Пути совершенствования стратегий и использования инструментов антикризисного управления ОАО «Технология»

В каждом конкретном случае причины кредиторской задолженности  могут быть разными. Если наибольший удельный вес в структуре задолженности  составляет задолженность поставщикам  материалов и подрядчикам, предприятиям топливно-энергетического комплекса и транспорта, банкам и другим организациям, то причинами ее возникновения могут быть: специфика производства, длительный цикл производства и задолженность по авансам, полученным в период изготовления продукции; недостаток оборотных средств, возникновение которого связано с несвоевременной оплатой покупателями готовой продукции, отказами заказчиков от заключенных сделок, невыгодностью кредитов банков из-за высокого процента по ним, а также постоянным ростом цен на электроэнергию, топливо, транспорт и т. п.      

Реструктуризация кредиторской задолженности организации ведет  к снижению объема нагрузки (давления) обязательств на финансы организации в текущем периоде и тем самым позволяет повысить или восстановить его платежеспособность. Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками, налоговыми органами и другими организациями.

Методология реструктуризации задолженности  ОАО «Технология» состоит из следующих этапов: определение и анализ состава кредиторской задолженности; выбор наиболее рациональных способов (методов, направлений) реструктуризации кредиторской задолженности организации; разработка плана погашения имеющихся и оплаты новых возникающих обязательств; подготовка

Выбор того или иного  метода реструктуризации кредиторской задолженности организации должен проводиться на основе критерия эффективности: максимум эффекта в результате сокращения задолженности, минимум затрат.

Выбор методов зависит  от специфики производства, состояния  различных активов организации, характера деловых отношений с различными кредиторами. Здесь не может быть общих рекомендаций, выбор определяется конкретной внутренней и внешней ситуацией.

На наш взгляд, основными  путями реструктуризации кредиторской задолженности ОАО «Технология» являются (рис.12).

Рисунок 12 - Пути реструктуризации дебиторской задолженности организации ОАО «Технология»

Порядок проведения реструктуризации  налоговой задолженности регулируется Федеральным законом «О федеральном  бюджете» на соответствующий год  и постановлениями Правительства  РФ, а также региональными органами власти. Такие постановления и  сопровождающие их документы принимаются ежегодно. В этих документах устанавливаются сроки и условия проведения реструктуризации, порядок определения суммы подлежа щей реструктуризации задолженности, алгоритм принятия решение права и обязанности предприятий и органов государственного управления.

Реструктуризация кредиторской задолженности проводится путем  поэтапного ее погашения на основании  решения налогового органа и соответствии с утвержденным им графиком. Величина задолженности определяется по данным учета налоговых органов по состоянию на 1-число месяца подачи заявления о предоставлении права на реструктуризацию.

Решение о реструктуризации задолженности в федеральный  бюджет принимается Министерством  РФ по налогам и сборам при наличии  соответствующего заключения ФСФО. Законодательство предъявляет особые требования к выбору организаций, которым разрешается реструктуризация. Одно из основных условий заключается в том, что в течение двух месяцев до подачи заявления о предоставлении права на реструктуризацию организация должна полностью вносить в федеральный бюджет и местные бюджеты текущие налоговые платежи. В случае принятия положительного решения организации предоставляется право равномерной уплаты задолженности по налогам и сборам в течение 6 лет, по пеням и штрафам в течение 4 лет после погашения задолженности по налогам и сборам. Если по налогам и сборам задолженности нет, то задолженность по пеням и штрафам может быть погашена в течение 10 лет.

С сумм задолженности  по налогам и сборам ежеквартально, не позднее 15-го числа последнего месяца квартала, уплачиваются проценты за пользование бюджетными средствами исходя из расчета одной десятой годовой ставки рефинансирования Центрального банка. Проценты начисляются исходя из суммы непогашенной задолженности на дату уплаты процентов.

За организацией закреплено право досрочного погашения задолженности по налогам и сборам. Если она погашает половину реструктурируемой задолженности в течение 2 лет, а также полностью и своевременно вносит в федеральный бюджет текущие налоговые платежи, Минфин РФ по представлению Министерства РФ по налогам и сборам или его территориального органа может списать половину долга по пеням и штрафам. Если срок погашения составит 4 года, задолженность по пеням и штрафам списывается полностью. В обоих случаях та часть долга, которая подлежит взысканию на основании решений судебных органов, из расчетов исключается.

Заключение

Под стратегией антикризисного управления понимаются долгосрочные мероприятия, направленные на развитие деятельности организации, ее сфер и норм деятельности. В состав антикризисной стратегии входят следующие элементы: сфера деятельности организации и основные направления ее развития; цели деятельности организации; определение методов и форм достижения целей; кадровая политика; организация производственного процесса; оценка внутренней и внешней среды бизнеса; разработка маркетинговой программы организации.

Залогом эффективного осуществления  антикризисной стратегии является постоянный контроль за ходом ее реализации.

При реализации антикризисного управления немаловажную ролю играют инструменты антикризисного управления, наиболее значимыми среди которых являются антикризисная программа и реструктуризация задолженности. Целью антикризисной программы является достижение требуемых показателей платежеспособности и доходности и поддержание их уровня, предотвращающего повторный кризис.

Реструктуризация представляет собой изменение структуры активов  и затрат предприятия, проводимое либо предприятиями, объявившими себя банкротами, либо предприятиями, намеревающимися повысить цену своих акций с целью предотвращения перехвата. Эффективность реструктуризации в значительной мере зависит от принципов ее осуществления.

Анализ финансово- хозяйственной  деятельности ОАО «Технология» показывает, что за период с 2006 г. по 2008 г. некоторые показатели увеличились, а некоторые уменьшились. Например, дебиторская задолженность перед покупателями и заказчиками увеличилась  на 48,7%, в том числе авансы выданные увеличилась на 9,7%, прочая дебиторская задолженность снизилась на 206 тыс. руб. (или на 59,2%).Наличие дебиторской задолженности является отрицательной тенденцией, так как из-за  задолженности покупателей и заказчиков предприятию для нормального функционирования необходимо брать дополнительные займы и кредиты, а также данное предприятие становится дебитором других физических и юридических лиц. Дебиторская задолженность перед покупателями и заказчиками увеличилась  на 48,7%, в том числе авансы выданные - на 9,7%. Прочая дебиторская задолженность снизилась на 206 тыс. руб. (или на 59,2%).Наличие дебиторской задолженности является отрицательной тенденцией, так как из-за  задолженности покупателей и заказчиков предприятию для нормального функционирования необходимо брать дополнительные займы и кредиты, а также данное предприятие становится дебитором других физических и юридических лиц.  В исследуемом  периоде  материальные затраты возросли на 25641 тыс. руб. (или на 55%). Рост данного показателя связан с ростом цен на сырье и материалы, используемые в процессе производства организации. Затраты на оплату труда увеличились на 4269 тыс. руб. (или на 26,1%). Отчисления на социальные нужды увеличились на 1175 тыс. руб. (или на 28,5%), амортизация увеличилась на 514 тыс. руб., (или на 15,4%), что обусловлено увеличением имущества организации, подлежащего амортизационным начислениям. Прочие затраты снизились на 8798 тыс. руб., (или на 92,3%). За анализируемый период величина собственных оборотных средств увеличилась. Рост данного показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция. Коэффициент маневренности за анализируемый период не выявил динамики вообще, а значит  часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность не изменилась. 

Нами  разработана стратегия диверсифицированного роста ОАО «Технология», а также предложены пути реструктуризации задолженности организации. Мы считаем, что наиболее перспективным направлением диверсифицированного роста организации является освоение   нового вида услуги - проектирование и монтаж локальных компьютерных сетей для организаций и физических лиц, а также подключение и обслуживание Интернет сетей. При реализации  стратегии диверсифицированного роста у предприятия появится возможность предлагать потребителям  услуги, которые будут отличаться от услуг конкурентов, а  также возможность удовлетворять потребности большей части населения и предприятий с различным уровнем покупательской способности.

Проведя  стратегию  диверсификации производства, ОАО «Технология» сможет ежемесячно осуществлять проектирование и монтаж  12 локальных сетей. Себестоимость реализации одной услуги проектирования и монтажа включает в себя постоянные и переменные издержки и составляет 12 тыс. руб. При средней стоимости организации одной локальной сети 20 тыс. руб., выручка от реализации работ составит 240 тыс. руб. Ежемесячная прибыль организации от предложенных мероприятий составит 96 тыс. руб. За год организация сможет установить 144 локальные сети. При средней стоимости организации одной локальной сети 20 тыс. руб., выручка от реализации работ составит 2880 тыс. руб., а прибыль - 1152 тыс. руб.

Наиболее выгодным вариантом  погашения дебиторской задолженности  для ОАО «Технология» является предоставление системы скидок. Предоставление скидок при срочной оплате оказывает благотворное воздействие на финансово-хозяйственную деятельность фирмы в двух аспектах: они могут значительно улучшить приток денежных средств путем сокращения сроков получения платы с клиентов, что сокращает инвестиции  в дебиторскую задолженность и риск возникновения безнадежных долгов; они могут привести к увеличению объема продаж имеющимся  и новым клиентам, которые способны платить в течение определенного периода времени и которых привлекает возможность получения увеличенной скидки с цены; скидкам за раннюю оплату должно отдаваться предпочтение перед штрафами и санкциями за просроченную оплату.