Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2014 в 15:30, курсовая работа
В связи с этим главной целью работы является – разработка рекомендаций по улучшению мероприятий и путей совершенствования механизма финансового планирования на предприятии на примере деятельности ОГБУЗ «Демидовская ЦРБ».
Задачами исследования данной дипломной работы является:
рассмотреть теоритические основы и значение финансового планирования;
изучить принципы, состав и методы финансового планирования на предприятии;
проанализировать финансовое состояние предприятия на примере ОГБУЗ «Демидовская ЦРБ» на основе его долгосрочных, годовых, оперативных финансовых планов;
Введение
Глава 1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии
1.1Экономическая сущность финансового планирования на предприятии
1.2 Нормативно-правовое обеспечение финансового планирования на предприятии
1.3 Типы финансового планирования и виды планов
Глава 2. Системы финансового планирования ОГБУЗ «Демидовская ЦРБ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Организация финансового планирования на предприятия
2.3 Прогноз финансовых планов
Глава 3. Основные направления совершенствования финансового планирования на предприятии
3.1 Анализ организации финансового планирования на предприятии
3.2 Мероприятия по совершенствованию организации финансовой работы по планированию
Заключение
Список использованных источников
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) (с НДС, с налогами) составит в 2005 г. 12190 млн. руб. и увеличится по сравнению с 2004 г. на 30,6 %, в том числе обеспеченная поступлением денежных средств в размере 8533 млн. руб. (против 2546 млн. руб. в 2004 г.), или в 3,4 раза больше. Увеличение выручки планируется достигнуть за счет увеличения объемов производства по сравнению с отчетным годом на 5,5 %, увеличения экспорта на 84,9 тыс.дол. США или на 11,0%, снижения остатков готовой продукции на складах до норматива К - 1,5, на 01.01.2005г. -факт К=2,1.
Снижение затрат на 1 т.р. ТП в 2005 г. на 0,4% по сравнению с 2004 г., материалоемкости продукции на (-2,5%), энергоемкости - (-6,5%), увеличения объема производства и реализации продукции, позволит получить рентабельность производства 13,5%.
Балансовая прибыль прогнозируется в сумме 1270 млн. руб., что на 45% больше полученной в 2004 г.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия увеличится в 2005г. на 44,4 % и составит 680 млн. руб. из которой 243 млн. руб. будет направлено в фонд потребления, 204 млн. руб. на пополнение собственных оборотных средств, 197 млн. руб. - в фонд накопления, 12 млн. руб. - в резервный фонд.
Таблица 2.2.
Основные целевые показатели социально-экономического развития РУП «БелТАПАЗ» на 2004 г.
Показатели |
Ед-ца изм-я |
2003 отчет |
2004 |
2005 прогноз |
Темп роста, % | |||
план |
отчет |
2003 к 2002 |
2004к 2003 |
2005 к2004 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 Объем производства продукции |
млн. руб. |
4951/6165 |
6443 |
6444 |
6798/8736 |
105,6 |
104,5 |
105,5 |
2. Производство потребительских товаров |
млн. руб. |
236/277 |
294 |
284 |
327/424 |
56,1 |
106,0 |
115,0 |
3. Объем внешней торговли |
тыс. долл. |
970,1 |
1031,4 |
800,3 |
888,4 |
56,8 |
82,5 |
111,0 |
в т. ч. Экспорт |
тыс. долл. |
814,3 |
872,5 |
771,4 |
856,3 |
63,6 |
94,7 |
111,0 |
Импорт |
тыс. долл. |
155,8 |
158,9 |
28,9 |
32,1 |
36,3 |
18,5 |
111,0 |
4, Рост валютных поступлений |
% |
87,2 |
105,0 |
118,1 |
111,0 |
X |
X |
X |
5. Рост производительности труда |
% |
109,1 |
106,0 |
114,5 |
107,0 |
X |
X |
X |
6. Рост (+), снижение (-) уровня материалоемкости продукции |
% |
-18,2 |
-2,5 |
+5,7 |
-2,5 |
X |
X |
X |
7. Уровень рентабельности реализ пр-ции |
% |
9,5 |
13,0 |
12,9 |
13,5 |
X |
X |
X |
8. Рост(+), снижение (-) уровня энергоемкости продукции |
% |
-25,8 |
-7,5 |
-10,2 |
-6,5 |
X |
X |
X |
9. Инвестиции в основной капитал индексы изменения |
% |
131,4 |
102,3 |
74,0 |
197,6 |
X |
X |
X |
в т.ч. иностранные |
% |
- |
- |
- |
- |
X |
X |
X |
10 Объем подрядных строительно-монтажных работ |
млн. руб |
- |
- |
- |
- |
X |
X |
X |
Примечание: 1) гр. 3 «2003 отчет», в числителе - в ценах 2003 г., знаменателе - в ценах января 2003 г.
гр. 4 «задание» и гр. 5 «Отчет» за 2004 г. - в сопоставимых ценах 2004 г (в ценах января 2003 г.)
гр. 6 «Прогноз» - в числителе в ценах 2003 г., знаменателе - в сопоставимых ценах 2005 г. (в ценах января 2005 г.).
в гр. 7,8,9 «Темпы роста» строки 4-9 не заполняются.
Индекс-дефлятор в 2005 г. - 1,18.
Источник: Пояснительная записка о результатах хозяйственной деятельности РУП «БелТАПАЗ» в 2004 году
На РУП «БелТАПАЗ» были разработаны мероприятия по выполнению прогнозных показателей в 2005 году. За счет улучшения организации производства рост производительности труда составил в 2003 году 109,1 %, в 2004 году - 114,5 %. Материалоемкость продукции за 2004 год по сравнению с 2003 г. увеличилась на 5,7 %. Задание по снижению материалоемкости (-2,5 %) не выполнено ввиду опережающего роста цен на материальные ресурсы по сравнению с ростом цен на производимую продукцию. Так, индекс роста цен на производимую продукцию за 2004 год составил 1,23, в то же время индекс роста цен на приобретаемые материалы 1,28; полуфабрикаты - 1,45, электроэнергию - 1,31, питьевую воду - 1,43, техническую воду - 1.23.
Выполнение разработанных на заводе мероприятий по экономии топливно-энергетических ресурсов позволило снизить энергоемкость продукции в 2003 году на 25,8 %, в 2004 году на -10,2 % при задании (-7,5 %).
В 2004 г. рентабельность реализованной продукции составила +12,9 % против +9,5 % в 2003 г., что на 3,4 процентных пунктов выше. В 2004 году затраты на 1 т.р. товарной продукции 954 руб., что на 0,8 % выше, чем в 2003 г. Однако по сравнению с 2002 г. затраты снизились на 8,7 % (954 / 1045 * 100 - 100 % = -8,7%).
В 2005 году планируемый темп роста объемов производства 105,5% в том числе потребительских товаров 115,0%, производительности труда 107%. Планируется увеличение объемов экспорта и импорта, валютных поступлений, по сравнению с 2004 г. Так, темп роста экспорта составит в прогнозируемом году 111%, импорта - 111 %, валютных поступлений 111 %.
Уровень рентабельности продукции планируется 13,5 % за счет снижения затрат на 1 т.р. товарной продукции на 0,4 %, снижения материалоемкости продукции на 2,5 %, энергоемкости на 6,5 %, увеличения объема производства на 5,5 %, увеличение объема экспорта на 11 %, разработки и освоения новой продукции, удельный вес которой в объеме промышленного производства составит 89,7 % против 20 % в 2004 г.
На предприятии разработан план мероприятий, обеспечивающих достижение целевых параметров развития РУП «БелТАПАЗ» на 2005.
Наличие остатков готовой продукции в сопоставимых ценах без налогов из выручки на конец 2003-2005гг.: 2003г. - 696 млн. руб., 2004 - 1035 млн. руб., 2005г. (прогноз) - 1092 млн. руб. Коэффициент отношения запасов готовой продукции к среднемесячному объему товарной продукции на конец 2004г. составил 2,1 против 1,5 в 2003г., или на 0,6 больше, планируемый на конец 2005г. - 1,5, т.е. планируется снижение на 0,6.
2.2 Анализ долгосрочных
В мировой практике выработано составление следующих стандартных финансовых расчетов в составе долгосрочного финансового плана:
прогноз объема реализации (выручки);
таблица доходов и затрат;
баланс денежных расходов и поступлений;
прогнозный баланс активов и пассивов;
график достижения безубыточности (точка безубыточности).
Из всех перечисленных выше расчетов на предприятии разрабатывается только баланс денежных расходов и поступлений. При этом он составляется только на один планируемый год. То есть налицо игнорирование значимости стратегического и предпочтение текущего финансового планирования.
Таблицы 2.3. и 2.4. свидетельствуют о том, что на РУП «БелТАПАЗ» все показатели рассчитаны на один предстоящий год.
Финансовое состояние РУП «
Таблица 2.3.
Основные финансовые показатели работы РУП «БелТАПАЗ» на 2005г.
Показатели |
Ед. изм. |
2003 отчет |
2004 отчет |
2005 прог-ноз |
Темп роста 2005 к 2004 |
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) с НДС, с налогами |
млн. руб |
6965 |
9335 |
12190 |
130.6 |
в т.ч. обеспеченная поступлением денежн. средств |
-II- |
2101 |
2546 |
8533 |
335,2 |
Налоги и отчисления из выручки в т.ч. НДС |
-II- |
1359 1110 |
1831 1494 |
2284 1859 |
124.7 124,4 |
Выручка от реализации без налогов |
-II- |
5606 |
7504 |
9906 |
132.0 |
Покупная стоимость товаров |
-II- |
241 |
281 |
290 |
103.2 |
Затраты на производство и сбыт реализованной продукции работ, услуг |
-II- |
4899 |
6420 |
8438 |
131.4 |
В том числе: Материальные затраты |
-II- |
2689 |
3479 |
4920 |
141.4 |
Амортизационные отчисления |
-II- |
319 |
408 |
530 |
129.9 |
Отчисления в инновационные фонды |
-II- |
12 |
22.4 |
67.9 | |
Заработная плата |
-II- |
1251 |
1534 |
2451 |
159,8 |
Отчисления на социальные нужды |
-II- |
450 |
549 |
919 |
167.4 |
Прочие затраты |
-II- |
178 |
417 |
404 |
96.9 |
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг |
-II- |
466 |
803 |
1178 |
146.7 |
Прибыль (убыток) от прочей реализации |
-II- |
2 |
4 |
- |
- |
Рентабельность РП (работ, услуг) |
% |
9,5 |
12,9 |
13.5 |
X |
Доходы от внереализационных операций за вычетом расходов по ним |
-II- |
30 |
69 |
92 |
133.3 |
Дотации из бюджета на покрытие убытков, разницы в ценах |
-II- |
- |
- |
- |
- |
Прибыль балансовая (убыток) |
-II- |
498 |
876 |
1270 |
145.0 |
Прибыль, остаюшая в распоряж. организации после уплаты налоговых и др. обязат. платежей |
-II- |
264 |
471 |
680 |
144,4 |
Из нее направляется: В фонд накопления |
-II- |
14 |
70 |
197 |
281,4 |
В фонд потребления |
-II- |
52 |
123 |
243 |
197.6 |
В резервный фонд |
-II- |
29 |
8 |
12 |
150 |
30 % пополнение собств. обор. средств |
-II- |
83 |
148 |
204 |
137.8 |
Внеоборотные активы (средн. по год) |
-II- |
13793 |
13575 |
16000 |
117.9 |
в том числе основные средства |
-II- |
13775 |
13490 |
15950 |
118.2 |
Оборотные активы (средн. по году) |
-II- |
2025 |
3247 |
3500 |
107.8 |
Платежи в бюджет и внебюджет. фонды |
-II- |
1680 |
2601 |
2899 |
111.5 |
Источник: Годовой финансовой план доходов и расходов на 2005 год
Таблица 2.4.
Показатели производственно – финансовой деятельности РУП «БелТАПАЗ» на 2005 г
Наименование показателей |
Ед. изм. |
2003 отчет |
2004 отчет |
2005 прог- ноз |
Объем производства продукции без налогов из выручки: в фактических ценах отчетного года |
млн руб |
5573 |
7201 |
9426 |
в сопоставимых ценах |
млн руб |
4951 |
6444 |
8736 |
в % к соответствующему периоду прошлого года |
% |
105.6 |
104.5 |
105.5 |
Объем отгруженной продукции без налогов из выручки в фактических ценах |
млн руб |
5516 |
7111 |
9426 |
Соотношение между отгруженной и произведенной проекцией |
% |
99.0 |
98.8 |
100 |
Запасы готовой продутсции без налогов из выручки в фактических ценах на конец отчетного периода |
млн. руб |
709 |
1266 |
1178 |
Соотношение между запасами готовой продукции на конец отчетного периода и среднемесячным объемом производства в фактических ценах |
мес. |
1,53 |
2.1 |
1.5 |
Рост цен в % к соответствующему периоду прошлого года |
% |
1.25 |
1.23 |
1.18 |
Объем производства ТНП тыс. руб. |
млн.руб |
257 |
334 |
460 |
в % к соответствутощему периоду прошлого года |
% |
56,1 |
106.0 |
115.0 |
Сальдо внешней торговли |
тыс.$ |
675.1 |
742.5 |
824.2 |
Темп роста сальдо |
% |
76.9 |
112.8 |
111.0 |
Объем экспорта товаров и услуг |
тыс. $ |
814.3 |
771.4 |
856.3 |
Темп роста экспорта |
% |
63,6 |
94.7 |
111.0 |
Объем импорта товаров и услуг |
тыс.$ |
155.8 |
28.9 |
32.1 |
Темп роста импорта |
% |
.16.3 |
18.5 |
111.0 |
Среднесписочная численность за последний месяц отчетного периода чел. |
697 |
679 |
665 | |
Средняя з/пл за последний месяц отчетного периода |
руб. |
192248 |
227433 |
300560 |
Тарифная ставка 1 -го разряда руб. |
руб. |
34332 |
ЗЗООО |
52000 |
Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
Млн.рубб |
6965 |
9335 |
12190 |
Уд. вес средств, поступивших на счета, в объеме выручки |
% |
30.1 |
27.3 |
30.0 |
Уд. вес товарообменных операций в объеме выручки |
% |
56.7 |
57.0 |
0 |
Затраты на производство и сбыт реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
млн.руб |
4899 |
6420 |
8728 |
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) |
млн. руб |
466 |
803 |
1178 |
Балансовая прибыль |
млн.руб |
498 |
876 |
1270 |
Рентабельность реализованной продукции, работ, услуг |
% |
9.5 |
12.9 |
13.5 |
Дебиторская задолженность - всего |
млн.руб |
272 |
330 |
300 |
просроченная свыше 3-х месяцев |
млн.руб |
16 |
34 |
- |
удельный вес в общем объеме |
% |
5.9 |
10.3 |
- |
Кредиторская задолженность – всего |
млн.руб |
1148 |
1629 |
300 |
в т.ч.: поставщикам за товары, работы, услуги |
млн.руб |
367 |
277 |
- |
по отчислениям в бюджет |
млн.руб |
443 |
1097 |
- |
внебюджетным фондам |
млн.руб |
57 |
55 |
- |
Из общей кредиторской задолженности: просроченная свыше 3-х месяцев |
млн.руб |
120 |
924 |
- |
Удельный вес в общем объеме |
% |
10,5 |
56.7 |
- |
Соотношение задолженности к среднемесячной выручке: дебиторской |
% |
46.9 |
42.4 |
30.9 |
Кредиторской |
% |
197.8 |
209.4 |
30.9 |
Задолженность по кредитам банков - всего |
млн.руб |
295 |
298 |
250 |
по долгосрочным кредитам |
млн.руб |
- |
- |
- |
по краткосрочным кредитам |
млн.руб |
295 |
298 |
- |
Коэффициент текущей ликвидности (NR=1.7) |
коэф. |
1.40 |
1.68 |
1.68 |
Коэф. Обеспеченности собствен, средствами (NR =0.3) |
коэф. |
0.29 |
0.3 |
0.3 |
Коэффициент восстановления платежеспособности (NR=1.0) |
коэф. |
0.74 |
0.91 |
0.91 |
Источник: Годовой финансовой план доходов и расходов на 2005 год
Ожидаемый рост объемов производства в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составит 5,5 %. Плановый удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в 2005 г. составит 54,0 %, плановая себестоимость ТП 8954765 тыс. руб. Тогда снижение себестоимости за счет снижения условно-постоянных расходов составит: (5,5%*54%*8954765) / (100*100) = 265957 т.р.
- выполнения разработанной на предприятии программы по энергосбережению – 31953 тыс. руб.;
- снижения общепроизводственных расходов на 2 % за счет доведения цехам (участкам) лимита расходов вспомогательных материалов: 2%* 8954765/100 = 179095 т.р.
Для подтверждения сертификатов
соответствия на выпускаемую продукцию
запланированы три этапа
Продолжаются работы по подготовке системы менеджмента качества к сертификации по СТБ ИСО 9001-2001 г. Сертификация СМК будет проведена Органом по сертификации - НИЧ БИТУ г. Минска.
На 2005 год запланировано освоение
более 10 видов новой
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) (с НДС, с налогами) составит в 2005 г. 12190 млн. руб. и увеличится по сравнению с 2004 г. на 130,6 %, в том числе обеспеченная поступлением денежных средств 8533 млн. руб. (против 2546 млн. руб. в 2004 г.), или в 3,4 раза больше. Увеличение выручки планируется достигнуть за счет:
увеличения объемов
увеличения экспорта на 84,9 тыс.дол. США или на 11,0 %;
- привлечение новых
- изучение спроса на продукцию
РУП «БелТАПАЗ» и привлечение
торговых агентов на
- расширение дилерской сети.
- создание сети торговых домов и представительств.
- совершенствование
- модернизация оборудования.
- расширение ассортимента
- усиление рекламной
снижения остатков готовой продукции на складе до норматива К=1,5 против 2,1 в 2004 г.
Снижение затрат на 1 т.р. товарной продукции в 2005 г. на 0,4% (950/ 954*100-100=-0,4%) позволит получить рентабельность реализованной продукции 13,5 %, что на 0,6 пункта выше, чем в 2004 г.
Информация о работе Основные направления совершенствования финансового планирования на предприятии