Отчет по практике в ООО «Агропродукт»

Для получения оценки имущества предприятия и источников его формирования проведем горизонтальный и вертикальный анализ баланса (таблицы 2.4, 2.5).

Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях финансовой отчетности и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

В результате проведения горизонтального и вертикального анализа баланса можно получить представление об имущественном состоянии организации путем изучения состава, структуры и динамики активов организации и источников их формирования

На основе анализа баланса за 2010-2012 гг. можно отметить некоторые особенности и тенденции развития предприятия.

В общей структуре активов происходит увеличение доли внеоборотных активов с 18,47% до 34,40%. Темп прироста внеоборотных активов за исследуемый период составил 54,37%. При этом следует отметить, что внеоборотные активы являются трудно реализуемыми и их рост в валюте баланса при прочих равных условиях приводит к снижению потенциальной платежеспособности организации. Тем не менее, в перспективе рост вложений во внеоборотные активы, поскольку это связано с повышением технического уровня производства, будет способствовать росту объема производства и продаж, прибыли, а следовательно, и повышению финансовой устойчивости организации.

Изменение структуры активов ООО «Агропродукт» графически представлено на рисунке 2.3.

 

Рисунок 2.3 - Структура активов ООО «Агропродукт»

 

Как видно из рисунка в течение анализируемого периода больший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. Однако, снижение удельного веса оборотных активов в общей структуре баланса с 2010г. по 2012г. на 15,93% может привести к снижению оборачиваемости.

В структуре оборотных активов следует отметить стабильный рост доли запасов (с 23,80% в 2010 г. до 52,98% в 2012 г., средний темп прироста 21,59%) и резкое снижение дебиторской задолженности (на 88,79% в 2012 году по сравнению с 2010 годом. Их суммарная доля в структуре оборотных активов составила 79,61% в 2010 году, 56,61% в 2011 году и 62,37% в 2012 году. Снижение данного показателя должно оказать положительное влияние на улучшение показателей платежеспособности.

 

Таблица 2.4 - Горизонтальный анализ баланса ООО «Агропродукт» за 2010-2012 годы

     В тыс. рублей

Статьи баланса	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонения
				2011г. к 2010г.		2012г. к 2011г.		2012г. к 2010г.
				Абсолютное, тыс.руб.	Темп прироста, %	Абсолютное, тыс.руб.	Темп прироста, %	Абсолютное, тыс.руб.	Темп прироста, %
1	3	4	5	6	7	8	9	10	11
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Основные средства	1144	1667	1766	+523	+45,72	+99	+5,94	+622	+54,37
Итого по разделу 1	1144	1667	1766	+523	+45,72	+99	+5,94	+622	+54,37
2. Оборотные активы
Запасы	1202	1507	1784	+305	25,37	+277	+18,38	+582	+48,42
Сырье и материалы	1003	1130	1195	+127	+12,66	+65	+5,75	+192	+19,14
Готовая продукция и товары для перепродажи	199	377	589	+178	+89,45	+212	+56,23	+390	195,98
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2	2	8	-	-	+6	300	+6	300
Дебиторская задолженность	2819	664	316	-2155	-76,45	-348	-52,41	-2503	-88,79
Денежные средства	1028	1662	1259	+634	61,67	-403	-24,25	+231	+22,47
Итого по разделу 2	5051	3835	3367	-1216	24,07	-462	-12,20	-1684	-33,34
БАЛАНС	6195	5502	5133	-693	11,18	-369	-6,70	-1062	-17,14
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	10	10	10	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал	3196	1404	731	-1792	-56,07	-637	-47,93	-2465	-77,13
Нераспределенная прибыль	1859	2547	3016	688	+37,01	469	18,41	1157	62,24
Итого по разделу 3	5065	3961	3757	-1104	21,79	-1308	25,82	-204	5,15
5.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	1130	1541	1376	+411	36,37	-165	-10,71	+246	+21,77
Итого по разделу 5	1130	1541	1376	+411	36,37	-165	-10,71	+246	+21,77
БАЛАНС	6195	5502	5133	-693	11,18	-369	-6,70	-1062	-17,14

 

Таблица 2.5 - Вертикальный анализ  баланса ООО «Агропродукт» за 2010-2012 гг.

                                                                                                                                                       В тыс. рублей

Статья баланса	2010 г.			2011 г.			2012 г.
	Значение, тыс. руб.	Удельный вес в валюте баланса, %	Удельный вес в группе, %	Значение, тыс. руб.	Удельный вес в валюте баланса, %	Удельный вес в группе, %	Значение, тыс. руб.	Удельный вес в валюте баланса, %	Удельный вес в группе, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Основные средства	1144	18,47	100	1667	30,30	100	1766	34,40	100
Итого по разделу 1	1144	18,47	100	1667	30,30	100	1766	34,40	100
2. Оборотные активы
Запасы	1202	19,40	23,80	1507	27,39	39,30	1784	34,76	52,98
Сырье и материалы	1003	16,19	19,86	1130	20,54	29,47	1195	23,28	35,49
Готовая продукция и товары для перепродажи	199	3,21	3,94	377	6,85	9,83	589	11,47	17,49
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2	0,03	0,04	2	0,04	0,05	8	0,16	0,24
Дебиторская задолженность (платежи в теч. 12 мес.)	2819	45,50	55,81	664	12,07	17,31	316	6,16	9,39
Денежные средства	1028	16,59	20,35	1662	30,21	43,34	1259	24,53	37,39
Итого по разделу 2	5051	81,53	100	3835	69,70	100	3367	65,60	100
БАЛАНС	6195	100	-	5502	100	-	5133	100	-
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	10	0,16	0,20	10	0,18	0,25	10	0,19	0,27
Добавочный капитал	3196	51,59	63,10	1404	25,52	35,45	731	14,24	19,46
Нераспределенная прибыль	1859	30,00	36,70	2547	46,29	64,3	3016	58,76	80,28
Итого по разделу 3	5065	81,76	100	3961	71,99	100	3757	73,19	100
5.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	1130	18,24	100	1541	28,01	100	1376	26,81	100
Итого по разделу 5	1130	18,24	100	1541	28,01	100	1376	26,81	100
БАЛАНС	6195	100	-	5502	100	-	5133	100	-

 

 

Динамика структуры оборотных активов ООО «Агропродукт» представлена на рисунке 2.4

Рисунок 2.4 - Динамика оборотных активов

ООО «Агропродукт»

 

В общей структуре пассивов доля собственного капитала превышает долю заемного капитала (рисунок 2.5). Однако в абсолютном выражении собственный капитал предприятия снизился в 2010 году на 1104 тыс. руб. (21,79%), в 2011 году - на 1308 тыс. руб. (25,82%) и в 2012 году - на 204 тыс. руб. (5,15%). Это изменение произошло за счет снижения статьи «Добавочный капитал» в связи со списанием дооценки объектов основных средств при их выбытии в результате замены производственного оборудования на предприятии.

 

Рисунок 2.5 - Структура пассивов ООО «Агропродукт»

Рост нераспределенной прибыли (на 37,01% в 2011г. и на 18,41% в 2012г.) - фактор роста финансовой независимости и платежеспособности, однако темпы роста прибыли снижаются. Причиной тому может служить увеличение полной себестоимости продаж.

Заемный капитал полностью представлен кредиторской задолженностью, набольшую долю в структуре которой (57,12%)  в 2012 году имеет задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

Структура источников финансирования на конец 2012 года представлена на рисунке 2.6.

 

Рисунок 2.6 - Структура источников финансирования

ООО «Агропродукт»

 

Из рисунка видно, что основным источником финансирования ООО «Агропродукт» на конец 2012 года является нераспределенная прибыль, что является фактором роста финансовой устойчивости и платежеспособности.

На конец 2012 года капитал и резервы (3757тыс. руб.) превышает стоимость внеоборотных активов (1766 тыс. руб.) предприятия. Это позволяет сделать вывод об участии собственного капитала в формировании оборотных активов, что является положительной стороной при оценке финансовой устойчивости.

Рост I раздела баланса «Внеоборотные активы» с учетом его покрытия разделом III «Капитал и резервы» свидетельствует об инвестиционной направленности деятельности организации.

Положительным моментом также является превышение кредиторской задолженности над дебиторской в конце анализируемого периода (хотя в начале периода наблюдалась противоположная ситуация).

Вместе с тем, при описанных выше положительных тенденциях, снижение общей валюты баланса свидетельствует о складывающейся тенденции сокращения.

Оценка финансового состояния предприятия, сделанная на основе горизонтального и вертикального анализа баланса является неполной и поверхностной и позволяет сделать лишь некоторые предварительные выводы. Чтобы получить системную информацию о финансовом состоянии организации и возможных перспективах ее развития необходимо провести комплексный углубленный анализ.

 

2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности

 

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1. Наиболее ликвидные активы -- к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения                     

А2. Быстро реализуемые активы -- дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность .

А3. Медленно реализуемые активы -- статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

АЗ = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС +Прочие оборотные активы

А4. Трудно реализуемые активы -- статьи раздела I актива баланса -- внеоборотные активы.

А4 = Внеоборотные активы .

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства -- к ним относится кредиторская задолженность.

П1 = Кредиторская задолженность.

П2. Краткосрочные пассивы -- это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства

ПЗ. Долгосрочные пассивы -- это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

ПЗ = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей

П4. Постоянные, или устойчивые, пассивы -- это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».

П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации)