Аналіз внутрішнього середовища ВАТ «ПЕМЗ ім. К.Маркса»

Аналіз динаміки реалізованої продукції ВАТ «ПЕМЗ ім. К.Маркса»  свідчить, що вони збільшились на 25506,6 тис. грн. або 41,22%.

В обсязі доходів товариства значну питому вагу займає виробництво  продукції з подальшою тенденцією до зниження (в попередньому році – 74,77%, а в звітному – 72,42%). Основними видами діяльності ВАТ «ПЕМЗ ім. К.Маркса» є: виробництво електродвигунів, генераторів і трансформаторів; діяльність автомобільного вантажного транспорту; оптова торгівля іншими машинами та устаткуванням.

Виробництво електродвигунів, генераторів і трансформаторів потребує значних капіталовкладень в обладнання спеціального устаткування, в той час як потік грошових коштів від цього у порівнянні з іншими видами діяльності не дуже великий, хоча на ринку існує значний попит на цей вид діяльності. Це сприяє також залученню споживачів до використання інших видів діяльності, що надаються товариством.

Діяльність автомобільного вантажного транспорту потребує значних капіталовкладень. Враховуючи, що він безпосередньо пов'язаний з іншими видами, спостерігається синергічний ефект від такого способу ділової активності.

Оптова торгівля іншими машинами та устаткуванням є досить прибутковим видом. Незважаючи на скорочення темпів приросту, його питома вага залишається досить великою в загальному обсязі реалізації. Зменшення попиту на цей вид діяльності зумовлений як зовнішньоекономічною ситуацією, так і міжпартнерськими відносинами.

 

1.1.1.2 Аналіз виробництва продукції

 

На результати діяльності товариства істотно впливає рівень забезпечення основними засобами та ефективність їх використання. ВАТ «ПЕМЗ ім. К.Маркса» має в своєму розпорядженні спеціальне устаткування та надає послуги з будівельно-монтажних та ремонтно-будівельних робіт. Відповідну якість послуг забезпечує кваліфікований персонал, який використовує спеціальне обладнання та необхідні інструменти. Результати аналізу забезпечення товариства основними засобами подано в табл. 1.3.

Таблиця 1.3

Склад і динаміка вартості основних засобів ВАТ «ПЕМЗ ім. К.Маркса»

Показник	Значення показника,  тис. грн.		Відхилення
	у попередньому році	у звітному році	абсолютне, тис. грн.	відносне,%
Основні виробничі засоби основного виду діяльності, тис. грн.	19978,9	22832	+2853,1	+14,28
Основні виробничі засоби інших галузей, тис. грн.	824	654	-170	-20,63
Основні не виробничі засоби, тис. грн.	1487,7	1603	+115,3	+7,75
Всього  вартість основних засобів, тис. грн.	22290,6	25089	+2798,4	+12,55

 

Аналіз динаміки основних засобів ВАТ «ПЕМЗ ім. К.Маркса»  свідчить, що вартість основних засобів  за звітній рік зросла на 2798,4 тис. грн., або більш ніж на 12,55%, зокрема основні виробничі засоби основного виду діяльності зросли з 19978,9 тис. грн. до 22832 тис. грн., тобто на 2853,1 тис. грн. або 14,28%. При цьому питома вага основних виробничих засобів у попередньому році становила 89,63%, а у звітному – 91%.

Узагальнюючим показником діяльності товариства є витрати на виробництво і реалізацію продукції. Динаміка витрат за економічними елементами на виробництво продукції та надання послуг ВАТ «ПЕМЗ ім. К.Маркса» подана в табл. 1.4.

За аналізований період витрати  на виробництво зросли на 15845,6 тис. грн. або на 17,36%. Особливо різке зростання  відбулося внаслідок змін витрат на оплату праці і відрахувань на соціальні заходи.

 

Таблиця 1.4

Динаміка витрат на виробництво  продукції та надання послуг ВАТ  «ПЕМЗ ім. К.Маркса»

Показник	Значення показника,  тис. грн.		Відхилення
	у попередньому році	у звітному році	абсолютне, тис. грн.	відносне,%
Матеріальні витрати	53881,7	60188	+6306,3	+11,70
Витрати на оплату  праці	20830,4	27457	+6626,6	+31,81
Відрахування  на соціальні заходи	8368,8	11092	+2723,2	+32,54
Амортизація	1226,6	1375	+148,4	+12,09
Інші  операційні         витрати	6975,9	7017	+41,1	+0,59
Разом	91283,4	107129	+15845,6	+17,36

 

У цей період спостерігалися незначні зміни у складі і структурі  витрат за економічними елементами. Зросла питома вага витрат на оплату праці (на 2,81%), відрахування на соціальні заходи (на 1,18%) при одночасному зменшенні амортизації (на 0,06%), матеріальних (на 2,85%) та інших операційних (на 1,09%) витрат.

 

1.1.1.3 Аналіз фінансово-майнового стану

 

Аналіз майна товариства передбачає вивчення трьох його груп відповідно до розділів активу балансу: необоротні активи, оборотні активи і витрати майбутніх періодів (табл. 1.5).

Майно ВАТ «ПЕМЗ ім. К.Марса» збільшилось за рік на 13910 тис. грн. або на 21,25%, що в першу чергу, зумовлено  придбанням програмного забезпечення, транспортних засобів, введення в експлуатацію споруд та передавальних пристроїв та обладнання. Відбулося значне збільшення дебіторської заборгованості: на 150 тис. грн. за товари, роботи, послуги та на 6329 тис. грн. за розрахунками.

Таблиця 1.5

Структура і динаміка майна  ВАТ «ПЕМЗ ім. К.Маркса»

Показники	На початок         звітного періоду		На кінець       звітного періоду		Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	абсолютне,      тис. грн.	відносне, %
1. Необоротні   активи	32117	49,07	35117	44,39	+3000	+9,34
1.1. Нематеріальні активи	102	0,16	142	0,18	+40	+39,21
1.2. Основні      засоби	22290	34,05	25089	31,61	+2799	+12,56
2. Оборотні       активи	33298	50,87	44243	55,75	+10945	+32,87
2.1. Запаси	5060	7,73	6824	8,59	+1764	+34,86
2.2. Дебіторська заборгованість за  товари, роботи, послуги	573	0,87	723	0,91	+150	+26,18
2.3. Дебіторська заборгованість за  розрахунками	5555	8,49	11884	14,97	+6329	+113,93
2.4. Грошові кошти та їх еквіваленти	275	0,42	972	1,22	+697	+253,45
3. Витрати  майбутніх періодів	38	0,06	3	0,004	-35	-92,10
Майно всього	65453	100,0	79363	100,0	+13910	+21,25

 

За рівнем приналежності  майно товариства поділяється на власні кошти (власний капітал та забезпечення наступних витрат і платежів) і позикові, які, в свою чергу, складаються з довгострокових і поточних зобов’язань та доходів майбутніх періодів. Аналіз структури власних і позикових коштів дає змогу оцінити рівень раціональності формування джерел фінансування діяльності товариства та його ринкової стійкості (табл. 1.6).

 

 

 

Таблиця 1.6

Динаміка та структура  джерел майна ВАТ «ПЕМЗ ім. К.Маркса»

Показники	На початок         звітного періоду		На кінець       звітного періоду		Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	абсолютне,      тис. грн.	відносне, %
1. Власні кошти	43663	67,19	50118	63,15	+6455	+14,78
1.1. Власний    капітал	43663	67,19	50118	63,15	+6455	+14,78
1.1.1. Статутний капітал	130	0,20	130	0,16	-	-
1.1.2. Резервний капітал	1406	2,16	1406	1,77	-	-
1.1.3. Нерозподілений прибуток	23361	35,95	29794	37,54	+6433	+27,54
1.2. Забезпечення наступних витрат  та платежів	466	0,72	0	0	-	-
2. Позикові      кошти	21324	32,81	29245	36,85	+7921	+31,15
2.1. Довгострокові зобов’язання	0	0	298	0,37	-	-
2.2. Поточні     зобов’язання	21324	32,81	28947	36,47	+7623	+35,75
2.3. Доходи майбутніх періодів	0	0	0	0	-	-
Джерела майна -  всього	64987	100,0	79363	100,0	+14376	+22,12

 

За аналізований період відбулося  збільшення як власних, так і позикових коштів. Власний капітал зріс на 6455 тис. грн., або на 14,78% за рахунок нерозподіленого прибутку. Однак позикові кошти зросли швидшими темпами – 31,15%. Однією з причин цього є здешевлення міжнародних супровідних документів та повернення у зв’язку з цим коштів клієнтам.

Прибутковість товариства характеризує сума отриманого прибутку та рівень рентабельності. У процесі аналізу визначають, як змінюються протягом певного періоду сума виручки від реалізації продукції та окремі види прибутку, розглядають чинники, що спричиняють ці зміни. Результати розрахунків подані у табл. 1.7.

Таблиця 1.7

Рівень та динаміка фінансових результатів ВАТ «ПЕМЗ ім. К.Маркса»

Показник	Значення показника,  тис. грн.		Відхилення
	за попередній період	за звітний період	абсолютне, тис. грн.	відносне,  %
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	112375	127296	+14921	+13,28
Податок на додану вартість, тис. грн.	10215	10776	+561	+5,49
Акцизний  збір, тис. грн	-	-	-	-
Інші  вирахування з доходу, тис. грн.	-	-	-	-
Чистий  дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	102160	116520	+14306	+14,06
Собівартість  реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	73327	86059	+12732	+17,36
Валовий прибуток (збиток), тис. грн.	28833	30461	+1628	+5,65
Інші  операційні доходи, тис. грн.	37884	48469	+10585	+27,94
Адміністративні витрати, тис. грн.	10566	12524	+1958	+18,53
Витрати на збут,      тис. грн.	1440	3331	+1891	+131,32
Інші  операційні витрати, тис. грн.	48577	55226	+6649	+13,69
Прибуток (збиток) від операційної діяльності, тис. грн.	4243	9740	+5497	+129,55
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності, тис. грн.	6309	10595	+4286	+67,93
Чистий  прибуток (збиток), тис. грн.	1878	6416	+4538	+241,64