Совершенствование организационной структуры предприятия

Выполним анализ уровня прибыльности продаж автомобильного оборудования через три типа клиентов-покупателей: автомойки, автосервисы (покупающие у оптовой копании "Риско"автозапчасти).

После составления отчета о прибылях и убытках (табл. 8) распределим затраты по отдельным функциям деятельности "Риско" (табл. 9).

Таблица 6

Упрощенный отчет о прибылях и убытках (млн.руб.)

Объем продаж	600
Себестоимость реализованных товаров	-387,5
Валовая прибыль	212,5
Затраты:
– затраты (коммерческие)	93
– аренда	30
	123
Чистая прибыль	89,5

Далее распределим отдельные затраты по отдельным каналам сбыта – в данном случае – трем клиентов-покупателей автозапчастей. При этом определяются удельные функциональные затраты. 

Заключительный этап анализа направлен на определение прибыли и затрат для отдельных каналов сбыта (табл. 11). Здесь используются удельные показатели из таблицы 10.

Таблица 9

Распределение затрат по отдельным функциям маркетинга (млн.руб.)

Статьи затрат	Затраты – всего	В том числе
		Продажа	Реклама	Упаковка и поставка	Бухгалтерские расчеты
Затраты	93	51	12	14	16
Аренда	30	–	4	20	6
ИТОГО:	123	51	16	34	22

Таблица 10

Распределение затрат по каналам сбыта

Типы каналов	Продажа (ед.)	Реклама (число реклам)	Упаковка и поставка (число заказов)	Бухгалтерские расчеты (число заказов)
Частные автомойки	200	50	50	50
Автосервисы	65	20	21	21
Реализаторы автозапчастей	10	30	9	9
ИТОГО:	275	100	80	80
Функциональные затраты на число единиц, млн.руб.	55,00/275 = 20	31,00/100 = 31	48,00/80 = 60	24,00/80 = 30

Таблица 11

Отчет о прибылях и убытках для отдельных каналов (млн.руб.)

Показатели	Частные автомойки	Автосервисы	Реализаторы автозапчастей	Компания "Риско" в целом
Объем продаж	300	100	200	600
Стоимость проданных товаров	192,5	65	130	387,5
Валовая прибыль	107,5	35	70	212,5
аренда	10	10	10	30
реклама (31 долл. за одну рекламу)	15,5	6,2	9,3	31
упаковка и поставка (60 долл. за заказ)	30	12,6	5,4	48
бухгалтерские расчеты (30 долл. за заказ)	15	6,3	2,7	24
Суммарные затраты	70,5	35,1	27,4	133
Чистая прибыль (убытки)	37	-0,1	42,6	79,5

Видно, что компания "Риско" несет убытки при реализации автозапчастей автосервисам, а самым прибыльным каналом сбыта являются реализаторы автозапчастей. Следующий шаг анализа направлен на выявление причин как низкой, так и высокой прибыльности отдельных каналов сбыта, после чего принимаются решения о корректировке сбытовой и маркетинговой политики. Это также задача комплексная, а подразделения анализирующего данные процессы у анализируемой компании "Риско" нет. Таким образом, можно заключить, что создание в структуре "Риско" группы стратегического анализа чрезвычайно важно.

Обеспеченность, подготовленность и правильность расстановки кадров

Важное место в системе оценки качества управления предприятием "Риско" занимают обеспеченность, подготовленность и правильность расстановки кадров.

Показатель общей укомплектованности системы кадрами (Эук) определяется по формуле Эук = Рф/Ршт, где

Ршт – количество работников, предусмотренных по штатному расписанию

Рф – фактическое наличие работников.

Для оценки эффективности использования кадров управления применяются коэффициент (Э(осд)) соответствии должностей

Эосд=Рдф/Рдш, где

Рдф – количество работников управления, занимающих должности согласно должностным требованиям штатного расписания.

Ршд – общее количество работников управления, требующихся по штатному расписанию.

Рассмотрим эти коэффициенты в 2011-2012 гг. оформив таблицу 12.

На основании данных приведенных в таблице 12, можно сделать следующие выводы:

1) показатель общей укомплектованности (Эук) кадров в целом по предприятию  превысили норму на 0,02%, это говорит  о нецелесообразности приема 1 человека в штат.

2) коэффициент соответствия  должностей (Эодс) превышает в 2010 г  на 20%, а в 2010 г. – 40% от численности  работников управления, трудящихся  по штатному расписанию.

3) коэффициент стабильности  кадров (Эск) имеет тенденцию к  уменьшению.

Таким образом, рассматривая данные по управлению социальными ресурсами, можно сделать заключение о недостаточной работе аппарата управления.

Таблица 7

Показатели эффективности системы управления "Риско" за 2011 – 2012 года

№	Показатель	Усл.об.	2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5
1	Фактическое наличие работников	Рф	49	50
2	Количество работников, предусмотренных штатным расписанием	Ршт	48	48
3	Показатель общей укомплектованности кадрами	Эук	1,02	1,04
4	Количество работников управления, занимающих должности	Рдф	6	7
5	Общее количество работников управления, требующихся по штатному расписанию	Рдш	5	5
6	Коэффициент соответствия должностей	Эодс	1,20	1,40
7	Число работников уволенных по собственному желанию	Рух	1	2
8	Среднесписочное число работников	Рсп	49	50
9	Число работников принятых в данном периоде	Рп	1	1

Однако, рассмотрев эффективность системы управления с количественной точки зрения, можно ее рассмотреть и с качественной через показатель выражения решений Эвр, который определяется по формуле

рв – количество фактически выполненных решений за отчетный период

рп – общее количество принятых решений.

Этот показатель оценивает качество работы управления и управляющей систем Эвр = 36/50 = 0,72, где 36 – количество фактически выполненных решений, 50 – общее количество принятых решений. Качество выполнения самого решения определяется показателем соотношения количества выполненных решений с общим их количеством, выпушенным за истекший календарный период:

Рнк – решения выполнены некачественно = 10, тогда Эвр= (36-10)/50 =0,52

Так как качество выполнения самого решения определено, то по его значению можно сделать вывод о том, что почти половина (1/2 часть) от общего количества управленческих решений не нашла своего применения в практической деятельности предприятия "Риско".

Для создания экономической заинтересованности работника необходимо постоянно повышать производительность труда, рационально использовать ресурсы, экономический интерес – главный и побудительный мотив высокоэффективной работы, и как правило, он выражается в системе заработной платы. Для этого проанализируем, кроме проанализированных выше данных и оценим основные показатели, оформив таблицу 13.

Таблица 8

Анализ труда и заработной платы "Риско"

Показатель	УО	3 квартал	4 квартал	Отклон.
Сумма расходов на заработную плату	Зп	6457,32	8757,54	2300,22
Заработная плата работников аппарата управления	Зпау	700	1050	350
Удельный вес заработной платы работников аппарата управления	Узп	10,84%	11,99%	1,15%
Заработная плата на оперативный персонал (т.р.)	Зпоп	5757,32	7707,54	1950,22
Удельный вес заработной платы оперативных работников	Уоп	89,16	88,01	-1,15
Интегрированный темп прироста заработной платы работников аппарата управления	Тэпау		1,72
Интегрированный темп прироста заработной платы оперативных работников	Тэпоп		1,16
Коэффициент опережения (т.р.)	Ко-3		1,5

Сумма расходов на заработную плату или оплата труда без социальных начислений (отчислений) и т.д. Изходя из требований руководства приведены данные, учитывающие только тенденцию в оплате труда

Рассчитаем долю заработной платы, работников аппарата управления "Риско" в общей сумме заработной платы.

Узп = ЗПАУ/Зп * 100.

Доля зарплаты оперативных работников рассчитывается:

Уоп = Зпоп/Зп * 100.

Таким образом, доля заработной платы работников аппарата управления в общей сумме заработной платы увеличилась на 1,15%. На основании предыдущих результатов рассчитаем коэффициент опережения (КО) по формуле, пользуясь следующим данными.

Тэпау = темп прироста заработной платы работников аппарата управления "Риско".

Тэпоп = темп прироста заработной платы оперативного управления (менеджеров и персонала "Риско").

Ко = Тэпау /Тэпоп = 1,72/1,16 = 1,5 (раза).

Итак, коэффициент опережения равен 1,5 или 150%.

Значит, существуют серьезные проблемы в системе материального стимулирования персонала предприятия, в отличие от работников аппарата управления, что подтвердил тест, выполненный автором дипломной работы.

Анализ кадрового состава организации. Производительность и оплата труда

ООО "Риско" по масштабам деятельности относится к малым предприятиям с численностью работников 50 человек на 01.01.2012 г.

О численности и динамике персонала предприятия по категориям можно судить по данным таблицы 14.

За анализируемый период с 2010 по 2012 год численность работников предприятия по категориям изменилась.

В 2010 году она составляла 48 человек, из них – руководителей – 6 человек, специалистов – 21 человек, служащих – 21 человек. В 2012 году численность персонала ООО "Риско" увеличилась на два человека – руководителя и служащего и составила на 01.01.2012 г. – 50 человек.

Таблица 9

Численность и динамика персонал ООО "Риско" по категориям

2010 год			2011 год			2012 год
Наименование	чел.	в % к 2010 году	чел.	Изменение за год			Изменение за период
				чел.	в % к 2010 году	чел.	чел.	в % к 2010 году
Служащие	21	100	22	1	104,8	22	1	104,8
Специалисты	21	100	21	0	100,0	21	0	100,0
Руководители	6	100	6	0	100,0	7	1	116,7
Итого	48	100	49	1	102,1	50	2	104,2

Темп роста служащих за анализируемый период составил 114,3%, руководителей – 125,0%.

Наглядно динамика персонала предприятия по категориям представлена на рисунке 15.

Рис. 15 Динамика персонала по категориям

О составе и структуре персонала предприятия по категориям можно судить по данным, представленным в таблице 15.