Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2014 в 09:47, дипломная работа
Целью данной работы является оптимизация дебиторской задолженности в оптовой торговле на примере ТОО «Костанай жолдары».
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
дать определение понятию дебиторская задолженность, описать методы ее оптимизации;
исследовать бухгалтерский учет дебиторской задолженности;
раскрыть методику экономического анализа дебиторской задолженности;
дать общую экономическую характеристику ТОО «Костанай жолдары»;
описать особенности бухгалтерского учете дебиторской задолженности в ТОО «Костанай жолдары»;
провести аудит дебиторской задолженности в организации;
выполнить экономический анализ дебиторской задолженности;
разработать рекомендации по оптимизации дебиторской задолженности ТОО «Костанай жолдары».
Введение 3
1. Теоретические и методологические апекты дебиторской задолженности
1.1. Дебиторская задолженность. Методы ее оптимизации 6
1.2. Бухгалтерский учет дебиторской задолженности 12
1.3. Методика анализа дебиторской задолженности 21
2. Бухгалтерский учет и аудит дебиторской задолженности на примере ООО Предприятие «Уральский Погрузчик»
2.1. Общая экономическая характеристика организации 28
2.2 Особенности бухгалтерского учета дебиторской задолженности 36
2.2. Аудит дебиторской задолженности 44
3. Рекомендации по оптимизации дебиторской задолженности
ООО Предприятие «Уральский погрузчик»
3.1. Анализ дебиторской задолженности 55
3.2. Рекомендации по оптимизации дебиторской задолженности 62
Заключение 72
Библиографический список 76
Анализ ликвидности баланса Товарищества показал, что бухгалтерский баланс не отвечает условиям абсолютно ликвидного баланса. По параметру А1<П1 наблюдается платежный недостаток, который составил 1596 тыс.тенге. или 3011%. Это свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени, Товариществу не удастся поправить свою платежеспособность. Между тем по остальным параметрам баланс отвечает критериям абсолютной ликвидности.
Следующей задачей являлась оценка бухгалтерского учета дебиторской задолженности Товарищества, в рамках которой проводился аудит. Аудиторская проверка дебиторской задолженности Товариществу показала, что бухгалтерский учет дебиторской задолженности ведется в без нарушения, а именно в части раскрытия ведения бухгалтерского учета дебиторской задолженности соответствует действующему законодательству. Типовые формы первичной учетной документации соответствуют формам, представленным в альбоме унифицированных форм, дополнительные реквизиты в первичные документы Товарищества не вносит, самостоятельно формы не разрабатывает. данные аналитического учета расчетов с покупателями и поставщиками, отраженные в первичных документах соответствуют данным в Книге продаж, а ее данные в свою очередь соответствуют данным регистров бухгалтерского учета по соответствующим счетам, а итоговые суммы по этим регистрам сопоставимы с суммами по этим счетам, отраженными в Главной книге и с данными отчета о прибылях и убытках (форма №2). Формирование Главной книги и Книги продаж происходит автоматически, посредством программы «1С», что исключает возможные искажения при их заполнении.
Списание дебиторской задолженности Товарищества с истекшим сроком исковой давности в бухгалтерском учете оформлено надлежащим образом, корреспонденция счетов проставлена верно. Создана постоянно действующая инвентаризационная комиссия, по результатам проведения инвентаризации расчетов составляется акт инвентаризации ИНВ-17.
Однако Товарищество не создает резерв по сомнительным долгам, а так как в организации есть просроченная дебиторская задолженность, а также дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности целесообразно будет этот резерв целесообразно будет создавать. Сумма резерва по сомнительным долгам, рассчитанная по результатам проведения инвентаризации расчетов 2009 года на следующий отчетный период составит 521 тысячу тенге.
Проведенный экономический анализ величины и структуры дебиторской задолженности Товарищества показал, что доля нормальной дебиторской задолженности в 2009 году составляет 80%, доля сомнительных долгов 14%, а безнадежных – 6%. Сравнительный экономический анализ дебиторской и кредиторской задолженности показал, что происходит значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью. Это создает угрозу платежеспособности организации, так как непогашенная в срок кредиторская задолженность может привести к банкротству организации. Средний возраст просроченной дебиторской задолженности Товарищества в 2009 году составил 26 дней, коэффициент инкассации показал, что произошло увеличение продажи товаров с отсрочкой платежа.
По оптимизации размера дебиторской задолженности Товарищества предложено выставлять промежуточные счета на оплату при оказании услуг по ремонту, что позволит сократить размер дебиторской задолженности по этому направлению на 15% или 61 тысячу тенге.
Предоставление кредита покупателям необходимо осуществлять с использованием разработанной бальной системы. Экономический эффект от инвестирования средств в дебиторскую задолженность при внедрении данной рекомендации составит 180 490 тенге.
Также была разработана система скидок, зависящей от объема продаж. При использовании данной системы скидок дополнительная прибыль Товарищества составит 38 460 тенге.
Рекомендации по оптимизации дебиторской задолженности поставщиков заключается в проведении регулярных сверок расчетов, проведения бартерных операций. В случае неплатежеспособности клиентов рекомендуется обращаться в суд с предоставлением иска о взыскании дебиторской задолженности.
В результате внедрения предложенных рекомендаций произойдет увеличение объема выручки на 369 тысяч тенге, сумма дебиторской задолженности сократиться на 357 тысяч тенге или 37,8%, коэффициент оборачиваемости средств в расчетах увечится на 4 пункта, что приведет к уменьшению периода оборачиваемости дебиторской задолженности на 7 дней.
Вследствие этого сумма высвобожденных средств из оборота в связи с ускорением периода оборачиваемости дебиторской задолженности составит 187 тысяч тенге.
Общий экономический эффект от внедрения всех рекомендаций составит 556 893 тенге.
Решение поставленных задач помогло достичь поставленной цели.
id5fwncdb.htm
Информация о работе Проблемы оптимизации дебиторской задолженности