Экономическое обоснование разработки бизнес-плана (на примере ООО «Радуга»)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2015 в 16:51, дипломная работа

Описание работы

Целью написания дипломного проекта является проведение анализа и разработка бизнес-плана малого предприятия, предоставляющего услуги по воспитанию и образованию детей разного возраста, его экономическое обоснование.
Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
выявление теоретической сущности бизнес-плана и методики его разработки;
составление бизнес-плана для малого предприятия;

Скачать архив (158.52 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ПРИМЕР - Дипломный проект.doc

— 694.50 Кб (Скачать файл)

Для открытия детского сада «Радуга» необходимо приобрести оборудование, инвентарь и мебель (табл. 7):

- стоимость оборудования, инвентаря и мебели, документов составляет  250 тыс. руб.;

- помещение – 450 тыс.руб.

Таблица 7

Инвестиционный план открытия детского сада «Радуга»

Показатели

Ед.

2012

изм.

  

Затраты на приобретение

   

оборудования

тыс.руб.

250

Помещение

тыс.руб.

450

ВСЕГО

тыс.руб.

700


 

Реализация проекта потребует привлечения средств в размере 700 тыс.руб. Для финансирования инвестиционного проекта будем использовать кредит.

Планируется сотрудничество с ОАО КБ «Сбербанк России». По программе кредитования малого и среднего бизнеса будет предоставлен кредит «Бизнес-старт» на открытие своего бизнеса по программе франчайзинга в необходимом размере на срок 2 года с льготным периодом по погашению основной суммы кредита до 12 месяцев с момента его выдачи.

Уплата процентов осуществляется ежеквартально (в форме дифференцированного ежеквартального платежа), годовая процентная ставка равна 17%.

Источником погашения кредита и процентов по нему является прибыль.

Условия кредитования представлены в Приложении 2.

Таким образом, источники финансирования проекта обобщенно отражены в таблице 8.

Таблица 8

Источники финансирования проекта, тыс.руб.

Наименование показателя

2013 г.

Всего

По кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 Собственные средства, направляемые  на финансирование проекта, всего, в т.ч.:

-

-

-

-

-

1.1 Нераспределённая прибыль на  начало реализации проекта

-

-

-

-

-

1.2 Поступления от хозяйственной  деятельности предприятия в период реализации проекта, всего

в т.ч.:

-

-

-

-

-

1.2.1 Доходы от реализации основных  средств

-

-

-

-

-

1.2.2 Амортизация

-

-

-

-

-

2 Заёмные средства, всего

700

-

700

-

-

ИТОГО:

700

-

700

-

-


 

Закупка средств производится в июне 2013 года, также как и установка и монтаж. Ввод в эксплуатацию – август 2013 год.

Схема погашения кредита представлена в таблице 9.

 

 

 

Таблица 9

Схема погашения кредита, руб.

Наименование показателя

2013 г.

Всего

По кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Получено

700

-

-

-

-

Оплата основного долга

-

-

-

-

-

Заключительный баланс

700

-

700

700

700

Оплата процентов по кредиту

69,42

-

9,92

29,75

29,75

Процентная кредитная ставка

17

4,25

4,25

4,25

4,25

Наименование показателя

2014 г.

Всего

По кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Получено

-

-

-

-

-

Оплата основного долга

350

87,5

87,5

87,5

87,5

Заключительный баланс

350

612,5

525

437,5

350

Оплата процентов по кредиту

96,68

29,75

26,03

22,31

18,59

Процентная кредитная ставка

17

4,25

4,25

4,25

4,25

Наименование показателя

2015 г.

Всего

По кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Получено

-

-

-

-

-

Оплата основного долга

350

87,5

87,5

87,5

87,5

Заключительный баланс

0

262,5

175

87,5

0

Оплата процентов по кредиту

37,16

14,87

11,15

7,43

3,71

Процентная кредитная ставка

17

4,25

4,25

4,25

4,25


 

В табл. 9 ежеквартальный дифференцированный платеж складывается из двух составляющих - возвращения основного долга и процентных выплат. Из-за постоянного уменьшения суммы долга уменьшается и размер процентных выплат, а с ними и ежеквартальный платеж.

Исходя из полученных данных, рассчитаем экономическое обоснование целесообразности открытия частного детского сада ООО «Радуга».

 

 

3. Оценка экономической эффективности бизнес-плана открытия детского садика

 

3.1. Финансовый план

 

Финансовое планирование - выбор целей по реальности их достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от внешних условий и согласование будущих финансовых потоков, выражается в составлении и контроле за выполнением планов формирования доходов и расходов, учитывающих текущее финансовое состояние, выраженные в денежном эквиваленте цели и средства их достижения.

Таблица 10

Основные данные для расчетов экономической эффективности проекта

Наименование показателя

Единица

измерения

Значение

показателя

Цена 1 места

тыс. руб.

26

Годовой объём реализованных услуг в натуральном выражении

чел.

180

Годовой объём реализованных услуг в денежном выражении

тыс. руб.

4680

Себестоимость (полная) единицы места

тыс. руб.

16,82

Объём инвестиций, всего

в том числе:  на оборудование;

на монтажные работы;

помещение

тыс. руб.

700

200

20

480

Финансовые ресурсы на реализацию предпринимательского проекта, всего

в том числе:  заёмные средства.

тыс. руб.

 

700

700

Процентная ставка за кредит

%

17

Налог на прибыль

%

15

Выплата основного долга

2012-й г.

2013-й г.

2014-й г..

тыс. руб.

 

-

350

350

Уплата процентов за кредит

2012-й г.

2013-й г.

2014-й г.

тыс. руб.

 

69,42

96,68

37,16

Срок жизни проекта (предельные сроки)

лет

5

Внутренняя норма рентабельности

%

≥20


 

План текущих издержек, выручки и прибыли приведен в таблице 11.

Таблица 11

План текущих издержек, выручки и прибыли, тыс.руб.

Наименование показателя

2013 г.

Всего

По кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 Объем продаж

75

    

30

45

2 Цена продажи единицы продукции

26

    

26

26

3 Выручка от продажи в денежном  выражении (3) = (1) * (2)

1950

    

780

1170

4 Затраты на производство и  сбыт 

1261,5

    

504,6

756,9

5 Операционные затраты: (5)=(4)-(6)

1257,72

    

503,09

754,63

6 Налоги и др. обязательные платежи, отнесенные на финансовый результат

3,78

    

1,51

2,27

7 Балансовая прибыль: (7) = (3) - (5) - (6)

688,5

    

275,4

413,1

8 Платежи в бюджет по налогу  на прибыль

103,28

    

41,31

61,97

9 Уплата процентов за кредит

69,42

  

9,92

29,75

29,75

10 Чистая прибыль: (11) = (7) - (8) - (9)

515,8

  

-9,92

204,34

321,38

11 То же нарастающим итогом

      

194,42

515,8

Наименование показателя

2014 г.

Всего

По кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 Объем продаж

180

45

45

45

45

2 Цена продажи единицы 

26

26

26

26

26

3 Выручка от продажи в денежном выражении (3) = (1) * (2)

4680

1170

1170

1170

1170

4 Затраты на производство и  сбыт

3027,42

756,85

756,85

756,85

756,85

5 Операционные затраты: (5)=(4)-(6)

3018,35

754,59

754,59

754,59

754,59

6 Налоги и др. обязательные платежи, отнесенные на финансовый результат

359,07

89,76

89,76

89,76

89,76

7 Балансовая прибыль: (7) = (3) - (5) - (6)

1652,6

413,15

413,15

413,15

413,15

8 Платежи в бюджет по налогу  на прибыль

247,89

61,97

61,97

61,97

61,97

9 Уплата процентов за кредит

96,68

29,75

26,03

22,31

18,59

10 Чистая прибыль: (11) = (7) - (8) - (9)

1308,03

321,43

321,43

321,43

321,43

11 То же нарастающим итогом

    

642,86

964,29

1308,03

Наименование показателя

2015 г.

Всего

По кварталам

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 Объем продажи 

180

45

45

45

45

2 Цена продажи единицы продукции

26

26

26

26

26

3 Выручка от продажи в денежном  выражении (3) = (1) * (2)

4680

1170

1170

1170

1170

4 Затраты на производство и  сбыт 

3027,42

756,85

756,85

756,85

756,85

5 Операционные затраты: (5)=(4)-(6)

3018,35

754,59

754,59

754,59

754,59

6 Налоги и др. обязательные платежи, отнесенные на финансовый результат

359,07

89,76

89,76

89,76

89,76

7 Балансовая прибыль: (7) = (3) - (5) - (6)

1652,6

413,15

413,15

413,15

413,15

8 Платежи в бюджет по налогу  на прибыль

247,89

61,97

61,97

61,97

61,97

9 Уплата процентов за кредит

96,68

29,75

26,03

22,31

18,59

10 Чистая прибыль: (11) = (7) - (8) - (9)

1308,03

321,43

321,43

321,43

321,43

11 То же нарастающим итогом

    

642,86

964,29

1308,03


Чистая прибыль предприятия в 2013 году составит 515,8 тыс. руб. Чистая прибыль в период с 2014 по 2015 годы равна по 1308,03 тыс. руб.

Точка безубыточности (ТБ) — минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

Точка безубыточности позволяет определить, после какого уровня продаж обеспечивается их рентабельность.

Определение точки безубыточности с использованием маржинального дохода представляет собой альтернативу математическому методу. Маржинальный метод основывается на определении разности между выручкой от реализации и переменными затратами. Следовательно, в состав маржинального дохода входят прибыль и постоянные затраты. Точка безубыточности будет достигнута в том случае, когда предприятие получит доход, достаточный для покрытия постоянных затрат.

Рис. 3. Графическое представление точки безубыточности

Произведем расчет точки безубыточности из расчета ежемесячного дохода и затрат на содержание частного сада (табл. 12).

Таблица 12

Расчет точки безубыточности, руб.

Количество  детей

постоянные

переменные

общие затраты

доход

маржинальный доход

прибыль

1

2

3

4

5

6=5-3

7=6-2

0

62010

0

62010

0

0,0

-62010

1

62010

13029,5

75039,5

26000

12970,5

-49039,5

2

62010

26059

88069

52000

25941

-36069

3

62010

39088,5

101098,5

78000

38911,5

-23098,5

4

62010

52118

114128

104000

51882

-10128

5

62010

65147,5

127157,5

130000

64852,5

2842,5

6

62010

78177

140187

156000

77823

15813

7

62010

91206,5

153216,5

182000

90793,5

28783,5

8

62010

104236

166246

208000

103764

41754

9

62010

117265,5

179275,5

234000

116734,5

54724,5

10

62010

130295

192305

260000

129705

67695

11

62010

143324,5

205334,5

286000

142675,5

80665,5

12

62010

156354

218364

312000

155646

93636

13

62010

169383,5

231393,5

338000

168616,5

106606,5

14

62010

182413

244423

364000

181587

119577

15

62010

195442,5

257452,5

390000

194557,5

132547,5

Информация о работе Экономическое обоснование разработки бизнес-плана (на примере ООО «Радуга»)