Управление финансовыми ресурсами на предприятии

                                                                          Введение

Финансы - это специфический  элемент экономики предприятия, связанный с тем, что отношения  между участниками какой-либо производственной или непроизводственной деятельности - юридическими лицами - сопровождаются денежным оборотом. Финансы - это совокупность денежных отношений, возникающих в  процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в процессе воспроизводства, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями.

Основным звеном экономики  в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают  в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной  деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.

Целью данного  исследования является изучение понятия  финансов, финансовых ресурсов предприятия, механизма их формирования и использования, а также эффективных методов  управления финансами, которые предопределяют хорошее финансовое положение предприятия.

В соответствии с заданной целью в исследовании были поставлены следующие задачи:

• дать определение понятию финансы, выявить их функции;
• исследовать сущность финансовых ресурсов как экономической категории, определить источники их формирования;
• проанализировать систему и методы управления финансами предприятия;
• изложить методологические основы и показатели оценки эффективности использования финансовых ресурсов предприятия;
• сформулировать выводы и рекомендации по проделанной работе.

Предметом нашей работы являются финансовые ресурсы предприятия, которые, являясь  источником целевых расходов и вложений, выполняют важнейшие функции, заключающиеся  в образовании доходов, осуществлении  расходов и контроле финансовых показателей, необходимом для анализа мер  финансового воздействия.

Актуальность данного  исследования обусловлена тем, что  наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное  использование, предопределяют хорошее  финансовое положение предприятия  платежеспособность, финансовую устойчивость, конкурентоспособность, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей  предприятий является улучшение  системы управления финансовыми  ресурсами, изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и  наиболее эффективное их использование  в целях повышения эффективности  работы предприятия в целом. Для  того чтобы производство было эффективным, а огромные финансовые средства, затраченные  на создание и приобретение основных производственных фондов, не были напрасно потерянными, предприятие должно обеспечить их эффективное функционирование, а  анализ использования финансовых ресурсов предполагает выявление недостатков  в деятельности предприятия и  предложение рекомендаций по их устранению.

Теоретической основой написания  работы выступили научные работы и труды, посвященные изучению финансовых ресурсов предприятия, их оценке, анализу  на предприятиях в современных условиях, таких авторов как: Горфинкель В.Я., Куприкова Е.М., Задковский И.В., Чечевицына Л.Н., Лепейко Т.И., Фатхутдинов Р.А., Буряковский В.В., Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С и др.

Глава 1. Понятне финансов. Формирование и использование финансовых ресурсов предприятия.

1.1. Понятие финансов. Функции финансов, финансовый механизм, его методы и рычаги

Финансы представляют собой экономические отношения, которые связаны с формированием, распределением, а также с использованием фондов и денежных средств для выполнения задач, поставленных государством и для создания условий расширенного воспроизводства в экономике [13, с.178].

Финансовая система Российской Федерации включает в себя: государственные финансы (федеральный бюджет, фонд государственного социального страхования, пенсионный, фонд занятости населения, фонд обязательного медицинского страхования и др.); региональные финансы (бюджеты и внебюджетные фонды различных административно-территориальных образований); финансы предприятий, организаций, фирм.

Финансы фирм, предприятий занимают определяющее положение в структуре  финансовой системы страны, так как  именно на уровне предприятий формируется  преобладающая масса финансовых ресурсов государства.

Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между:

• предприятиями различных форм собственности при приобретении товарно-материальных ценностей, при реализации продукции, работ, услуг;
• предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных денежных средств и их распределении;
• государством и гражданами при уплате налогов и других платежей;
• государством и предприятиями при уплате налогов, иных обязательных сборов, а также при финансировании из бюджета;
• предприятиями, гражданами, внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;
• отдельными звеньями бюджетной системы;
• страховыми организациями, предприятиями, населением при уплате страховых взносов, при возмещении ущерба при наступлении страхового случая.

Функции финансов отражают формы проявления финансов и их назначение в обществе, их роль в народном хозяйстве.

Формами проявления финансов, как  экономической категории, являются процессы:

• образования денежных фондов;
• поступление наличных денег;
• расходование денежных фондов;
• использование наличных денег.

Финансы выполняют две основные функции:

• распределительную;
• контрольную.

Распределительная функция финансов проявляется при распределении  национального дохода, когда происходит создание так называемых основных, или первичных доходов. Их сумма  равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении  национального дохода (НД) среди  участников материального производства и делятся на две группы:

1) зарплата рабочих, служащих, доходы  фермеров, крестьян, занятых в сфере  материального производства;

2) доходы предприятий сферы материального  производства.

Однако первичные доходы еще  не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения  обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Дальнейшее распределение  или перераспределение НД связано  с межотраслевым и территориальным  перераспределением средств в интересах  наиболее эффективного и рационального  использования доходов и накоплений предприятий и организаций и  перераспределением доходов между  различными социальными группами населения. В результате перераспределения  образуется вторичные, или непроизводственные доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с  физических лиц и др.). Вторичные  доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального  дохода.

Конечная цель распределения и  перераспределения НД и ВВП, совершаемых  с помощью финансов, состоит в  развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев  населения. При этом роль финансов подчинена  задачам повышения материальной заинтересованности работников и коллективов  предприятий и организаций в  улучшении финансово-хозяйственной  деятельности, достижении наилучших  результатов при наименьших затратах.

Финансы являются инструментом формирования и использования денежных доходов  и фондов, они объективно отражают ход распределительного процесса.

Контрольная функция проявляется  в контроле над распределением ВВП  по соответствующим фондам и расходованием  его по целевому назначению.

В условиях перехода на рыночные отношения  финансовый контроль направлен на обеспечение  финансами развития общественного  и частного производства, ускорение  научно-технического прогресса, всемерное  улучшение качества работы во всех звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы. Он нацелен на экономическое  стимулирование, рациональное и бережливое расходование материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных  богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства. Осуществляя  функцию контроля над финансами, общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение различных субъектов хозяйствования, экономно и эффективно ли они ими  используются и т.д.

Одна из важных задач финансового  контроля - проверка точного соблюдения законодательства в области финансов, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной  системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств по расчетам и платежам между предприятиями  и организациями.

Контрольная функция финансов реализуется  через многогранную деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы  и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы. В условиях развития рыночных отношений направления контрольной работы, формы и методы финансового контроля существенно меняются. Распределительная и контрольная функции - это две стороны одного и того же экономического процесса. Только в их единстве и тесном взаимодействии финансы могут проявить себя в качестве категории стоимостного распределения.

Инструментом реализации контрольной  функции финансов выступает финансовая информация. Она заключена в финансовых показателях, имеющихся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Финансовые показатели позволяют увидеть  различные стороны работы предприятий  и оценить результаты хозяйственной  деятельности. На их основе принимаются  меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов.

Контрольная функция, объективно присущая финансам, может реализоваться с  большей или меньшей полнотой, которая во многом определяется состоянием финансовой дисциплины в народном хозяйстве. Финансовая дисциплина - обязательный для всех предприятий, организаций, учреждений и должностных лиц  порядок ведения финансового  хозяйства, соблюдения установленных  норм и правил, выполнения финансовых обязательств [20, с.88].

Помимо распределительной и  контрольной функции, финансы выполняют  также регулирующую функцию. Эта  функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные  расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроизводства.

Некоторые авторы не признают распределительной  функции финансов, считая, что она  не отражает их специфику. Но сторонники распределительной функции отнюдь не считают, что она порождена самими факторами функционирования финансов на второй стадии воспроизводственного процесса. Наоборот, они связывают ее со специфическим общественным назначением финансов, подчеркивая, что ни одна другая категория, действующая на стадии распределения стоимости, не является столь «распределительной», как финансы.

В условиях рыночных отношений финансы  должны выполнять стабилизационную функцию. Ее содержание заключается  в том, чтобы обеспечить всем хозяйствующим  субъектам и гражданам стабильные условия в экономических и  социальных отношениях. Особое значение при этом имеет вопрос о стабильности финансового законодательства, поскольку  без этого невозможно осуществление  инвестиционной политики в производственную сферу со стороны частных инвесторов. Достижение стабилизации рассматривается  Правительством РФ как необходимое  условие для перехода рыночной экономики  к социально ориентированному экономическому росту.

Содержание первой функции финансов выражается в распределении валового внутреннего продукта на различные  денежные фонды. Она отражает процессы разделения труда между производственными  и непроизводственными сферами  производства, а также выражают отношения  между различными административно-территориальными образованиями и т. д.

Содержание второй функции финансов находится в сфере конкретного  расходования денежных фондов и наличных денег на определённые цели. Конкретным проявлением этой функции на практике являются составление балансов доходов  и расходов, план денежных потоков, создание денежных фондов и др. Наличие  контроля определяется необходимостью создания и использования системы  финансового контроля над соблюдением стоимостных пропорций в процессе формирования и расходования денежных фондов и наличных денежных средств.