Особенности стратегического планирования на предприятии

      ЧП = ОПп / Вп, (10) 

      где ОПп – плановый объем выпуска  продукции, руб.

      Вп  – плановая выработка той же продукции  на 1 работника промышленно производственного  персонала, руб.

      Общую численность промышленно производственного персонала рассчитаем по формуле:

 

       ЧП = ТПп / ФПп * КВНп, (11)

      ЧП = ТПб / ФПб * КВНб + - Эч, (12) 

      где ТПп(б) – расчетная полная трудоемкость производственной программы планируемого года (базисного года), определяется на основе трудоемкости продукции, работ или услуг планового года (базисного года), чел.

      ФПп(б) – полезный фонд рабочего времени 1 рабочего в плановом (базисном) году.

      КВНп(б) – среднегодовой коэффициент  выполнения норм выработки в плановом (базисном) году

      Эч  – планируемое изменение численности за счет основных технико-экономичных факторов, чел

      Численность персонала рассчитаем по формуле: 

      Чпер = К * С / Но * Ксс или Чпер = К * С * Нч * Ксс, (13) 

      где К – количество единиц обслуживания

      С – количество смен

      Но  – норма обслуживания в течение смены

      Нч  – норматив численности

      Списочное число работающих рассчитаем по формуле: 

      Чсп = Чя * Ксс или Чсп = Чя * 100 / 100 – Н, (14) 

      где Н – общий планируемый процент  невыходов на работу по различным  причинам

      Численность работников аппарата управления рассчитаем по формуле: 

      Чауп = tн * Ор / Фп, (15)

      где tн – норма времени на выполнение определенной информации, ч

      Ор  – общий объем данного вида работ, подлежащих выполнению в плановом периоде в соответствующих единицах измерения.

      Фп  – плановый полезный фонд времени одного работника, ч 

      2.4 Материально – техническое снабжение производства 

      Предприятие на основе изучения конъюнктуры рынка, возможностей потенциальных партнеров, информации о движении цен организует материально-техническое обеспечение собственного производства на основе приобретения ресурсов на рынке товаров и услуг.

      Все организационные и технические  операции по приобретению необходимых  материально-технических ресурсов представляют коммерческую деятельность предприятия. Такая деятельность учитывает соотношение между спросом и предложение, виды и уровень рыночных цен, размеры наценок на услуги снабжения и сбыта.

      Обеспечение предприятия материально-техническими ресурсами включает: поиск наиболее выгодных поставщиков и заключение с ними договоров; организация доставки сырья; входной контроль их качества и т.п.

      В рыночных условиях материально-техническое  обеспечение производства осуществляется преимущественно на основе свободной  купли-продажи материальных ресурсов с использованием механизма оптовой торговли.

      Оптовая торговля – это способ реализации продукции в больших количествах  для обеспечения производственного  потребления или с целью последующей  перепродажи.

      Управление  материально-техническим обеспечением осуществляется:

      на  уровне Республики Беларусь – Министерством ресурсов;

      коммерческими фирмами оптовой торговли;

      управлениями  ресурсосбережением и кооперации в  структуре Госкомитетов и Министерств;

      отделами  материально-технического снабжения;

      товарными биржами;

      аукционами;

      на  ярмарках;

      на  выставках;

      на  основе бартерных сделок;

      по  клирингу.

      Норма – это плановое задание по количеству сырья, материалов, топлива и энергии, которое может быть израсходовано  для выпуска единицы продукции.

      Норма рассчитывается по формуле: 

      Нр = Рп + Qтех + П, (16) 

      где Нр – норма расхода сырья

      Рп  – полезный расход материалов

      Qтех  – неизбежные технологические  отходы

      П – потери

      Норма расхода сырья дифференцируется по:

      1. периоду действия: годовые нормы  расхода сырья и перспективные  нормы расхода сырья;

      2. степени детализации номенклатуры материальных ресурсов: сводные нормы расхода сырья и специфицированные нормы расхода сырья;

      3. масштабу действия: индивидуальные  нормы расхода сырья и групповые  нормы расхода сырья.

      Текущий запас рассчитаем по формуле: 

      Зт = Мдн * Т, (17)

      где Мдн – среднедневной расход материальных ресурсов

      Т – время между двумя очередными поставками, дни

      Подготовительный  запас (учет времени на выгрузку) рассчитаем по формуле: 

      Зп = Змакс /2 (18) 

      Гарантийный запас рассчитаем по формуле: 

      Зг = Мдн * Тмакс, (19) 

      где Тмакс – максимальное отклонение от договорных сроков поставки продукции, дни

      Общий запас материалов рассчитаем по формуле: 

      Зоб = Зт + Зп + Зг (20) 

      2.5 Планирование финансов и сметы затрат на производство продукции 

      Планирование  доходов и поступлений средств осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Расчет планового движения денежных средств имеет цель обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка или недостатка денежных средств, определять размеры привлечения в оборот кредитных ресурсов, сроки и суммы погашения, выплаты процентов по кредитам.

      Источниками доходов являются:

      - прибыль от производственно-хозяйственной  деятельности;

      - амортизационные отчисления;

      - устойчивые пассивы (кредиторская  задолженность);

      - средства от продажи ценных  бумаг;

      - паевые и членские взносы;

      - долгосрочные кредиты;

      - займы;

      - благотворительные взносы;

      - финансовые ресурсы.

      Планирование  расходов предусматривает следующие  статьи:

      1) отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели;

      2) свободная прибыль;

      3) свободная амортизация;

      4) прочие расходы на собственные нужды предприятия;

      5) итого расходов и отчислений;

      6) превышение доходов над расходами  или наоборот.

      Методика  планирования расходов предприятия:

      1. Капитальные вложения, составляющие  значительную часть инвестиций.

      2. Прирост собственных оборотных средств. Основой служат расчеты по формированию оборотных средств на конец года.

      3. Проценты по долгосрочным кредитам:

      - метод простых процентов. Проценты  начисляются и выплачиваются  ежегодно в установленном размере;

      - метод сложных процентов. Ежегодно  начисляемые проценты не выплачиваются в течение всего срока пользования кредитом, а присоединяются к сумме задолженности по кредиту;

      - метод снижающихся процентов.

      4. Расходы по смете фонда потребления.  Здесь необходимо учитывать обязательства  принятые в договоре или уставе предприятия по социальной защите членов коллектива.

      5. Платежи в бюджет, которые включают не только платежи, но и налог на недвижимость, налог на доходы, налог на прибыль.

      Плановая  смета затрат на производство помимо определения общей суммы расходов предприятия преследует следующие цели:

      - расчет себестоимости валовой,  товарной и реализованной продукции;

      - определение и анализ структуры  затрат на производство;

      - проверка согласованности различных  частей плана по издержкам;

      - расчет нормативов оборотных средств и другие экономические показатели.

      Свод  затрат на производство – это матрица, в которой по вертикалям указываются  калькуляционные статьи затрат, а  по горизонтали – элементы сметы  затрат.

      Свод  затрат обеспечивает согласование плановых издержек, позволяет проверить все расчеты, выявить внутренний оборот затрат, не включаемых в себестоимость. 

      2.6 Планирование риска 

      Риск  – это степень неопределенности, с которой прогнозируется результат, изменяющийся от нуля до единицы.

      Существуют  следующие виды рисков:

      1. Допустимый риск – это риск, который покрывается прибылью.

      2. Критический риск – это риск, который покрывается прибылью  без остатка.

      3. Катастрофический риск – это  риск, который покрывается всем  имуществом предприятия.

      При формировании риска в разделе бизнес-плана ставиться задача оценки меры неопределенности достижения цели, выяснение времени и места наступления последствий, анализа основных видов риска, их источников и разработка мероприятий по снижению потерь финансовых ресурсов. Рассмотрим пример по таблице 2. 

      Таблица 2 – Формирование риска на предприятии

Факторы риска	Меры по снижению денежных потерь
Нестабильная  общая экономическая ситуация	Проведение  экономических мер стабилизации, приватизации и акционирования
Падение объемов производства продукции в связи с отсутствием инвестиций и недостатком оборотных средств	Привлечение дополнительных кредитов и внутренних инвестиций в  виде акционерного капитала
Ограничение возможностей привлечения внешних  инвестиций на развитие производства и техническое перевооружение	Улучшение инвестиционного  климата путем дополнительных льгот  и правительственных гарантий
Ориентация  на одного поставщика	Исследование  возможностей и других вариантов  получения сырья и материалов

 

      Риски в процессе создания, производства и реализации продукции связаны с возникновением проблем получения изделий определенного качества и с нарушением сроков технической подготовки и освоения новых товаров.

      Для снижения степени риска связанного с производством и сбытом продукции  разрабатывается программа освоения новой техники.

      Предотвратить риск и снижение продаж из-за уменьшения платежеспособности потребителя можно за счет разработанных мероприятий, предусматривающих:

      1) переориентацию производства на  выпуск изделий мирового уровня и расширение экспорта;