Анализ процентных доходов коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ

 

Основная общественно-экономическая  функция коммерческих банков состоит  в финансовом посредничестве, суть которого сводится к перемещению  денежных потоков от субъектов, имеющих  избыток денежных средств, к субъектам, нуждающимся в них. За выполнение этой функции банки получают доход в виде процента, который позволяет им развиваться. В свою очередь, эффективность посредничества во многом определяется возможностью размещения ресурсов по ставкам, превышающим ставки заимствования, что обусловливает актуальность вопросов формирования процентной политики коммерческих банков.

Развитие рыночных отношений в Украине, с одной стороны, создало возможности для рыночного формирования ставки процента и усиления дифференциации процентных ставок в зависимости от местонахождения банков, их типа, размера, длительности функционирования, степени развития региональной конкуренции и т.п., с другой стороны, обострило проблемы управления процентными отношениями и присущими им рисками.

В условиях усиления конкуренции, ужесточения законодательства, снижения общего уровня доходности на банковском рынке, снижения процентной маржи между привлекаемыми и размещаемыми ресурсами сохранить уровень прибыли возможно за счет роста общих оборотов и объема осуществляемых операций.

Разработка каждым банком своей процентной политики, в которой оговариваются общие подходы в ценообразовании на оказываемые услуги, рассчитываются и фиксируются на определенный период времени процентные ставки по кредитам и депозитам. Ее воплощение на практике позволяет банку иметь ориентиры в ценообразовании на сегодняшний день и на некоторую перспективу, согласовать другие направления банковского менеджмента в части управления доходами и расходами, управления прибылью и т.д., что в конечном итоге обеспечивает эффективную деятельность кредитной организации в целом.

В научных исследованиях  по банковскому делу до недавнего  времени не уделялось должного внимания вопросам разработки теоретических  и методологических основ формирования и практической реализации процентной политики, поэтому сегодня нет единого подхода к раскрытию ее содержания. Наиболее значимый вклад в исследование общих вопросов банковского дела, а также отдельных аспектов формирования процентной политики коммерческих банков внесли исследования лишь нескольких специалистов[19, С.6], в работах большинства других авторов [22, С.35] процентная политика представлена в основном как элемент кредитной политики, а из всех видов процентных ставок анализируется преимущественно процент за банковский кредит. Такое положение вполне объяснимо тем, что процент за кредит является основным источником процентных доходов. Тем не менее, поскольку объектом процентной политики коммерческого банка является вся система процентных ставок, используемых в деятельности банка, нам представляется, что с развитием в Украине денежно-кредитных отношений необходимость анализа и разработки всех направлений процентной политики, а также факторов, ее определяющих, становится все актуальнее.

Вышеизложенное свидетельствует об актуальности и важности выбранной темы дипломной работы.

Целью дипломной работы является проведение анализа процентных доходов коммерческого банка  на примере ПАО «ПриватБанк».

Исходя из указанной  цели  поставлены и решены следующие  задачи:

1. рассмотрены теоретические аспекты анализа и особенностей процентных доходов коммерческого банка;
2. проведен анализ процентных доходов коммерческого банка на примере ПАО «ПриватБанк»;
3. предложены пути совершенствования процесса повышения процентных доходов коммерческого банка на примере ПАО «ПриватБанк».

Объектом исследования является коммерческий банк ПАО «ПриватБанк».

Предметом исследования является анализ процентных доходов коммерческого банка на примере ПАО «ПриватБанк».

Методологической основой  исследования для написания дипломной работы являются учебные материалы, периодическая литература, финансово- статистическая информация, нормативно-правовая база Украины.

Научная новизна работы состоит в усовершенствовании процесса повышения процентных доходов коммерческого банка.

Данная дипломная работа состоит из введения, трех разделов и заключения. В первом разделе рассмотрены теоретические аспекты анализа и особенностей процентных доходов коммерческого банка. Во втором разделе проведен анализ процентных доходов коммерческого банка на примере ПАО «ПриватБанк». В третьем разделе предложены пути совершенствования процесса повышения процентных доходов коммерческого банка на примере ПАО «ПриватБанк».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 1

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  АНАЛИЗА И ОСОБЕННОСТЕЙ ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1. Сущность, понятие и методика анализа процентных доходов коммерческого банка

Относительно отнесения  доходов и расходов к процентным в экономической литературе нет  единого мнения. Отдельные авторы относят к процентным все доходы и расходы, имеющие процентное выражение,  отождествляя  метод  начисления  с  экономическим  содержанием процентных отношений (относя к процентным доходам также процентные доходы  по  акциям  и  другим  ценным  бумагам). Другие  авторы  в  качестве  процентных рассматривают только доходы от кредитования и расходы по депозитам[11, С.56].

Некоторые исследователи  относят  к процентным  доходам  также  доходы от лизинговой деятельности.

Научное обоснование  корректности того или иного подхода  должно вытекать из сущности процентных отношений как таковых.

Процентный доход – это суммарный доход банка по процентам от кредитов.

Процентный доход представляет собой вознаграждение банка за риск и/или предоставленные финресурсы и выражается, как правило, в процентах годовых. Например, процентный доход может взиматься подтверждающим банком при подтверждении аккредитива без предоставления покрытия , а также при осуществлении операций по финансированию экспорта.

К процентным доходам  относятся:

1. начисленные и полученные проценты по ссудам в гривневом выражении:
2. начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

Структура процентных доходов  банка может быть представлена в  таком виде:

1. процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;
2. процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам.

Объективной основой  возникновения и реализации процентных отношений являются кредитные отношения, т.е. возвратное движение стоимости. Поэтому  к процентным можно отнести доходы и расходы по кредитным, депозитным, лизинговым операциям, операциям с  такими ценными бумагами, как облигации, векселя, сертификаты. При этом дивиденды по акциям нельзя отнести к категории  процентных,  т.к.  акции  являются  бессрочными  ценными  бумагами,  т.е.  в данном случае нет возвратного механизма движения стоимости[21, С.6]. 

Основные принципы построения процентной политики заключаются в следующем:

1. тесная связь с коммерциализацией деятельности банков;
2. одновременное регулирование процентных ставок по депозитным (пассивным) и ссудным (активным) операциям;
3. установление дифференцированных размеров процентных ставок, обеспечивающих рентабельность операций банка, и порядок их уплаты на договорной основе.

Наиболее значимыми  для банка являются процентные доходы, являющиеся составной частью доходов  от операционной деятельности.

Для анализа следует  построить таблицу соответствия процентных доходов и процентных активов на каждый анализируемый  период (табл.1.1).

Анализ данной таблицы  позволяет выяснить, за счет каких  факторов в основном доходы получены: в результате изменения цены на размещаемый ресурс, либо за счет увеличения объемов размещаемых ресурсов, либо всех факторов одновременно.

 

 

Таблица 1.1

Анализ процентных доходов  банка

Процентные доходы	Процентные активы
От кредитов юридическим лицам	Кредиты юридическим лицам
От кредитов физическим лицам	Кредиты физическим лицам
По открытым счетам	Объемы средств на кор.счетах в  банках
От кредитов в банках	Объем межбанковских кредитов
От депозитов в банках	Объем размещенных межбанковских  депозитов
Прочие процентные доходы
Итого процентных доходов

 

В процессе анализа процентных доходов банка необходимо[3, С.40]:

1) установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход;

2) произвести сопоставление их с темпами роста (снижения) полученного дохода через расчет коэффициента опережения (Ко) (формула 1.1) :

                                                                                                    (1.1),

где ТРпд – темп роста  процентных доходов,

ТРпа – темп роста процентных активов.

В случае, если коэффициент выше единицы, это говорит о том, что банк наращивает полученные доходы путем увеличения цены на реализуемый ресурс. В том случае, если коэффициент меньше единицы можно говорить о том, что банк, увеличивая объемы процентных активов, снижает их цену;

3) определить долю процентных доходов в общем объеме доходов банка (в случае, если в банке превалирующая доля приходится на непроцентные доходы, это означает, что банк либо сокращает деятельность по размещению средств в виде кредита, либо снижает процентную ставку размещения для достижения определенных целей – вхождение на новый сектор рынка, соответствие конкурентам, расширение спроса на кредитные услуги и т.д);

4) определить ту статью процентных доходов, увеличение которой оказывает максимальное воздействие на рост процентных доходов в целом.

Для анализа процентных доходов банка целесообразно  произвести классификацию предоставленных  ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставки и т.д.

Такой подход позволяет  оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения  соотношения «риск - доходность»[9, С.11].

При анализе процентных доходов банка используются также  относительные показатели, которые  позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности.

Такими показателями являются:

1. отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;
2. отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;
3. отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;
4. отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

Таким образом, динамика этих показателей дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы.

 

 

 

2. Экономические основы формирования уровня ссудного процента

Ссудный процент - объективная экономическая категория, представляющая собой своеобразную цену ссуженной во временное пользование стоимости. Его возникновение обусловлено наличием товарно-денежных отношений, которые, в свою очередь, определяются отношениями собственности. Ссудный процент возникает там, где отдельный собственник передает другому определенную стоимость во временное пользование с целью ее производительного потребления. Эта стоимость обладает чертами товара. Ее потребительная стоимость (полезность) состоит в производстве прибыли, которая, с одной стороны, составляет доход производителя; с другой - кредитора (в форме процента). Движение ссужаемой стоимости таково (формула 1.1):

Д - Д'; т.е. Д' - Д = DД                                                                                    (1.1),

где:

Д - ссужаемая стоимость;

Д' - наращенная сумма долга;

DД - приращение к ссуде, выступающее  в виде платы за кредит.

Для кредитора цель сделки состоит  в получении определенного дохода на ссуженную стоимость; предприниматель  привлекает средства также с целью увеличения прибыли. Ее размер зависит от цены продукции и затрат на ее производство, т. е. от себестоимости продукции, представляющей затраты живого и овеществленного труда. Когда предприниматель привлекает заемные средства, то из прибыли он должен уплатить проценты.