Управление предприятием в современных условиях на примере кафе "Кустук"

 

Тогда, прирост затрат в год  на оплату труда составят :

 руб. 

 

2.4 Разработка предложений по привлечение инвестиций в освоении производства

 

Кредит в банке 1,1 млн. руб. по выкуп помещения площадью 54 м².

В целом необходимо 1,1 млн. руб. Заемные средства предполагается брать под 15% годовых на 3 года. Для их получения придется обратиться в банк за кредитом в СБ РФ, где ставка по кредиту для индивидуальных предпринимателей составляет 15% годовых. Принято решение не привлекать собственные средства предприятия, так как это может нанести ущерб существующим видам деятельности. В итоге имеем:

• сумма кредита  - 1100000 руб.;
• процент по кредиту – 15% годовых;
• погашение кредита ежемесячно равными долями.

Кредит может быть получен на срок – три года. Соответственно ежемесячные выплаты будут разными (таблица 2.13).

Таблица 2.13 - Ежемесячные выплаты по кредиту

Выплаты	Кредит взят на 3 года
Возврат кредита, руб.	1 100 000
Проценты за кредит, руб.	262 030
Итого, руб.	1 362 030
Ежемесячные выплаты, руб.	37835,6
В т.ч. оплата кредита	30 556
Проценты по кредиту	7278,6
Ежегодные выплаты, руб.	454009,7
оплата кредита	366 666,7
оплата процентов	87 343

 

В год предприятие фирма должна будет выплачивать 454 тыс. руб., однако не будет таких затрат, как аренда помещения, которая в настоящее время составляет 336 тыс. руб. и будет ежегодно увеличиваться. При покупке помещения предприятие через три года полностью освободиться от уплаты кредита и не будет больше нести расходов, связанных с арендой помещения, кроме, как его содержание.

Теперь попытаемся подсчитать величину первоначальных расходов и  текущих издержек. Текущие издержки предприятия традиционно делятся на постоянные и переменные. Произведем расчет постоянных затрат с учетом того, что аренда помещения будет  отсутствовать в составе затрат, а вместо этого появится такая строка расхода, как оплата кредита и процентов, а также статья обслуживание помещения.

Таблица 2.14 - Постоянные издержки, тыс. руб.

ПОКАЗАТЕЛИ	В настоящее время	Предлагается
1	2	3
1. Арендная плата	336	-
2. Расходы на содержание  и обслуживание помещения	-	37,5
3. Оплата труд (4 чел.)	390	-
4. Начисления на заработную плату (14%)	54,6	-
5. Амортизация оборудования	28	28
6. Оплата кредита	-	366,7

Продолжение таблицы 2.14

1	2	3
7. Оплата процентов по кредиту	-	87,3
8. Расходы на рекламу	-	25
9. Прочие расходы	15	18
10. ЕНВД	9,17	12
ИТОГО постоянных затрат	832,77	574,6

 

Изменяется структура  переменных затрат, помимо затрат на топливо  и ремонтные материалы также  будут добавлены строки заработная плата и отчисления на социальные нужды (таблица 2.15).

Таблица 2.15 - Анализ переменных затрат, тыс. руб.

ПОКАЗАТЕЛИ	В настоящее время	Предлагается
1. Оплата труд (4 чел.)	-	420
2. Начисления на заработную плату  (14%)	-	58,8
3. ГСМ	36,1	40
4. Запасные части, ремонтные материалы	3,9	6
5. Прочие	15	118
ВСЕГО	55	642,8

 

Из табл. 2.14-2.15 видно, что в результате предлагаемых мероприятий соотношение постоянных и переменных издержек обращения изменится в сторону увеличения переменных с 6,5% до 48,6%, доля постоянных будет 51,4%.

 

2.5 Экономическая оценка рекомендуемых мероприятий

 

Для оценки эффективности проектов в настоящее время наиболее часто применяется критерий чистого дисконтированного дохода (ЧДД). Это показатель ценности проекта, определяемый как сумма дисконтированных значений поступлений Q_t, получаемых в каждом году в течение срока жизни проекта. Приведение выполняется к расчетному началу проекта. По многочисленным рекомендациям годовую ставку дисконтирования принимаем Е = 12% (ставка рефинансирования ЦБ РФ).

, I₀ – первоначальные капитальные вложения.

Подставив имеющиеся у нас значения, получим ЧДД и занесем их в таблицу 2.16.

Таблица 2.16 - Расчет чистого денежного потока

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.		1 год	2 год	3 год
1	Капитальные вложения	Тыс. руб.	-1 100
2	Годовая выручка	тыс. руб.		5 092	6 111	7984
3	Себестоимость закупаемых товаров			3 691	4 256	5339
4	Валовая прибыль			1 401	1 855	2 645
5	Расходы на продажу	тыс. руб.		1214,73	1397,6	1836
6	Постоянные расходы, в  том числе:			571,93	613,43	820,43
7	амортизация	тыс. руб.		28	30	32
8	Прочие расходы (реклама, содержание помещения  и пр.)	тыс. руб.		80,5	120	325
9	Оплата кредита	тыс. руб.		366,7	366,7	366,7
10	Выплата % по кредиту	тыс. руб.		87,43	87,43	87,43
11	ЕНВД	тыс. руб.		9,3	9,3	9,3
12	Переменные расходы:	тыс. руб.		642,8	784,2	1015,4
13	Заработная плата	тыс. руб.		420	530	610
14	Начисления на з/п			58,8	74,2	85,4
15	ГСМ, материалы, прочие	тыс. руб.		164	180	320
17	Чистая прибыль, тыс. руб.	тыс. руб.		187	457	809
18	Суммарная амортизация	тыс. руб.		28	30	32
19	Чистый доход	тыс. руб.		215	487	841

 

 

В расчеты заложено то, что предприятие  будет развиваться, увеличивать  ежегодно свой объем оказываемых услуг на 20-25%. В первый год рост выручки заложен – 20%, а во второй – 25%.  Ежегодно будет дополнительно приниматься по 1 чел., так что численность к концу 3-го года составит 8 чел. (1 чел – хозяйка, Манкарова Н.Г.). Это, конечно, повлечет рост выплат в пенсионный фонд и уплату ЕНВД, однако, эти затраты в целом менее значительны, чем рост выручки и чистой прибыли. В расчетах также заложен рост затрат на материалы, запасные части, ГСМ.

Расчет чистого дисконтированного  дохода  приведен в таблице  2.17.

Таблица 2.17 - Расчет чистого дисконтированного дохода

Года	Денежный поток	Коэффициент дисконтирования Е=12%	Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.
0	-1100	1	-1100,0
1	215	0,8929	191,6
2	487	0,7972	388,4
3	841	0,7118	598,6
ИТОГО		ЧДД	78,6

 

Расчеты показывают, что величина чистого дисконтированного дохода составляет 78,6 тыс. руб., что свидетельствует о том, что покупка помещения может быть принята к реализации при данных условиях кредитования (ЧДД>0).

Индекс доходности инвестиций

Таким образом, если предприниматель  возьмет кредит 1100 тыс. руб. по 15 % годовых на три года и выкупить помещение в собственность, то при активной рекламе услуг она сможет отдать кредит, при этом утвердиться на рынке г. Якутска, что позволит в дальнейшем говорит о создании отдельного кафе.

Расчет влияния показателей  эффективности мероприятий на изменение  основных финансово-экономических  показателей хозяйственной деятельности кафе «Кустук». Расчеты производятся в следующей последовательности:

1. Определяются суммарные  результаты расчетов эффективности мероприятий, т.е. общий прирост выручки, высвобождение численности снижение издержек, увеличение прибыли и др.

2. Рассчитывается объем  выручки по проекту ( ),

где - базовый объем выручки , т.р.,

 — прирост объема выручки по расчетам эффективности мероприятий, т.р

 тыс. руб. 

 

 тыс. руб.

 

3. Определяется численность  персонала по проекту

где - численность персонала по базовому варианту, чел.,

- высвобождение (-), увеличение (+) численности,  чел., чел.

4. Рассчитывается проектируемый  уровень производительности труде

 

 тыс. руб./чел-год

5. Определяется проектируемый фонд заработной платы

.

где - доля фонда заработной платы в объеме выручки в базовом периоде, .

 тыс. руб. 

6. Определяется величина расчетной себестоимости продукции (услуг, работ)

 - доля себестоимости в объеме выручки в базовом периоде, .

7. Определяется величина расходов на продажу

 - доля расходов на продажу в объеме выручки в базовом периоде, .

 тыс. руб. 

8. Определяется сумма прибыли от реализации продукции (услуг) по проекту

 тыс. руб. 

 

9. Определяется сумма единого налога на вмененный доход:

 тыс. руб. 

10. Рассчитывается чистая прибыль (средства в распоряжении предприятия)

 тыс. руб. 

11. Проектируемая рентабельность рассчитывается по формуле:

                                 Р = П_пр/С_пр · 100%,

                     Р_пр. = (799,6: (5339+1836)) х 100% = 11%.

12. Проектируемая рентабельность продаж рассчитывается по формуле:

                                 Р_пр = П_пр/V_пр · 100%,

                      Р = (799,6 : 7983,6) х 100% = 10%.

Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия в результате совершенствования системы управления представлены в таблице 2.18.

По итогам 2007 г. чистая прибыль составила 402 тыс. руб., по итогам возможной стратегии чистая прибыль будет 800 тыс. руб., т.е. рост в 2 раза. Показатели оценки эффективности общественного питания также увеличатся.

Таблица 2.18 – Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия

Наименование  показателей	Единицы изм.	Величина показателя		Проектные данные в % к базовому варианту
		Базовый вариант	Проектируемый вариант
1	2	3	4	5
1. Выручка  от реализации	тыс.руб.	4428,1	7983,6	180,3
2. Численность  персонала	чел.	5	8	160,0
в т.ч. рабочих	чел.	4	7	175,0
3. Среднегодовая выработка
1 работающего	тыс.руб.	885,62	997,95	112,7
1 рабочего	тыс.руб.	1107,025	1140,5	103,0
4 .Фонд заработной  платы персонала	тыс.руб.	390	833,6	213,7
в т.ч. рабочих	тыс.руб.	390	833,6	213,7
5. Среднемесячная  заработная плата
1 рабочего	тыс. руб.	8,13	9,92	122,1
6. Себестоимость	тыс.руб.	2961,2	5339	180,3
7. Издержки  обращения	тыс.руб.	1055,6	1836	173,9
8. Затраты  на 1 рубль реализации	руб./руб.	0,67	0,67	100,0
9. Чистая прибыль	тыс.руб.	402,1	799,6	198,9
10. Прибыль  на 1 рубль реализации	руб./руб.	0,09	0,10	110,3
11. Рентабельность	%	10,0	11,1	111,3
12. Рентабельность продаж	%	9,1	10,0	110,3
13.Срок окупаемости  инвестиций	Лет		2,9 лет
14. Кол-во посетителей	Чел.	170	200	117,6
15. Число перекрытий	Шт.	8,1	9,5	117,3
16. Доходность на одно посадочное место	Руб./место	74,85	109,7	146,6
17. Доход в сутки,  руб.	Руб./день	12724	21948	172,5