Основные направления совершенствования финансового планирования на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2014 в 15:30, курсовая работа

Описание работы

В связи с этим главной целью работы является – разработка рекомендаций по улучшению мероприятий и путей совершенствования механизма финансового планирования на предприятии на примере деятельности ОГБУЗ «Демидовская ЦРБ».
Задачами исследования данной дипломной работы является:
рассмотреть теоритические основы и значение финансового планирования;
изучить принципы, состав и методы финансового планирования на предприятии;
проанализировать финансовое состояние предприятия на примере ОГБУЗ «Демидовская ЦРБ» на основе его долгосрочных, годовых, оперативных финансовых планов;

Содержание работы

Введение
Глава 1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии
1.1Экономическая сущность финансового планирования на предприятии
1.2 Нормативно-правовое обеспечение финансового планирования на предприятии
1.3 Типы финансового планирования и виды планов
Глава 2. Системы финансового планирования ОГБУЗ «Демидовская ЦРБ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Организация финансового планирования на предприятия
2.3 Прогноз финансовых планов
Глава 3. Основные направления совершенствования финансового планирования на предприятии
3.1 Анализ организации финансового планирования на предприятии
3.2 Мероприятия по совершенствованию организации финансовой работы по планированию
Заключение
Список использованных источников

Файлы: 1 файл

раб. диплом похитайло.doc

— 839.50 Кб (Скачать файл)

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) (с НДС, с налогами) составит в 2005 г. 12190 млн. руб. и увеличится по сравнению с 2004 г. на 30,6 %, в том числе обеспеченная поступлением денежных средств в размере 8533 млн. руб. (против 2546 млн. руб. в 2004 г.), или в 3,4 раза больше. Увеличение выручки планируется достигнуть за счет увеличения объемов производства по сравнению с отчетным годом на 5,5 %, увеличения экспорта на 84,9 тыс.дол. США или на 11,0%, снижения остатков готовой продукции на складах до норматива К - 1,5, на 01.01.2005г. -факт К=2,1.

Снижение затрат на 1 т.р. ТП в 2005 г. на 0,4% по сравнению с 2004 г., материалоемкости продукции на (-2,5%), энергоемкости - (-6,5%), увеличения объема производства и реализации продукции, позволит получить рентабельность производства 13,5%.

Балансовая прибыль прогнозируется в сумме 1270 млн. руб., что на 45% больше полученной в 2004 г.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия увеличится в 2005г. на 44,4 % и составит 680 млн. руб. из которой 243 млн. руб. будет направлено в фонд потребления, 204 млн. руб. на пополнение собственных оборотных средств, 197 млн. руб. - в фонд накопления, 12 млн. руб. - в резервный фонд.

Таблица 2.2.

Основные целевые показатели социально-экономического развития РУП «БелТАПАЗ» на 2004 г.

Показатели

Ед-ца изм-я

2003

отчет

2004

2005 прогноз

Темп роста, %

план

отчет

2003 к 2002

2004к 2003

2005 к2004

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 Объем производства продукции

млн. руб.

4951/6165

6443

6444

6798/8736

105,6

104,5

105,5

2. Производство потребительских  товаров

млн. руб.

236/277

294

284

327/424

56,1

106,0

115,0

3. Объем внешней торговли

тыс. долл.

970,1

1031,4

800,3

888,4

56,8

82,5

111,0

в т. ч. Экспорт

тыс. долл.

814,3

872,5

771,4

856,3

63,6

94,7

111,0

Импорт

тыс. долл.

155,8

158,9

28,9

32,1

36,3

18,5

111,0

4, Рост валютных поступлений

%

87,2

105,0

118,1

111,0

X

X

X

5. Рост производительности  труда

%

109,1

106,0

114,5

107,0

X

X

X

6. Рост (+), снижение (-) уровня  материалоемкости продукции

%

-18,2

-2,5

+5,7

-2,5

X

X

X

7. Уровень рентабельности  реализ пр-ции

%

9,5

13,0

12,9

13,5

X

X

X

8. Рост(+), снижение (-) уровня  энергоемкости продукции

%

-25,8

-7,5

-10,2

-6,5

X

X

X

9. Инвестиции в основной  капитал индексы изменения

%

131,4

102,3

74,0

197,6

X

X

X

в т.ч. иностранные

%

-

-

-

-

X

X

X

10 Объем подрядных  строительно-монтажных работ

млн. руб

-

-

-

-

X

X

X


Примечание: 1) гр. 3 «2003 отчет», в числителе - в ценах 2003 г., знаменателе - в ценах января 2003 г.

гр. 4 «задание» и гр. 5 «Отчет»  за 2004 г. - в сопоставимых ценах 2004 г (в ценах января 2003 г.)

гр. 6 «Прогноз» - в числителе в ценах 2003 г., знаменателе - в сопоставимых ценах 2005 г. (в ценах января 2005 г.).

в гр. 7,8,9 «Темпы роста» строки 4-9 не заполняются.

Индекс-дефлятор в 2005 г. - 1,18.

Источник: Пояснительная записка о результатах хозяйственной деятельности РУП «БелТАПАЗ» в 2004 году

 

На РУП «БелТАПАЗ» были разработаны мероприятия по выполнению прогнозных показателей в 2005 году. За счет улучшения организации производства рост производительности труда составил в 2003 году 109,1 %, в 2004 году - 114,5 %. Материалоемкость продукции за 2004 год по сравнению с 2003 г. увеличилась на 5,7 %. Задание по снижению материалоемкости (-2,5 %) не выполнено ввиду опережающего роста цен на материальные ресурсы по сравнению с ростом цен на производимую продукцию. Так, индекс роста цен на производимую продукцию за 2004 год составил 1,23, в то же время индекс роста цен на приобретаемые материалы 1,28; полуфабрикаты - 1,45, электроэнергию - 1,31, питьевую воду - 1,43, техническую воду - 1.23.

Выполнение разработанных на заводе мероприятий по экономии топливно-энергетических ресурсов позволило снизить энергоемкость продукции в 2003 году на 25,8 %, в 2004 году на -10,2 % при задании (-7,5 %).

В 2004 г. рентабельность реализованной  продукции составила +12,9 % против +9,5 % в 2003 г., что на 3,4 процентных пунктов выше. В 2004 году затраты на 1 т.р. товарной продукции 954 руб., что на 0,8 % выше, чем в 2003 г. Однако по сравнению с 2002 г. затраты снизились на 8,7 % (954 / 1045 * 100 - 100 % = -8,7%).

В 2005 году планируемый темп роста  объемов производства 105,5% в том числе потребительских товаров 115,0%, производительности труда 107%. Планируется увеличение объемов экспорта и импорта, валютных поступлений, по сравнению с 2004 г. Так, темп роста экспорта составит в прогнозируемом году 111%, импорта - 111 %, валютных поступлений 111 %.

Уровень рентабельности продукции  планируется 13,5 % за счет снижения затрат на 1 т.р. товарной продукции на 0,4 %, снижения материалоемкости продукции на 2,5 %, энергоемкости на 6,5 %, увеличения объема производства на 5,5 %, увеличение объема экспорта на 11 %, разработки и освоения новой продукции, удельный вес которой в объеме промышленного производства составит 89,7 % против 20 % в 2004 г.

На предприятии разработан план мероприятий, обеспечивающих достижение целевых параметров развития РУП «БелТАПАЗ» на 2005.

Наличие остатков готовой продукции  в сопоставимых ценах без налогов  из выручки на конец 2003-2005гг.: 2003г. - 696 млн. руб., 2004 - 1035 млн. руб., 2005г. (прогноз) - 1092 млн. руб. Коэффициент отношения запасов готовой продукции к среднемесячному объему товарной продукции на конец 2004г. составил 2,1 против 1,5 в 2003г., или на 0,6 больше, планируемый на конец 2005г. - 1,5, т.е. планируется снижение на 0,6.

 

2.2 Анализ долгосрочных финансовых  планов

 

В мировой практике выработано составление следующих стандартных финансовых расчетов в составе долгосрочного финансового плана:

прогноз объема реализации (выручки);

таблица доходов и затрат;

баланс денежных расходов и поступлений;

прогнозный баланс активов и  пассивов;

график достижения безубыточности (точка безубыточности).

Из всех перечисленных выше расчетов на предприятии разрабатывается  только баланс денежных расходов и  поступлений. При этом он составляется только на один планируемый год. То есть налицо игнорирование значимости стратегического и предпочтение текущего финансового планирования.

Таблицы 2.3. и 2.4. свидетельствуют о  том, что на РУП «БелТАПАЗ» все  показатели рассчитаны на один предстоящий  год.

Финансовое состояние РУП «БелТАПАЗ» за период с 2003-2005 годы отражено посредством показателей, приведенных в Таблицах 2.3. и 2.4.

 

Таблица 2.3.

Основные финансовые показатели работы РУП «БелТАПАЗ» на 2005г.

Показатели

Ед. изм.

2003 отчет

2004 отчет

2005 прог-ноз

Темп роста 2005 к 2004

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) с НДС, с налогами

млн. руб

6965

9335

12190

130.6

в т.ч. обеспеченная поступлением денежн. средств

-II-

2101

2546

8533

335,2

Налоги и отчисления из выручки

в т.ч. НДС

-II-

1359 1110

1831 1494

2284 1859

124.7 124,4

Выручка от реализации без налогов

-II-

5606

7504

9906

132.0

Покупная стоимость  товаров

-II-

241

281

290

103.2

Затраты на производство и сбыт реализованной продукции  работ, услуг

-II-

4899

6420

8438

131.4

В том числе: Материальные затраты

-II-

2689

3479

4920

141.4

Амортизационные отчисления

-II-

319

408

530

129.9

Отчисления в инновационные  фонды

-II-

12

 

22.4

67.9

Заработная плата

-II-

1251

1534

2451

159,8

Отчисления на социальные нужды

-II-

450

549

919

167.4

Прочие затраты

-II-

178

417

404

96.9

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг

-II-

466

803

1178

146.7

Прибыль (убыток) от прочей реализации

-II-

2

4

-

-

Рентабельность РП (работ, услуг)

%

9,5

12,9

13.5

X

Доходы от внереализационных  операций за вычетом расходов по ним

-II-

30

69

92

133.3

Дотации из бюджета на покрытие убытков, разницы в ценах

-II-

-

-

-

-

Прибыль балансовая (убыток)

-II-

498

876

1270

145.0

Прибыль, остаюшая в распоряж. организации после уплаты налоговых  и др. обязат. платежей

-II-

264

471

680

144,4

Из нее направляется: В фонд накопления

-II-

14

70

197

281,4

В фонд потребления

-II-

52

123

243

197.6

В резервный фонд

-II-

29

8

12

150

30 % пополнение собств. обор. средств

-II-

83

148

204

137.8

Внеоборотные активы (средн. по год)

-II-

13793

13575

16000

117.9

в том числе основные средства

-II-

13775

13490

15950

118.2

Оборотные активы (средн. по году)

-II-

2025

3247

3500

107.8

Платежи в бюджет и  внебюджет. фонды

-II-

1680

2601

2899

111.5


Источник: Годовой финансовой план доходов и расходов на 2005 год

 

Таблица 2.4.

Показатели производственно – финансовой деятельности РУП «БелТАПАЗ» на 2005 г

Наименование показателей

Ед. изм.

2003 отчет

2004 отчет

2005 прог- ноз

Объем производства продукции  без налогов из выручки: в фактических  ценах отчетного года

млн руб

5573

7201

9426

в сопоставимых ценах

млн руб

4951

6444

8736

в % к соответствующему периоду прошлого года

%

105.6

104.5

105.5

Объем отгруженной продукции  без налогов из выручки в фактических  ценах

млн руб

5516

7111

9426

Соотношение между отгруженной  и произведенной проекцией

%

99.0

98.8

100

Запасы готовой продутсции без налогов из выручки в фактических  ценах на конец отчетного периода

млн. руб

709

1266

1178

Соотношение между запасами готовой продукции на конец отчетного  периода и среднемесячным объемом  производства в фактических ценах

мес.

1,53

2.1

1.5

Рост цен в % к соответствующему периоду прошлого года

%

1.25

1.23

1.18

Объем производства ТНП  тыс. руб.

млн.руб

257

334

460

в % к соответствутощему  периоду прошлого года

%

56,1

106.0

115.0

Сальдо внешней торговли

тыс.$

675.1

742.5

824.2

Темп роста сальдо

%

76.9

112.8

111.0

Объем экспорта товаров  и услуг

тыс. $

814.3

771.4

856.3

Темп роста экспорта

%

63,6

94.7

111.0

Объем импорта товаров  и услуг

тыс.$

155.8

28.9

32.1

Темп роста импорта

%

.16.3

18.5

111.0

Среднесписочная численность за последний месяц отчетного периода чел.

 

697

679

665

Средняя з/пл за последний  месяц отчетного периода

руб.

192248

227433

300560

Тарифная ставка 1 -го разряда руб.

руб.

34332

ЗЗООО

52000

Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг)

Млн.рубб

6965

9335

12190

Уд. вес средств, поступивших  на счета, в объеме выручки

%

30.1

27.3

30.0

Уд. вес товарообменных операций в объеме выручки

%

56.7

57.0

0

Затраты на производство и сбыт реализованной продукции (товаров, работ, услуг)

млн.руб

4899

6420

8728

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

млн. руб

466

803

1178

Балансовая прибыль

млн.руб

498

876

1270

Рентабельность реализованной  продукции, работ, услуг

%

9.5

12.9

13.5

Дебиторская задолженность - всего

млн.руб

272

330

300

просроченная свыше 3-х месяцев

млн.руб

16

34

-

удельный вес в общем  объеме

%

5.9

10.3

-

Кредиторская задолженность  – всего

млн.руб

1148

1629

300

в т.ч.: поставщикам за товары, работы, услуги

млн.руб

367

277

-

по отчислениям в  бюджет

млн.руб

443

1097

-

внебюджетным фондам

млн.руб

57

55

-

Из общей кредиторской задолженности: просроченная свыше 3-х  месяцев

млн.руб

120

924

-

Удельный вес в общем  объеме

%

10,5

56.7

-

Соотношение задолженности  к среднемесячной выручке: дебиторской

%

46.9

42.4

30.9

Кредиторской

%

197.8

209.4

30.9

Задолженность по кредитам банков - всего

млн.руб

295

298

250

по долгосрочным кредитам

млн.руб

-

-

-

по краткосрочным кредитам

млн.руб

295

298

-

Коэффициент текущей  ликвидности (NR=1.7)

коэф.

1.40

1.68

1.68

Коэф. Обеспеченности собствен, средствами (NR =0.3)

коэф.

0.29

0.3

0.3

Коэффициент восстановления платежеспособности (NR=1.0)

коэф.

0.74

0.91

0.91


Источник: Годовой финансовой план доходов и расходов на 2005 год

 

Ожидаемый рост объемов  производства в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составит 5,5 %. Плановый удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в 2005 г. составит 54,0 %, плановая себестоимость ТП 8954765 тыс. руб. Тогда снижение себестоимости за счет снижения условно-постоянных расходов составит: (5,5%*54%*8954765) / (100*100) = 265957 т.р.

- выполнения разработанной  на предприятии программы по  энергосбережению – 31953 тыс. руб.;

- снижения общепроизводственных  расходов на 2 % за счет доведения  цехам (участкам) лимита расходов  вспомогательных материалов: 2%* 8954765/100 = 179095 т.р.

Для подтверждения сертификатов соответствия на выпускаемую продукцию  запланированы три этапа инспекционного контроля на 2004 год. Доля сертифицированной  продукции в общем объеме производства планируется довести до 91,0 %.

Продолжаются работы по подготовке системы менеджмента качества к сертификации по СТБ ИСО 9001-2001 г. Сертификация СМК будет проведена Органом по сертификации - НИЧ БИТУ г. Минска.

На 2005 год запланировано освоение более 10 видов новой конкурентоспособной  продукции.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) (с НДС, с налогами) составит в 2005 г. 12190 млн. руб. и увеличится по сравнению с 2004 г. на 130,6 %, в том числе обеспеченная поступлением денежных средств 8533 млн. руб. (против 2546 млн. руб. в 2004 г.), или в 3,4 раза больше. Увеличение выручки планируется достигнуть за счет:

увеличения объемов производства по сравнению с отчетным годом  на 5,5 % за счет повышения производительности труда и повышения загрузки производственных мощностей;

увеличения экспорта на 84,9 тыс.дол. США или на 11,0 %;

- привлечение новых потребителей  в регионах Российской Федерации:  Волго-Вятском районе; Северо-Западном  районе; Дальне-Восточном районе.

- изучение спроса на продукцию  РУП «БелТАПАЗ» и привлечение  торговых агентов на территории  Украины и стран Балтии.

- расширение дилерской сети.

- создание сети торговых домов  и представительств.

- совершенствование производства  на основе международных стандартов ISO 9001.

- модернизация оборудования.

- расширение ассортимента выпускаемой  продукции РУП «БелТАПАЗ».

- усиление рекламной деятельности  в неохваченных регионах России, стран СНГ, а также странах  Дальнего зарубежья.

снижения остатков готовой продукции на складе до норматива К=1,5 против 2,1 в 2004 г.

Снижение затрат на 1 т.р. товарной продукции в 2005 г. на 0,4% (950/ 954*100-100=-0,4%) позволит получить рентабельность реализованной продукции 13,5 %, что на 0,6 пункта выше, чем в 2004 г.

Информация о работе Основные направления совершенствования финансового планирования на предприятии