Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

На конец отчетного  периода величина капитала составила 107,11153 тыс.руб. Положительно характеризует деятельность предприятия тот факт, что собственные средства больше заемных в 10,6 раз.

Большую часть заемных  средств предприятия, занимает кредиторская задолженность 55,2%, за отчетный период она понизилась на 5,8% и это положительный фактор.

На  предприятии имеется недостаток основных источников, и по сравнению с прошлым годом произошло некоторое ухудшение на 2,823 тыс.руб., т.е наблюдается некоторая тенденция к ухудшению финансовой устойчивости.  Предприятию необходимо, либо активизировать активы, либо изыскать дополнительные источники их финансирования.

Просчитав основные коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия и определив устойчивость финансового состояния предприятия, связанное с балансовой моделью, сделаем вывод, что на конец отчетного периода на предприятии произошло уменьшение финансовой независимости, сужение возможностей привлечения средств со стороны., появилась целесообразность привлекать долгосрочные заемные ресурсы. Так же ухудшилось финансовое состояние предприятия. И на данный момент оно является критическим, что показывает  трехкомпонентный показатель.

На данный момент предприятие  является не платежеспособным, так как за ним числится большая доля кредиторской задолженности. Это подтверждается тем, что в структуре имущества наблюдается острый недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (2,46053˂5,09353). Но в ближайшее время предприятию удастся восстановить платежеспособность, так как за ним имеется средняя доля труднореализуемых активов, составляющих 11,305 тыс. руб.

На конец отчетного  периода предприятие нельзя оценить, как абсолютно ликвидное из-за не выполнения условий:

 

А1>=П1;      А2>=П2;     А3>=П3;    А4<=П4.

А1 = 2,46053        П1 =5,09353

А2 = 1,26       П2 = 1,56

А3 = 92,086     П3 = 2,988

А4= 11,305   П4 = 97,68

   внешние признаки  указывают на платежеспособную  не состоятельность.

Платежеспособность предприятия можно повысить следующими способами:

- повысить качество  продукции, 

- увеличить размеры  займов и кредитов;

- увеличить кредиторскую  задолженность поставщикам; 

- увеличить задолженность  перед персоналом.

-мобилизовать источники,  которые ослабляют финансовую напряженность, разработав различные формы санации (санирования) предприятия и др.

На конец отчетного  периода сумма кредиторской задолженности  значительно больше суммы дебиторской  задолженности  в 4 раза. Такая ситуация  с позиции финансовой устойчивости расценивается как финансово рискованная, в то же время использование чужого капитала выгодно, как источника бесплатного финансирования.

Положительным фактором является общая  рентабельность капитала равная 0,01.

Предприятию рекомендуется:

1. Рассмотреть возможность привлечения долгосрочных кредитов;
2. Осуществлять более углубленный анализ и контроль за движением денежных средств;
3. Пополнить собственный оборотный капитал.
4. Уменьшить  величину не обоснованных затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.:ИНФРА – М, 1999.
2. Любшин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия». – М.:ЮНИТИ – ДАНА. 2000. – 471 с.
3. М.Н. Крейнина. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. – М.: «Дело и Сервис». 1998. – 304 с.
4. «Финансовый учет» Под.ред.проф.В.Г.Гетьмана / Учебник – М.: «Финансы и статистика». 2004.
5. В.Э.Керимов «Бухгалтерский учет на производственных предприятиях» / Учебник – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко». М. 2004.
6. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические указания к курсовой работе для студентов специальности 060800/ Сост. Г.И.Никитина, Т.И. Островских; КГТУ, Красноярск, 2002. 24 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

Бухгалтерский баланс  «Форма №1»

Баланс	На начало года, тыс. руб.	На конец  года, тыс. руб.
Актив
Внеоборотные  активы
Нематериальные  активы	0,059	0,075
Основные средства	8,3	8,56
Незавершенное производство	1,78	2,67
Долгосрочные  финансовые вложения	87,12	87,18
Итого по разделу 1	97,259	98,485
Оборотные активы
Запасы, в том  числе	4,65	4,496
Производственные запасы	2,24	2,1
Незавершенное производство	1,02	0,88
Готовая продукция и товары	0,76	0,83
Товары отгруженные	0,59	0,64
Расходы будущих периодов	0,04	0,046
НДС	0,44	0,41
ДЗ, в течении 12 месяцев, в т.ч.	1	1,26
Покупатели и заказчики	0,68	0,75
Векселя полученные	0,14	0,21
Авансы выданные	0,16	0,23
Прочие дебиторы	0,02	0,07
Краткосрочные фин. вложения	0,219	0,62
Денежные средства, в т.ч.	3,26013	1,84053
Касса	0,00013	0,00053
Р/счет	1,96	0,26
Валютный счет	1,3	1,58
Итого по разделу 2	9,56913	8,26653
БАЛАНС	106,82813	107,11153

 

 

 

 

 

 

 

Бухгалтерский баланс  «Форма №1»

Баланс	На начало года, тыс. руб.	На конец  года, тыс. руб.
Пассив
Капитал и резервы
Уставной капитал	88	88
Добавочный капитал	4,86	4,86
Резервный капитал	0,3	0,3
Целевые финансир. и поступления	0,47	0,73
Нераспр. Прибыль прошлых лет	3	3
Нераспр. Прибыль  отчетного года	-	0,79
Итого по разделу 3	96,63	97,68
Долгосрочные  пассивы
Заемные средства	2,36	2,58
Итого по разделу 4	2,36	2,58
Краткосрочные пассивы
Заемные средства	1,87	1,35
КЗ, в т.ч.	5,40913	5,09353
Поставщики и подрядчики	4,53913	3,87553
По оплате труда	0,09	0,14
По соцстраху	0,06	0,07
Бюджет	0,18	0,63
Авансы полученные	0,52	0,36
Прочие кредиторы	0,02	0,018
Доходы будущих  периодов	0,24	0,18
Фонд потребления	0,31	0,21
Резервы предстоящих  расходов	0,009	0,018
Итого по разделу 5	7,83813	6,85153
БАЛАНС	106,82813	107,11153

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бухгалтерский баланс  «Форма №2»

Статьи	За отчетный год, тыс. руб.	За прошлый  год, тыс. руб.
Выручка (нетто)	18,79	14,49
Себестоимость	13,51	12,28
Коммерческие  расходы	0,68	0,63
Управленческие  расходы	2,01	1,39
Прибыль (убыток) от реализации	2,59	0,19
Проценты к  получению	0,38	0,29
Проценты к  уплате	0	0,12
Доходы от участия  в др. организациях	0,18	0,18
Прочие операционные доходы	0,18	0,23
Прочие операционные расходы	0,13	0,19
Прибыль (убыток) от основной деятельности	3,2	0,58
Прочие внереализационные  доходы	0,36	0,83
Прочие внереализационные  расходы	0,42	0,32
Прибыль(убыток)до налогообложения	3,14	1,09
Налог на прибыль	1,25	0,41
Нераспределенная  прибыль (убыток)	1,89	0,68
Справочно: выплаченные  дивиденды	1,1	0,56