Стратегия управления фирмой

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ,

Этот отчет должен показать процесс поступления и расходования денег в первом квартале. Он разрабатывается финансовой службой фирмы и включает в себя следующие показатели:

1.Выручка от продажи продукции, которая определяется по формуле (3).

Фирма 1:

В = 7475000 у.е.

Фирма 2:

В = 6820000 у.е.

Фирма 3:

В = 8004000 у.е.

2. Доход от ценных бумаг по формуле (24)

Фирма 1:

Дох.цб = 132000 у.е.

Фирма 2:

Дох.цб = 130500 у.е.

Фирма 3:

Дох.цб = 138750 у.е.

3. Суммарные денежные расходы на производство и реализацию продукции за квартал определяется как сумма расходов:

Дпр = Rмарк+Rау+Rэкс+ОТраб+Rхр.сыр.+Rхр.г.т. (29)

Фирма 1:

Дпр = 205000+340434+82590+241500+661519+67872+16278 = 1547321 у.е.

Фирма 2:

Дпр = 250000+339987+82462+231000+659698+69175+21225 = 1584372 у.е.

Фирма 3:

Дпр = 235000+341547+83258+243600+666061+69998+15985 = 1655449 у.е.

4. Сумма налогов определяется по следующей формуле:

Днал = НДС+Нп+Нцб   (30)

Фирма 1:

Днал = 1028132+796943+7920 = 1832995 у.е.

Фирма 2:

Днал = 928526+674616+7830 = 1610972 у.е.

Фирма3:

Днал = 1108057+895665+8325 = 2012047 у.е.

5. ССО по формуле (20)

Фирма 1:

ССО = 325060 у.е.

Фирма 2:

ССО = 324261 у.е.

Фирма 3:

ССО = 327052 у.е.

6. Дивиденды определяются в начале квартала.

Фирма 1:

Див = 300000 у.е.

Фирма 2:

Див = 400000 у.е.

Фирма 3:

Див = 350000 у.е.

7. Инвестиции на увеличение мощности фирмы также задаются в начале квартала.

Фирма 1:

Имощ = 520000 у.е.

Фирма 2:

Имощ = 500000 у.е.

Фирма 3:

Имощ = 570000 у.е.

8. Инвестиции в НИОКР определяются в начале квартала.

Фирма 1:

Инио = 120000 у.е.

Фирма 2:

Инио = 100000 у.е.

Фирма 3:

Инио = 114000 у.е.

9. Расходы на закупку сырья определяются в начале квартала.

Фирма 1:

Зсыр = 1050000 у.е.

Фирма 2:

Зсыр = 1100000 у.е.

Фирма 3:

Зсыр = 1140000 у.е.

10. Расходы на заказ сырья определяются в начале квартала.

Фирма 1:

Ззак = 100000у.е.

Фирма 2:

Ззак = 100000 у.е.

Фирма 3:

Ззак = 114000 у.е.

11. Процентные издержки определяются в зависимости от взятого кредита, но в первом квартале ни одна из фирм не брала кредит, поэтому для них И% будет равно нулю.

Фирма 1, фирма 2, фирма 3: И% = 0

12. Расходы на закупку ценных бумаг определяются в начале квартала, но ни одна из фирм не тратила денег на покупку дополнительного пакета акций, следовательно, для всех фирм:

Фирма 1:

Дцб = 450000 у.е.

Фирма 2:

Дцб = 440000 у.е.

Фирма 3:

Дцб = 495000 у.е.

13. Суммарные денежные затраты определяются как сумма всех расходов, указанных выше в пунктах 3-12 по формуле:

Дсум = Дпр+Днал+ССО+Див+Имощ+Зсыр+Ззак+И%+Дцб    (31)

Фирма 1:

Дсум=1547321+1832995+325060+300000+520000+120000+1050000+100000+0+450000=

=6245376

Фирма 2:

Дсум= 1584372+1610972+324261+400000+500000+100000+1100000+100000+0+440000=

=6159605

Фирма 3:

Дсум=1655449+2012047+327052+350000+570000+114000+1140000+114000+0+495000=

=6777548

14. Сумма изменения денег на расчетном счете фирмы определяется по формуле:

Ирс = В+Дох.цб-Дсум+Дкред    (32)

Фирма 1:

Ирс = 7475000+132000-6245376+0=1361624 у.е.

Фирма 2:

Ирс = 6820000+130500-6159605+0=790895 у.е.

Фирма 3:

Ирс = 8004000+132000-6777548+0=1365202у.е.

С помощью приведенных данных составим  финансовый отчет фирм на конец первого квартала.

Финансовый отчет 3х фирм на конец первого квартала.

Баланс фирмы.

Баланс подводит итог экономической и финансовой деятельности фирмы за квартал. Он обычно разрабатывается службой главного бухгалтера. В состав баланса входят следующие показатели:

Актив:

1. Стоимость зданий, сооружений, оборудования и т.д., составляющих основные фонды фирмы на конец квартала, определяются по следующей формуле:

Соф.кон. = Соф.нач-Оам+Имощ   (33)

Где:

Соф.нач – стоимость основных фондов фирмы в начале первого квартала.

Фирма 1:

Соф.кон. = 7641875-191047+520000=7970828 у.е.

Фирма 2:

Соф.кон. = 7641875-191047+500000=7950828 у.е.

Фирма 3:

Соф.кон. = 7641875-191047+570000=8020828 у.е.

2. Деньги на расчетном счете фирмы на конец квартала определяются следующим образом:

Дрс.кон. = Дрс.нач+Ирс    (34)

Где:

Дрс.нач = 2 пункт Баланса на начало первого квартала.

Фирма 1:

Дрс.кон. = 3627505+1361624=4989129 у.е.

Фирма 2:

Дрс.кон. = 3627505+790895=4418400 у.е.

Фирма 3:

Дрс.кон. = 3627505+1365202=4992707 у.е.

3. Стоимость ценных бумаг определяется менеджером в начале квартала.

Фирма 1:

Дцб = 450000+430000=880000 у.е.

Фирма 2:

Дцб = 440000+430000=870000 у.е.

Фирма 3:

Дцб = 495000+430000=925000 у.е.

4. Стоимость запасов готовых товаров, оставшихся на складе в конце первого квартала определяется следующим образом:

Rг.т.кон = Rг.т.нач-Rг.т.(выброшенных в продажу)

Фирма 1:

Rг.т.кон = 165750-129961=35789 у.е.

Фирма 2:

Rг.т.кон = 165750-68718=97032 у.е.

Фирма 1:

Rг.т.кон = 165750-133588=32162 у.е.

5. Стоимость запасов сырья определяется по формуле (36).

Ссыр = Ссыр.нач – Rсыр + Зсыр

Фирма 1:

Ссыр. = 1200000 – 735021+1050000=1514979 у.е.

Фирма 2:

Ссыр. = 1200000 – 732998+1100000=1567002 у.е.

Фирма 3:

Ссыр. = 1200000 – 740068+1140000=1599932 у.е.

6. Стоимость незавершенной НИОКР определяется величиной инвестиций в НИОКР в начале первого квартала:

Фирма 1:

Инио.нез. = 120000у.е.

Фирма 2:

Инио.нез. = 100000у.е.

Фирма 3:

Инио.нез. = 114000 у.е.

7. Общий актив определяется как сумма стоимостей, приведенных в пунктах 1-6:

С бал.а. = Соф.кон.+Дрс+Дцб+Rг.т.кон.+Ссыр+Инио.нез.   (36)

Фирма 1:

Сбал.а. = 7970828+4989129+880000+35789+1514979+120000=15510725 у.е.

Фирма 2:

Сбал.а. = 7950828+4418400+870000+97032+1567002+100000=15003262 у.е.

Фирма 3:

Сбал.а. = 8020828+4992707+925000+32162+1599932+114000=15684629 у.е.

Пассив.

1. Акционерный капитал определяется как произведение номинальной стоимости акций на количество акций. Акционерный капитал на конец первого квартала может быть определен по следующей формуле:

АКкон = АКнач+ АК     (37)

Где:

АК – величина изменения акционерного капитала.

Фирма 1:

АКкон = 10000000+0=10000000 у.е.

Фирма 2:

АКкон = 10000000+0=10000000 у.е.

Фирма 3:

АКкон = 10000000+0=10000000 у.е.

2. Нераспределенная прибыль в конце первого квартала определяется по следующей формуле:

ПРнер=ПРнер.нач+Имощ+Ирс+Дцб+Инио+Зсыр-Оам-Rг.т.-Rсыр-

Инио.нез-Дкред      (38)

Где:

ПРнер.нач – 2 пункт баланса на начало первого квартала.

Фирма 1:

ПРнер = 3165130+520000+1361624+450000+120000+1050000-191047-129961-735021-120000-0=5510725 у.е.

Фирма 2:

ПРнер = 3165130+500000+790895+440000+100000+1100000-191047-68718-732998-100000-0=5003262

у.е.

Фирма 3:

ПРнер = 3165130+570000+1365202+495000+114000+1140000-191047-133588-740068-114000-0= 5684629у.е.

3. Счета к оплате, неоплаченные заказчиками к концу первого квартала:

Фирма 1, Фирма 2 и Фирма 3: СЧопл = 0 у.е.

4. Заемные средства определяются по фактической величине кредита:

Фирма 1, Фирма 2 и Фирма 3: ЗС = 0 у.е.

5. Задолженности по зарплате и налогам, которые фирма имеет на конец первого квартала:

Фирма 1, Фирма 2 и Фирма 3: ЗД = 0 у.е.

6. Общий пассив определяется как сумма пунктов 1-5:

Сбал.п. = АК+ПРнер+СЧопл+ЗС+ЗД   (39)