляет готовая  продукция, сумма которых в 2011 году составила 32740 тыс. руб., что на 4968 тыс. руб. меньше, чем в 2009 году. Наблюдается  значительное снижение суммы денежных средств в 2011 году - на 1483 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом. Дебиторская задолженность увеличилась на 12314 тыс. руб., в 2011 году по сравнению с 2009 годом, что негативно сказывается на деятельности предприятия.

      В анализе оборотных активов особое значение уделяется их оборачиваемости, т.е. скорости оборота. Различные виды оборотных активов имеют разную скорость оборота, которая зависит от многих факторов внутреннего и внешнего характера. Показатели оборачиваемости оборотных активов в виде коэффициентов, отражающих количество оборотов, совершенных активами, а также в виде показателей средней продолжительности их одного оборота (в днях) представлены ниже.

      Введем  следующие обозначения:

      В - выручка от продаж;

      С - себестоимость продукции;

      F - продолжительность отчетного периода в днях (принимается 360 дней);

      ОА - среднегодовая величина оборотных  активов;

      З - среднегодовая величина запасов;

      ДЗ - среднегодовая величина дебиторской  задолженности;

      ДС - среднегодовая величина денежных средств;

      П - среднегодовая величина прочих оборотных  активов (таблица 22)

      Таблица 22 - Расчет показателей оборачиваемости  оборотных средств

Наименование	Коэффициент оборачиваемости	Продолжительность оборота, дни
1. Оборотные  активы
2. Запасы
3. Дебиторская  задолженность
4. Денежные  средства
5. Прочие  оборотные средства

 

      Рассчитанные  показатели оборачиваемости представлены в таблице 23.

Таблица 23 - Показатели оборачиваемости оборотных  активов ООО " Шанс "

Показатель	2009	2010	2011	Изменение, (+, -)
1. Среднегодовая  балансовая величина оборотных активов:
- оборотные  средства, всего	72207	114860	125127	52920
- запасы	48504	66310	69135	20631
- дебиторская  задолженность	8701	18010	24167	15466
- денежные  средства	2725	793	51	-2674
- прочие  оборотные активы	-	-	-	-
2. Коэффициент  оборачиваемости:
- оборотные  средства, всего	1,03	0,93	1,26	0,23
- запасы	1,13	1,33	1,72	0,59
- дебиторская  задолженность	8,59	5,93	6,56	-2,03
- денежные  средства	27,45	134,77	3111,43	3083,98
- прочие  оборотные активы	-	-	-	-
3. Продолжительность одного оборота, дни
- оборотные  средства, всего	349,51	387,09	285,71	-63,8
- запасы	318,58	270,67	209,30	-109,28
- дебиторская  задолженность	41,90	60,70	54,87	12,97
- денежные  средства	13,11	2,67	0,11	-13,0
- прочие  оборотные активы	-	-	-	-