Анализ процентных доходов коммерческого банка

Коммерческие банки имеют право предоставлять кредиты резидентам в национальной и иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов не превышают установленные законодательством пределы.

Кредитование юридических  и физических лиц учреждениями коммерческих банков осуществляется за счет кредитных ресурсов, источниками формирования которых являются собственные средства банков, остатки на расчетных и текущих (валютных) счетах, привлеченные средства юридических и физических лиц, межбанковские кредиты.

ПАО “Приватбанк” проводит кредитные операции, связанные с предоставлением кредитов разных форм и видов юридическим и физическим лицам: предоставление кредитов юридическим и юридическим лицам в национальной и иностранной валюте, предоставление межбанковских кредитов в национальной и иностранной валюте, а также кредитование на потребительские нужды, кредитование под покупку жилья (технология “Жилье в кредит”), автомобиля (технология “Автомобиль в кредит”), товары народного потребления ( технология “Товары в рассрочку”).

На сегодня активно развивается программа “Товары в рассрочку”, которая дает возможность гражданам  приобрести новые бытовые товары без дополнительного обеспечения.

Для того, чтобы исследовать  динамику ставок кредитно-депозитных операций по статусу заемщика, необходимо рассмотреть табл. 2.11, рис.2.6.

Таблица 2.11

Анализ процентных ставок по кредитным и депозитным операциям физических лиц и субъектов ведения хозяйства за 2006-2010 годы (%)

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010
Процентные ставки
- по кредитам, предоставленным субъектам ведения хозяйства	20,8	17,3	15,1	14,5	13,9
- по кредитам, предоставленным физическим лицам	18,3	22,6	16,9	16,3	15,2
- по срочным депозитам, привлеченным от субъектов ведения хозяйства	6,6	6,4	8,5	8,6	6,7
- по срочным депозитам, привлеченным от физических лиц	14,8	12,3	12,2	11,6	10,7
Чистый спред (процентная маржа) по кредитно-депозитным операциям с физическими лицами	3,5	10,3	4,7	4,7	4,5
Чистый спред (процентная маржа) по кредитно-депозитным операциям с субъектами ведения хозяйства	14,2	7,0	6,6	9,8	7,2

 

Из таблицы 2.11 видно, что средняя процентная ставка по кредитам, предоставленным физическим лицам, за 2008 год составила 15,1% (по кредитам, предоставленным субъектам ведения хозяйства, – 13,9%). При этом для банков кредитно-депозитные операции с населением остаются менее доходными по сравнению с операциями с юридическими лицами, так как привлечение средств юридических лиц обходится банкам значительно дешевле, чем физических. Чистый спред по кредитно-депозитным операциям с физическими лицами в 2010 составляет 4,5%, тогда как по операциям с субъектами ведения хозяйства – 7,2%.

Однако спрос на кредиты со стороны населения значительно больше. Поэтому, ввиду масштабности данных операций, они часто составляют большую часть совокупного дохода банка.

Рис.2.6. Анализ процентных ставок по кредитным и депозитным операциям физических лиц и субъектов  ведения хозяйства за 2006-2010 гг(%)

Настораживает лишь то, что стремительное увеличение объемов кредитования населения сопровождается ростом рисков по отмеченным операциям, что несет угрозу финансовой стабильности банков.

В целом можно сделать вывод о том, что дифференциация процентных ставок коммерческими банками происходит в значительной мере ввиду действий конкурентов на рынке кредитных услуг, спроса как физических, так и юридических лиц на кредиты, а также учитывая уровень политической и экономической стабильности в стране. Что же касается учетной ставки НБУ, то сегодня этот показатель влияет на уровень процентных ставок по кредитно-депозитным операциям в меньшей мере, чем в начале исследуемого периода. Аналогично можно заметить и об уровне инфляции: так как разница процентов по кредитам в национальной валюте и уровнем инфляции достаточно большая, то банки в большей мере реагируют на смену уровня потребительских цен только при наличии значительных колебаний. На микроуровне, то есть рассматривая отдельное финансовое учреждение, банки при дифференциации процентных ставок руководствуются репутацией заемщика, сроком кредита и его величиной, видом валюты, способом погашения и др.

В таблице 2.12, рис.2.7, приведены данные о том, какие кредиты и в каких размерах предоставлял ПАО “Приватбанк” в течение 2008 -2010 годов.

Таблица 2.12

Кредиты, предоставленные ПАО „Приватбанк” в течении 2008 – 2010 гг.

Предоставлены кредиты	2008	2009	2010	Абсолютное отклонение (+,-)		Относительное отклонение (%)
				2009 к 2008	2010 к 2009	2009 к 2008	2010 к 2009
Всего кредитов, тыс. грн, в том числе:	3585943	5087064	8271256	1501121	3184192	1,42	1,63
Кредиты юридическим лицам, тыс. грн.	3045659	3905908	6 000 746	860249	2094838	1,28	1,54
Кредиты физическим лицам, тыс. грн.	238 463	877 588	2 113 861	639125	1236273	3,68	2,41
Межбанковские кредиты, тыс. грн.	301 821	303 568	156 649	1747	-146919	1,01	0,52

 

Рис.2.7.Кредиты, предоставлены ПАО „Приватбанк” в течении 2008 – 2010 г.г.

Далее рассмотрена  динамика  процентных  доходов  коммерческого банка ПАО «ПриватБанк» (табл.2.13, рис.2.8).

Таблица 2.13

Анализ процентных доходов ПАО «ПриватБанк» за 2008-2010 г.г.

Виды доходов	Сумма, тыс. грн.			Абсолютное отклонение		Относительное отклонение
	2008 год	2009 год	2010 год	2009 к 2008	2010 к 2009	2009 к 2008	2010 к 2009
1. Процентные доходы, в том числе:	536128	632512	1361766	96384	729254	1,18	2,15
Процентные доходы по кредитам физическим лицам	295611	338909	766756	43298	427847	1,15	2,26
Процентные доходы по кредитам юридическим лицам	185522	228820	456667	43298	227847	1,23	2,00
1.3. Процентные доходы по межбанковским кредитам	54995	64783	138343	9788	73560	1,18	2,14
2.Чистый процентный доход	213909	281481	512571	67572	231090	1,32	1,82

 

 

Таким образом, согласно данным таблицы 2.13, в структуре анализа процентных доходов за 2008-2010 гг. произошли следующие изменения. Процентные доходы по кредитам физическим лицам в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 96384 тыс.грн. (1,18%), в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 729254 тыс.грн. (2,15%). Процентные доходы по кредитам физическим лицам в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 43298 тыс. грн. (1,15%), в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 427847 тыс.грн. (2,26%). Процентные доходы по кредитам юридическим лицам в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 43298  тыс.грн. (1,23%), в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 227847 тыс.грн. (2,00%).

Структура процентных доходов по межбанковским кредитам изменялась следующим образом. В 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 9788 тыс. грн. (1,18%), в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 73560 тыс.грн. (2,14%).

Таким образом, чистый процентный доход в 2009 году составил 281481 тыс. грн., что на 67572 тыс. грн. (1,32%) больше по сравнению с 2008 годом, в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 231090 тыс.грн. (1,82%), что свидетельствует об активной работе на  рынке предоставления  кредитов  и эффективным осуществлением других активных операций коммерческим банком ПАО «ПриватБанк».

 

2.3. Управление процентным риском ПАО «ПриватБанк»

Важнейшими элементами систем управления рисками в ПАО «ПриватБанк» являются:

1. четкие и документированные принципы, правила и директивы по вопросам торговой политики банка, управления рисками, организации трудового процесса и используемой терминологии;
2. создание специальных групп управления рисками, независимых от коммерческих подразделений банка: руководитель подразделения, ведающего рыночными рисками, отчитывается перед председателем правления банка, руководитель подразделения кредитных рисков - перед заместителем председателя правления, т.е. перед членами высшего руководства банка;
3. установление лимитов рыночных и кредитных рисков и контроль за их соблюдением, а также агрегирование (объединение) рисков по отдельным банковским продуктам, контрагентам и регионам;
4. определение периодичности информирования руководства банка о рисках. Как правило, такая информация представляется ежедневно, особенно по рыночным рискам;
5. для всех типов рисков создаются специальные немногочисленные группы по управлению, независимые от коммерческих подразделений банка;
6. все элементы системы контроля и управления рисками регулярно проверяются аудиторами, не зависящими от коммерческих служб банка.

Не первый год действует  в банке  служба внутреннего контроля, подотчетная НБУ, состав которой утверждается  также НБУ. Однако, несмотря на это, ПАО «ПриватБанк» постоянно совершенствует и осуществляет разработку новых, более гибких и совершенных моделей и методов управления рисками. Этим, как правило, занимаются органы управления рисками.

В течение года банком регулярно осуществлялся оперативный  и стратегический контроль рисков. Банк отслеживает стратегические риски, связанные с изменениями политической ситуации, действиями НБУ и Правительства Украины, общим состоянием экономики. Как уже было сказано выше, в банке действует Управление внутреннего контроля. Главной задачей данного подразделения является управление и контроль всех рисков, сопровождающих деятельность банка. В Управлении работают наиболее опытные и квалифицированные сотрудники. В связи с ростом объемов кредитных операций особое внимание уделялось мониторингу кредитных рисков. Управление кредитным риском в банке опиралось на жесткую систему оценки кредитоспособности заемщика, учитывающую все нюансы хозяйственной деятельности конкретного предприятия. В банке строго соблюдаются разработанные, в соответствии с международными стандартами, регламенты кредитной работы.

Не меньшее значение в 2010 году придавалось контролю валютного и процентного рисков. Для предупреждения неблагоприятных последствий банк строил свою деятельность на основе постоянного наблюдения за колебаниями основных политических макроэкономических индикаторов (состояние государственного бюджета, золотовалютных резервов, колебания мировых цен на энергоносители и  металлы и др.).

Уровень риска ликвидности  весь прошедший год оставался  в банке на низком уровне. Несмотря на это, ежедневно проводился мониторинг текущего состояния банка: баланс, счет прибылей и убытков, показатели ликвидности и платежеспособности, прогноз данных показателей. Кроме того, производился расчет накопленных доходов и расходов, отслеживались позиции по финансовым инструментам, контролировалась процентная маржа.

Программное обеспечение, разработанное для финансового  анализа состояния банка, позволяло  отслеживать позиции банка и  реальные процентные ставки по каждому  финансовому инструменту, а также  прогнозировать денежные потоки. Ежедневно рассчитывались риски, связанные с эффективностью движения денежных потоков, возможными изменениями процентных ставок.

Эти риски отрицательно воздействуют на прибыль банка в результате непредвиденных изменений в общем уровне процентных ставок. Указанные риски - это результат непостоянства процентных ставок, представляющий собой явление, объективно присутствующее в рыночной экономике.

Причина потерь банка - это  разрыв между сроками возврата банковских активов и сроками выполнения обязательств банком, как правило, присутствующий в деятельности любой кредитной организации. Фиксируя процентные ставки по заключаемым договорам (как кредитным, так и депозитным), банк часто оказывался в ситуации, когда он либо должен покупать подорожавшие ресурсы для проведения активных операций, ставки по которым устанавливались при более низком уровне доходности финансовых рынков, либо размещать купленные ранее дорогие ресурсы по снизившимся ставкам, так как их размещение осуществлялось на менее длительный срок, чем привлекались ресурсы. Поэтому как никогда важно было эффективно управлять процентным риском.

Активы и пассивы ПАО «ПриватБанк» были подвержены различным формам процентного риска. Это связано с тем, что этот банк осуществляет различные виды банковских операций. Рассмотрим более подробно основные из них.

Риск установления новой  цены, который возникает в связи  с разницей сроков (для фиксированных  процентных ставок).

Эта форма риска является главной для ПАО «ПриватБанк» и наиболее часто обсуждаемой. К примеру: в активе банка был кредитный договор на сумму 100 000 грн. со сроком в один год с ежемесячной уплатой процентов по фиксированной ставке 12% годовых. Источником кредитования служили вклады до востребования на ту же сумму по ставке 7% годовых. Возможны различные сценарии развития событий: