Различные методики управления ликвидностью и платежеспособностью организации

Вывод: По данным коэффициентов абсолютной ликвидности, коэффициентов быстрой ликвидности и коэффициентов текущей ликвидности, рассчитанных по 4 методикам можно сделать вывод: что предприятие в 2011 году является не платежеспособным по всем параметрам, тогда как в 2009-2010 годах коофициенты соответствовали норме.

В целом можно сказать, что на начало 2012 года финансовое состояние организации удовлетворительно, но при сохранении в 2012 году тенденций предыдущего года оно может значительно ухудшиться.

В третьей главе результаты финансового анализа позволили  выявить уязвимые места, требующие  особого внимания. Для этого были разработаны мероприятия, направленные на повышение эффективности управления ликвидностью и платежеспособностью ООО «Дантист», а именно был составлен отчет о прибылях и убытках на 2012 г., где было запланировано увеличить выручку от продаж с целью увеличения собственного капитала. Затем был составлен прогнозный баланс. И в заключении проведена оценка прогнозной финансовой устойчивости с помощью расчета абсолютных и относительных показателей.

После расчета  прогнозного баланса показатели ликвидности, характеризующие платежеспособность ООО «Дантист», находятся на разных уровнях нормы, кроме того наблюдается их значительное повышение. В целом предприятие повысило свою ликвидность и стало практически платежеспособно, за исключением коэффициент абсолютной ликвидности

Прогнозные расчеты показывают, что организация может достигнуть абсолютной ликвидности и финансовой устойчивости, относительные показатели финансовой устойчивости по прогнозу также имеют положительную динамику. Оборотные активы на 66,2%, а запасы полностью сформированы за счет собственных  оборотных средств. В мобильной  форме находится 54,6% собственного капитала. В составе всех источников финансирования деятельности организации 78,2% составляет собственный капитал организации.

Прогноз показателей ликвидности  и финансовой устойчивости ООО «Дантист» на 2012 год показывает, что организация может значительно улучшить свое финансовое состояние при условиях: сохранения динамики результатов хозяйственной деятельности на уровне 2011 года, капитализации всей полученной за год прибыли и сохранении величины внеоборотных активов на уровне 2011 года.

При внедрении проекта  для повышения управления ликвидностью и платежеспособностью организации  выручка увеличилась на 126922000 рублей или 134%. Чистая прибыль равна 15364000,что  на 5121000 рубль больше, чем в 2011 году.

Также предоставляется необходимым  дать некоторые рекомендации по улучшению  финансового состояния и повышению  эффективности деятельности предприятия  ООО «Дантист»:

1. Пополнять собственный оборотный капитал за счет внутренних и внешних источников.
2. Обоснованно снижать уровень запасов и затрат до норматива.
3. Ускорить оборачиваемость капитала в текущих активах, в результате чего произойдет его относительное сокращение на рубль оборота.
4. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.
5. По возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. ГК РФ. Ч 1-2 от30.11.1994г. № 51-ФЗ, М. ИНФРА-М, 2004г. - 512с.
2. НК РФ. Ч 1-2 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ, М. ИНФРА-М, 2003г. – 577с.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Утв. Приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (в ред. 24 марта 2000 г.). // Экономика и жизнь. – 2000. – № - С. 18-21.
4. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ: учебное пособие. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. - 160с.
5. Бадаев Н. Д. Платежеспособность предприятий как индикатор состояния экономики // Финансовый бизнес. – 2007. - № 3. – С. 11-14.
6. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика, 2007. – 158с.
7. Банк В. Р., Банк С. В., Тараскнна А. В. Финансовый анализ : учебное пособие. - М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 344с.
8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. - К.: Ника-Центр, 2007. - 512с.
9. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций / В.В. Бочаров. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 144с.
10. Гончаров А.И. Система индикаторов платежеспособности предприятия // Финансы. 2008. - № 6. – С. 69 - 70.
11. Гончаров А.И. Восстановление платежеспособности предприятия: модель оздоровления финансов // Финансы. 2008. - № 8. – С. 68 - 69.
12. Гончаров А.И. Восстановление платежеспособности предприятия: модель обновления основных средств // Финансы. 2008. - № 9. – С. 65 - 66.
13. Грачев А. В. Особенности учета платежеспособности предприятия за период // Финансовый менеджмент. – 2007. - № 2. – С. 18 - 39.
14. Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий // Управление риском. – 2005. - № 3. – С. 13 - 20.
15. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2006. – 368с.
16. Ефимова О.В. Финансовый анализ - М. : Бухгалтерский учет. 2006. - 352с.
17. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 512с.: ил.
18. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ хозяйственного состояния предприятия М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. – 216с.
19. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: Финстатинформ, 2005. - 157с.
20. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2006. - 768с.: ил.
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2007. - 560с.: ил.
22. Литвинов Д. В., Анализ финансового состояния предприятия: Справочное пособие. М.: Эскорт. 2005. – 128с.
23. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М. 2007. – 387с.
24. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во Перспектива, 2007. - 656с.
25. Финансовый менеджмент: Ронова Г.Н., Ронова Л.А.: Учебно-методический комплекс.-М.: изд. Центр ЕАОИ. 2008. – 170с.
26. Финансы: учебное пособие / Под ред. Проф. А. М. Ковалевой. Издание 3-е, переработанное и дополненное - М.: Финансы и статистика, 2005. - 384с.
27. Финансы: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Б. М. Сабанти; СПб. гос. ун-т экономики и финансов (ФИНЭК). - М. : Юрайт, 2006. - 504с.
28. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки М.: ИКЦ «ДИС», 2006. – 224с.
29. Финансы предприятий: Учебник / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. Проф. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007. – 158с.
30. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.В. Бочаров. - ПИТЕР, 2005. – 240с.
31. Финансовый анализ / Васильева Л. С., Петровская М. В., – М.: КНОРУС 2006. – 544 с.

32. Финансовый анализ. Управление финансами. / Н.Н.Селезнева, А.Ф. Ионова – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 639 с.

33. Финансовый менеджмент. / Новашина Т. С., Карпунин В. И., Волнин В. А. Под ред. доц. Т. С. Новашиной. – М. : МФПА, 2005. – 255c.

34. Финансовый менеджмент / Под ред. Ковалева А.М. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 335 с.

35. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е.С. Столповой. –  М.: Перспектива, 2008.– 656 с.

36. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / под ред. Проф. Е.И. Шохина. – М.: Издательский дом ФБК-ПРЕСС, 2005 – 408 с.

37. Фомин Я. А. Диагностика кризисного состояния предприятия. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006. - 349с.
38. Шадрина Г. В. Экономический анализ. – М.: ММИЭФП, 2005. – 136с.
39. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА М, 2008. - 237с.
40. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2005. – 208с.
41. Экономика предприятий: Учебник для вузов / под ред. проф. В. Л. Горфинкеля, проф. В. А. Швандера. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 718с.
42. Экономика и статистика фирм: Учебник/ В. Е. Адамов, С. Д. Ильенкова, Т. П. Сиротина и др.; Под ред. д. э. н., проф. С. Д. Ильенковой. 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2007г. – 240 с.