Стратегия управления фирмой

е =2 - торговые расходы на единицу проданной продукции.

Фирма 1:

Rторг. = 2*115000*(1+5/100) = 241500 у.е.

Фирма 2:

Rторг. = 2*110000*1,05 = 231000 у.е.

Фирма 3:

Rторг. = 2*116000*1,05 = 243600 у.е.

6. Оплата труда рабочих будет определяться по следующей формуле:

Отраб. = (f*Nкв+1,5*f* Nсв)*(1+h/100)i   (8)

Где:

f = 6 - тарифная расценка оплаты труда рабочих за изготовление одного изделия.

Фирма 1:

Отраб. = (6*105003+1,5*6*0)*(1+5/100) =661519 у.е.

Фирма 2:

Отраб. = (6*104714+1,5*6*0)*1,05 = 659698 у.е.

Фирма 3:

Отраб. = (6*105724+1,5*6*0)*1,05 =666061 у.е.

7. Расходы на сырье, используемое для производства товаров в первом квартале, будет определяться по следующей формуле:  

Rсыр. = p*Nпроизв.*(1+h/100)i-1   (9)

Где:

p = 7 – стоимость сырья для изготовления одного изделия.

Фирма 1:

Rсыр. = 7*105003*(1+5/100)0 = 735021 у.е.

Фирма 2:

Rсыр. = 7*104714*(1+5/100)0 = 732998 у.е.

Фирма 3:

Rсыр. = 7*105724*(1+5/100)0 = 740068 у.е.

8. Расходы по хранению сырья на складе фирмы будут определяться по следующей формуле:  

Rхр.сыр. = m*0,5*(Ссыр.нач.+Ссыр.кон.)  (10)

Где:

m = 0,05 – относительная норма расходов по хранению сырья от его стоимости.

Ссыр.нач. – количество сырья на складе фирмы в начале первого квартала, в единицах стоимости.

Ссыр.кон. – количество сырья на складе фирмы в конце первого квартала, в единицах стоимости.

Ссыр.кон. = Ссыр.нач.-Rсыр.+Зсыр.  (10а)

Фирма 1:

Ссыр.кон. = 1200000-735021+1050000 =1514979 у.е.

Rхр.сыр. = 0,05*0,5*(1200000+1514979) = 67872 у.е.

Фирма 2:

Ссыр.кон. = 1200000-732998+1100000 = 1567002 у.е.

Rхр.сыр. = 0,05*0,5*(1200000+1567002) = 69175 у.е.

Фирма 3:

Ссыр.кон. = 1200000-740068 +1140000 = 1599932 у.е.

Rхр.сыр. = 0,05*0,5*(1200000+ 1599932) =69998 у.е.

9. Расходы на заказ сырья, используемого в первом квартале для производства продукции, определяется по следующей формуле:

Rзак. = 50000*(1+h/100)i-1*ЧЗ   (11)

Где:

ЧЗ = Rсыр./500000 – число заказов, которое приходится на израсходованное в первом квартале сырье.

Фирма 1:

ЧЗ =735021 /500000 = 1,5  2 заказа

Rзак. = 50000*(1+5/100) * 2  = 100000 у.е.

Фирма 2:

ЧЗ = 732998/500000 = 1,5  2 заказа

Rзак. = 50000*(1+5/100) * 2 = 100000 у.е.

Фирма 3:

ЧЗ = 740068 /500000 = 1,5  2 заказа

Rзак. = 50000*(1+5/100) * 2 = 100000 у.е.

10. Учет стоимости готовых изделий производится для двух ситуаций:

       Часть готовых изделий  Nгт. поступают со склада в продажу вследствие возросшего спроса. В этом случае в расходы включается стоимость этих изделий, которая определяется по следующей формуле:

Rг.т. = Rг.т.нач./Nг.т.нач* Nг.т. (12)

Где:

Rг.т.нач. – стоимость готовых изделий на складе фирмы в начале квартала. (пункт 4 баланса фирмы.)

Nг.т.нач. – количество готовых изделий на складе фирмы в начале квартала.

       Часть произведенных изделий  Nг.т. поступает на склад вследствие уменьшения спроса на рынке. В этом случае из общих расходов необходимо исключить стоимость этих изделий. Она может быть определена по следующей формуле:

Rг.т. = Rсыр+Отраб/Nпроизв.* Nг.т.   (13)

Фирма 1:

Nг.т. = 115000-105003=9997

Rг.т. = 165750/12750*9997 =129961 у.е.

Фирма 2:

Nг.т. = 110000-104714=5286

Rг.т. = 165750/12750*5286= 68718 у.е

Фирма 3:

Nг.т. = 116000-105724=10276

Rг.т. = 165750/12750* 10276= 133588 у.е.

11. Расходы на хранение в течение квартала готовых изделий на складе  фирмы определяется по следующей формуле:

Rхр.г.т. = j*0,5(Nг.т.нач+Nг.т.кон)*(1+h/100)i     (14)

Где:

Nг.т.нач – количество готовых изделий на складе в начале квартала.

Nг.т.кон – количество готовых изделий на складе в конце квартала.

j = 2 – норма расходов на хранение одного изделия на складе в течение квартала.

Фирма 1:

Nг.т.кон.  = 2753

Rхр.г.т. =  2*0,5*(12750+2753)*1,05 = 16278у.е.

Фирма 2:

Nг.т.кон. = 7464

Rхр.г.т. =  2*0,5*(12750+7464)*1,05 =21225 у.е.

Фирма 3:

Nг.т.кон. = 2474

R хр.г.т. = 2*0,5*(12 750+2474)*1,5 =15 985 у.е.

12. Инвестиции на проведение НИОКР определяются менеджером в начале каждого квартала. Поскольку по условиям они реализуются на квартал позже, в первом квартале в статье расходов следует учитывать инвестиции на НИОКР, запланированные в предыдущем квартале по отношению к данному.

Фирма 1:И.нио = 120000 у.е.

Фирма 2:И.нио = 100000 у.е.

Фирма 3:И.нио = 114000 у.е.

13. Амортизационные отчисления определяются по следующей формуле:

Оам = iam/100*Соф.нач.   (15)

Где:

Соф.нач. – стоимость основных фондов в начале первого квартала. (пункт 1 баланса фирмы.)

iam =2,5% – квартальная норма амортизационных отчислений. 

Значит, для всех трех фирм амортизационные отчисления будут равны

Оам = 2,5/100*7641875 = 191047 у.е.

14. Общие расходы по производству и продаже изделий определяются как сумма всех расходов, указанных выше в пунктах 2-13. Она будет составлять:

Rоб.=Rмарк.+Rау.+Rэкс.+Rторг.+Отраб+Rсыр.+Rхр.сыр.+Rзак.+Rг.т.+Rхр.г.т.+ Инио.нез.+Оам.   (16)

Фирма 1:

Rоб.=205000+340434+82590+241500+661519+735021+67872+100000+129961+ 16278+120000+191047=2801212 у.е.

Фирма 2:

Rоб.=250000+339987+82462+231000+659698+732998+69175+100000+68718+21225+100000++191047=2756312 у.е.

Фирма 3:

Rоб.=235000+341547+83258+243600+666061+740068+69998+100000+133588+15985+ +114000+191047=2844152 у.е.

15. Налог на добавленную стоимость определяется по следующей формуле:

НДС = В*u*n     (17)

Где:

u = 1-Смр/В ;

n = Сндс/(100+Сндс)

u – коэффициент, учитывающий долю стоимости приобретенных материальных ресурсов в выручке, за которые НДС был уплачен ранее.

Смр = Rсыр - стоимость приобретенных материальных ресурсов, необходимых для производства продукции.

Сндс = 18% - ставка налога.

n = 18/118 = 0,1525423729

Фирма 1:

u = 1-735021/7475000=0,9016695

НДС = 7475000*0,1525423729* 0,9016695=1028132 у.е.

Фирма 2:

u = 1-732998/6820000=0,8925223

НДС =6820000*0,1525423729*0,8925223 =928526 у.е.

Фирма 3:

u = 1-740068/8004000=0,9075378

НДС =8004000 *0,1525423729*0,9075378 = 1108057 у.е.

16. Выручка от продажи изделий без НДС определяется по следующей формуле:

Вн = В-НДС   (18)

Фирма 1:

Вн = 7475000-1028132 = 6446868 у.е.

Фирма 2:

Вн = 6820000-928526 = 5891474 у.е.

Фирма 3:

Вн = 8004000- 1108057 = 6903143 у.е.

17. Социально-страховые отчисления с фонда заработной платы определяются следующим образом:

В начале определяется суммарная зарплата административно-управленческого персонала и рабочих в первом квартале: 

ЗП=ЗПауп+ОТраб. (19)

Чтобы выплатить эту зарплату при норме социально-страховых отчислений

(Нссо = 28,1%), нужно иметь фонд заработной платы: ФЗП = ЗП/(1-Нссо/100)

Тогда социально-страховые отчисления в первом квартале будут равны:

ССО = ФЗП*Нссо/100      (20)

Фирма 1:

ЗП = 170217+661519=831736 у.е.

ФЗП = 831736/(1-28,1/100) = 1156796 у.е.

ССО = 1156796*28,1/100=325060у.е.

Фирма 2:

ЗП = 169994+659698=829692 у.е.

ФЗП = 829692/(1-28,1/100) = 1153953 у.е.

ССО = 1153953*0,281 = 324261 у.е.

Фирма 3:

ЗП = 170774+666061=836835.е.

ФЗП = 836835/(1-28,1/100) = 1163887 у.е.

ССО = 1163887*0,281 = 327052 у.е.

18. Балансовая прибыль в первом квартале будет рассчитываться так:

ПРбал = Вн-Роб-ССО    (21)

Фирма 1:

ПРбал = 6446868-2801212-325060 = 3320596 у.е.

Фирма 2:

ПРбал = 5891474-2756312-324261 = 2810901 у.е.

Фирма 3:

ПРбал = 6903143-2844152-327052= 3731939 у.е.

19. Налог с прибыли определяется по следующей формуле:

Нп = ПРбал*(Спр/100)  (22)

Фирма 1:

Нп = 3320596*(24/100) =796943 у.е.

Фирма 2:

Нп = 2810901*0,24 =674616  у.е.

Фирма 3:

Нп = 3731939*0,24 =895665  у.е.

20. Чистая прибыль от продажи изделий рассчитывается так:

ПРчист = ПРбал-Нп    (23)

Фирма 1:

ПРчист =3320596-796943 = 2523653 у.е.

Фирма 2:

ПРчист = 2810901-674616= 2136285 у.е.

Фирма 3:

ПРчист = 3731939-895665 = 2836274 у.е.

21. Доход от ценных бумаг составит:

Дох.цб = Кцб/(100*Дцб)    (24)

Где:

Дцб – стоимость ценных бумаг, Кцб = 15% - процент дохода.

Фирма 1:

Дох.цб = 15/100*(450000+430000) = 132000 у.е.

Фирма 2:

Дох.цб = 15/100*(440000+430000) = 130500 у.е.

Фирма 3:

Дох.цб = 15/100*(495000+430000) = 138750 у.е.

22. Налог на доход от ценных бумаг равен:

Нцб = (Сцб/100)*Дох.цб     (25)

Где:

Сцб = 6% - ставка налога на доход от ценных бумаг.

Фирма 1:

Нцб = (6/100)* 132000 = 7920 у.е.

Фирма 2:

Нцб = (6/100)* 130500 = 7830 у.е.

Фирма 3:

Нцб = (6/100)* 138750 = 8325  у.е.

23. Чистая прибыль от ценных бумаг будет равна:

ПРцб = Дох.цб-Нцб     (26)

Фирма 1:

ПРцб = 132000 - 7920=124080  у.е.

Фирма 2:

ПРцб =130500 - 7830 = 122670 у.е.

Фирма 3:

ПРцб =  138750 - 8325  = 130425 у.е.

24. Суммарная чистая прибыль фирмы от всех видов деятельности составит:

Прчист.сум = Прчист+ПРцб      (27)

Фирма 1:

Прчист.сум = 2523653+124080  = 2647733 у.е.

Фирма 2:

Прчист.сум = 2136285 +122670 = 2258955 у.е.

Фирма 3:

Прчист.сум = 2836274+130425 = 2966699 у.е.

25. Дивиденды в начале первого квартала планируются менеджером:

Фирма 1:

Див = 300000 у.е.

Фирма 2:

Див = 400000 у.е.

Фирма 3:

Див = 350000 у.е.

26. Процентные издержки определяются при взятии денег в кредит в зависимости от кредитного процента, размера кредита и условий кредитования. Так как ни одна из фирм не воспользовалась кредитом, то соответственно И% во всех трех случаях будет равно нулю.

Фирма 1, Фирма 2, Фирма 3:  И% = 0

27. Прибыль, оставшаяся в распоряжении фирмы по результатам работы в первом квартале будет составлять:

Прчист.ост = Прчист.сум-Див-И%   (28)

Фирма 1:

Прчист.ост = 2647733-300000-0 = 2347733 у.е.

Фирма 2:

Прчист.ост =2258955 -400000-0 =1858955 у.е.

Фирма 3:

Прчист.ост = 2966699-350000-0 =2616699  у.е.

С помощью приведенных данных составляется отчет о доходах и расходах фирм за первый квартал.

Отчет о доходах и расходах 3х фирм за первый квартал.