Основные направления совершенствования финансового планирования на предприятии

 

Содержание

 

Содержание

Введение 

Глава 1. Теоретические  основы финансового планирования на предприятии 

1.1Экономическая  сущность финансового планирования  на предприятии 

1.2 Нормативно-правовое  обеспечение  финансового планирования  на предприятии 

1.3 Типы финансового  планирования и виды планов   

Глава 2. Системы финансового  планирования ОГБУЗ «Демидовская ЦРБ»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия 

2.2 Организация  финансового  планирования на предприятия

2.3 Прогноз финансовых  планов

Глава 3.  Основные направления  совершенствования финансового  планирования на предприятии

3.1  Анализ организации  финансового планирования на  предприятии

3.2   Мероприятия  по совершенствованию организации  финансовой работы по планированию

Заключение 

Список использованных источников

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Финансы предприятий являются главным  звеном в государственной финансовой системе. Через реальный сектор экономики  проходят основные денежные потоки, благодаря  которым формируются фонды денежных ресурсов всех хозяйствующих структур и централизованные фонды денежных средств государства.

Финансовый план предприятия —  это документ, отражающий объем поступления  и расходования денежных средств, фиксирующий  баланс доходов и направлений  расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Рыночная экономика существенно  изменила методологию финансового  планирования, место и роль финансов в хозяйственном механизме управления предприятием. Усилилась их стимулирующая  роль в повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности. Финансовые планы перестали носить директивный характер. Процессы формирования, распределения и использования фондов денежных ресурсов стали исключительной прерогативой самих предприятий. Новая методология финансового планирования и контроля упорядочила финансовые взаимоотношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедура финансового планирования упростились.

В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при формировании стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.

Рыночная концепция управления предприятиями вызвала подлинный  интерес руководителей и специалистов к зарубежным моделям финансового планирования. Владение этими моделями, средствами и методами финансового планирования вошло в число основных профессиональных требований, предъявляемых к руководителям и специалистам предприятий и объединений. На основе изложенного можно утверждать о несомненной актуальности выбранной темы дипломной работы.

В связи с этим главной целью  работы является – разработка рекомендаций по улучшению мероприятий и путей совершенствования механизма финансового планирования на предприятии на примере деятельности ОГБУЗ «Демидовская ЦРБ».

Задачами исследования данной дипломной  работы является:

рассмотреть теоритические основы  и значение финансового планирования;

изучить принципы, состав и методы финансового планирования на предприятии;

проанализировать финансовое  состояние   предприятия на примере ОГБУЗ «Демидовская ЦРБ» на основе его долгосрочных, годовых, оперативных финансовых планов;

 Объект исследования – организация финансового планирования на ОГБУЗ «Демидовская ЦРБ». Предмет исследования – организация финансового планирования на предприятии.

При написании дипломной работы его автором использовались следующие  научные методы и приемы: метод  логической абстракции, диалектический, метод сравнения, анализ и синтез, индукции, дедукции, метод группировки, метод опроса, статистического анализа, балансовый, программно-целевой методы.

При написании работы были использованы научные труды по данной теме; учебники и учебные пособия для вузов; статьи, опубликованные; монографии; нормативно-правовые акты; учредительные документы, годовые отчеты, планы предприятия.

1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии

1.1 Экономическая сущность финансового планирования на предприятии

Финансовое планирование - (англ, financial planning) - вид управленческой деятельности, связанный с определением финансовых условий работы предприятия для эффективного выполнения им плановых заданий. Различные авторы дают следующие определения понятию финансовое планирование (табл.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Определение финансового  планирования

Автор	Определение
1	2
Лихачева О.Н	Финансовое планирование - это процесс анализа финансовой и инвестиционной политики, прогнозирование  их результатов и воздействия  на экономическое окружение предприятия; процесс принятия решений о допустимом уровне риска и выборе окончательных вариантов финансовых планов
Ревинский И.А., Романова Л.С	Финансовое планирование представляет собой процесс разработки мер по обеспечению организации  необходимыми ресурсами, повышению  эффективности ее деятельности в  будущем.
Балабанов А.И., Балабанов  И.Т.	Финансовое планирование - процесс выработки плановых заданий, составления графика их выполнения, разработку финансовых планов и финансовых программ (финансовое прогнозирование), обеспечение их необходимыми ресурсами  и рабочей силой, контроль за их исполнением.
Павлова Л.Н.	Финансовое планирование это не что иное, как планирование финансовых ресурсов и фондов денежных средств
Лапуста М.Г., Никольский П.С	Финансовое планирование - процесс разработки системы финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности, обеспечивающих реализацию финансовой стратегии предприятия в предстоящем периоде

 

Управлять значит предвидеть, прогнозировать поэтому планирования важнейшая функция вообще. В правильном решении хозяйственных и финансовых вопросов предприятий важная роль отводится планированию. Планирование позволяет установить правильные пропорции между отраслями, способствует рациональному использованию материальных и трудовых ресурсов. Результаты планирования служат основой для принятия грамотных управленческих решений. Существуют следующие принципы планирования:

Наивысшая эффективность  общественного производства;

Научное обоснованность плана;

Пропорциональность и  непрерывность;

Единство составления, проверки и организации выполнения.

Финансовое планирование обеспечивает взаимоувязку показателей  развития предприятия и поэтому  является сложным, трудоемким процессом, затрагивающим практически все  службы и подразделения. [21, С.126]

Основными задачами финансового  планирования по мнению Н.Ф. Самсонова являются:

- обеспечение источниками  финансирования основной деятельности  предприятия (поддержание нормального  уровня запасов сырья, материалов, готовой продукции, финансирование  прироста оборотных средств, воспроизводства  основных производственных фондов и т.д.);

- своевременное и в  полном объеме выполнение обязательств  перед бюджетом и внебюджетными  фондами;

- обоснование эффективного  вложения временно свободных  денежных средств, поддержание  остатка денежных средств на  достаточном уровне;

- выявление резервов  роста доходов предприятия;

- оптимизация использования  прибыли;

- определение дивидендной  политики;

- обоснование размера  и условий привлечения внешних  источников для финансирования  инвестиционной деятельности предприятия;

- поддержание платежеспособности предприятия, обеспечение его финансовой устойчивости. [19, С.220]

Основными этапами финансового  планирования являются:

Анализ финансовой ситуации и проблем;

Прогнозирование будущих  финансовых условий;

Постановка финансовых задач;

Выбор оптимального варианта решения финансовых задач;

Составление финансового  плана;

Корректировка и увязка финансового плана с другими  разделами;

Выполнение финансового  плана;

Контроль и анализ выполнения финансового плана.

По мнению Н.Ф. Самсонова цель финансового планирования предприятия конкретизируется в зависимости от длительности планируемого периода, результатов анализа его финансового состояния на момент разработки финансового плана, динамики основных финансовых показателей в ретроспективе, результатов маркетинговых исследований, а также внешних условий (таких, как уровень инфляции, ставка рефинансирования Банка России, курс рубля по отношению к твердым валютам, стабильность правового поля). [20, С.380]

Предприятие, имеющее  большую просроченную кредиторскую задолженность, финансовое положение которого близко к критическому при разработке финансового плана должно ориентироваться на обоснование антикризисных мероприятий, которые позволят избежать банкротства. Организация, получающая стабильные доходы, финансово устойчивая может при разработке финансового плана поставить цель увеличения рентабельности продаж и производства в целом. [19, С.221]

Вместе с тем система  целей финансового планирования любого предприятия должна быть ориентирована  на увязку доходов и расходов, а также обеспечение платежеспособности в краткосрочном периоде и (или) поддержание финансовой устойчивости в долгосрочном периоде.

Горизонт финансового  планирования - это период времени, в пределах которого можно дать с  приемлемой точностью оценку финансовых показателей стратегии развития предприятия с учетом влияния основных факторов внешней среды. Стратегия развития предприятия, ориентированная на реконструкцию производства, внедрение новой технологии, расширение производства в связи с выходом на новые рынки, как правило, определяет горизонт финансового планирования от трех до пяти лет. При этом нужно учитывать стабильность экономики в целом, предсказуемость политического развития отраслевые, региональные и иные значимые факторы внешней Среды. [19, С.221]

В пределах горизонта  планирования финансовые планы, по мнению Н.Ф. Самсонова делятся на:

- перспективные (стратегические);

- текущие;

- оперативные.

В условиях современной  российской действительности горизонт финансового планирования, как правило, составляет не более трех лет, и на такой период разрабатываются стратегические (перспективные) финансовые планы предприятия. Стратегический финансовый план определяет концепцию финансового развития организации и может составлять коммерческую тайну . [20, С.422]

Разработка финансовой стратегии – разрабатывается  в соответствии с общей стратегией предприятия в целом.

Она основывается на учете:

- отраслевой специфики,

- динамики макроэкономического  процесса,

- динамики финансового  рынка,

- конкретными условиями предприятия. [23, С.320]

Стратегический план базируется на разработки прогнозов. Финансовый прогноз предполагает следующие этапы:

Составление прогноза продаж с помощью статистических и других

доступных методов;

2) Прогнозирование динамики  переменных затрат;

3) Прогнозирование постоянных  затрат;

4) Составление прогноза  инвестиции в основные и оборотные  активы необходимы для достижения  планируемого объема продаж;

5)Расчет потребности  во внешнем финансировании и  изыскания соответствующих источников с рациональной структурой капитала. [24,С.220]

Финансовая стратегия  включает разработку следующих основных документов:

Прогноз прибылей и убытков

Прогноз движения денежных средств

Прогноз бухгалтерского баланса.

Эти документы являются базовыми и корректируются в зависимости от

изменения внешней среды  и объема реализации . Кроме того на предприятии могут разрабатывается  при необходимости инвестиционные планы , финансовые разделы планов в  долгосрочных бизнес-планах.

Финансовая стратегия  предприятия разрабатывается по многим направлениям важнейшими являются:

Движение денежных средств,

Определение дивидендной  политики,

Определение стратегии  в отношении динамики и структуры  капитала,

4) Определение стратегии  финансов предприятия. [28, С.254]

Перспективный финансовый план конкретизируется в виде текущих финансовых планов составляемых на год. Основным документом текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов. При разработке текущего финансового плана финансовый менеджер исходит из целей финансового планирования на предстоящий год и решает задачи, перечисленные выше. Балансировка доходов и расходов финансового плана достигается как регулированием расходов (прежде всего отчислений в фонде накопления и потребления, дивидендных выплат), так и оптимизацией размера и состава заемных средств. Разработка текущего финансового плана должна быть ориентирована на обеспечение финансовой устойчивости предприятия. [17, С.422]

В рамках текущего планирования на предприятии разрабатыватся финансовый план, в котором в стоимостном выражении отражаются все стороны работы предприятия. Основные задачи, решаемые в финансовом плане, таковы:

- обеспечение предприятия  финансовыми ресурсами по осуществлению  производственно-хозяйственной деятельности;

- использование резервов в мобилизации ресурсов с целью увеличения прибыли и повышения рентабельности производства;

- определение финансовых  взаимоотношений с госбюджетом,  кредитными учреждениями, вышестоящими  организациями. [10, С.97]

Текущий план конкретизирует стратегические планы и предполагает разработку тех же документов, что и стратегическое планирование:

План прибыли и убытков,

План движения денежных средств  – составляется 2-мя способами:

- Прямым на основе исчисления  притока и оттока финансовых  ресурсов.

- Косвенным – основан на корректировки прибыли в связи с изменением активом предприятия.

3) Плановый баланс – его разработка  начинается с планирования активов,  информации об их изменениях  берется из различных источников  например:

- из долгосрочного  финансового плана,