Анализ процентных доходов коммерческого банка

Вывод по третьему разделу:

Процентная политика Центрального банка – важный инструмент регуляции денежного обращения. Для того, чтобы учетная ставка Национального банка Украины использовалась в качестве полноценного инструмента монетарной регуляции и влияния на кредитную активность коммерческих банков, она должна отвечать таким ключевым принципам: обеспечение позитивного уровня учетной ставки относительно инфляции; уровень учетной ставки должен находиться в пределах коридора рыночных процентных ставок коммерческих банков по кредитам и депозитам.

Дюрация активов составляет 0,4386. Данный показатель характеризует средний срок погашения портфеля активов. Установив значение показателя дюрации пассивов на уровне 0,4837, то есть примерно на том же уровне, банк в дальнейшем может защищаться от негативного влияния изменения уровня процентных ставок. Это позволит в будущем получать достаточно стабильную прибыль и позволит поддерживать текущую стоимость банка на оптимальном уровне, а также практически оградит банк от потерь в результате колебаний процентных ставок.

Однако необходимо отметить, что на практике расчет средневзвешенного срока погашения связан с рядом трудностей и ограничений. Например, найти активы и пассивы, имеющие одинаковый срок действия, которые к тому же соответствуют банковскому портфелю, зачастую крайне сложно. Более того, различные варианты досрочного возврата кредитов клиентами искажают картину ожидаемых выплат по займам. Модели средневзвешенного срока предполагают, что процентные ставки либо останутся стабильными, либо будут изменяться параллельно. Столь идеальные условия в экономике обычно не наблюдаются. Тем не менее, последние исследования показывают, что техника сбалансирования средневзвешенных сроков погашения может быть эффективна даже при умеренном отклонении от предположений, лежащих в ее основе.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 В данной дипломной  работе на тему: «Анализ процентных доходов коммерческого банка на примере ПАО «ПриватБанк»  раскрыты сущность, понятие и методика анализа  процентных доходов коммерческого банка, экономические основы формирования уровня ссудного процента, методы оценки и способы анализа процентного риска.

Дана экономическая характеристика коммерческого банка ПАО «ПриватБанк», проведен анализ процентных доходов и процентного риска в ПАО «ПриватБанк.

Проведена оптимизация  процентной политики Центрального банка  как важного фактора влияния на формирование процентной политики ПАО «ПриватБанк», разработаны мероприятия по повышению процентных доходов в ПАО «ПриватБанк», дан анализ изменения процентных доходов после внедрения предложенных мероприятий.

В первом разделе рассмотрены теоретические аспекты анализа и особенностей процентных доходов коммерческого банка. Таким образом, процентный доход – это суммарный доход банка по процентам от кредитов.

К процентным доходам  относятся:

1. начисленные и полученные проценты по ссудам в гривневом выражении;
2. начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

Структура процентных доходов  банка может быть представлена в  таком виде:

1. процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;
2. процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам.

Банковский процент - одна из наиболее развитых форм ссудного процента. Он возникает в том случае, когда одним из субъектов кредитных отношений выступает банк.

При управлении процентным риском необходимо решать такие проблемы, как определение причин и факторов риска, определение способов оценки, определения методов управления.

Процентный риск –  опасность получения неблагоприятных  результатов вследствие изменения  процентных ставок.

Опасность получения  неблагоприятных результатов для  банка выражается в получении убытков или недополучении прибыли, либо в падении стоимости банка. Необходимо обратить внимание на то, что прибыль банка не является независимым показателем. Она характеризует не только деятельность самого банка, но и рыночную ситуацию в целом.

В любом методе управления процентным риском должны присутствовать оценки влияния на риск следующих  факторов: способ установления ставок на требования и обязательства и  соотношение между привлеченными  и размещенными средствами с учетом временного фактора.

Деятельность по управлению процентным риском вынуждает банк ставить  конкретные задачи по получению чистого  дохода в виде процентов и измерять подверженность банка процентному  риску. Для этого используется либо метод разрыва (гэп менеджмент), либо метод анализа длительности. Хотя оба метода дополняют друг друга, они различаются по учитываемым событиям, влияющим на изменение рыночной ситуации, и по способу измерения степени риска.

Гэп менеджмент –методика, оценивающая влияние процентной ставки на процентную прибыль банка и дающей схему управления активами и пассивами при известном движении процентной ставки. Изменение всех процентных платежей характеризуют также процентная маржа и спрэд.

Процентная маржа-это  разность между процентами полученными  и процентами уплаченными. Спрэд понимается как разница между средними процентными ставками по активам и по пассивам.

Дюрация- представляет собой   взвешенный по текущей стоимости  срок погашения, учитывающий временной  график всех поступлений по активам  и по пассивам. В действительности измеряется среднее время, необходимое для возмещения инвестиционных средств.

Во втором разделе  дипломной работы проведен анализ процентных доходов коммерческого банка на примере ПАО «ПриватБанк».

Основанный в 1992 году, коммерческий банк ПриватБанк является лидером банковского рынка страны и крупнейшим банком с отечественным капиталом. По состоянию на 1 января 2010 года размер чистых активов ПриватБанка составляет 80,165 млрд. грн. Уставный фонд банка составляет 5,684 млрд. грн., собственный капитал - 7,67 млрд. грн. Кредитный портфель банка - 72,788 млрд. грн. Чистая прибыль ПриватБанка по итогам 2009 года составила 1,292 млрд. грн.

В структуре активов  банка произошли следующие изменения. Удельный вес денежных средств увеличился в 2010 году на 3,27 %, по сравнению с данными предыдущих лет, а средства на корсчетах в НБУ уменьшились ( в 2010 году они вообще отсутствуют), что свидетельствует о наличии в банке ликвидных активов для осуществления собственных и клиентских расчетных операций.

Достаточно значительную часть в структуре активов  занимают кредиты юридическим и  физическим лицам. Удельный вес кредитов физическим лицам в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 16,73 %, а удельный вес кредитов юридическим лицам уменьшился на 0,75 %.

Источники формирования финансовых ресурсов ПАО “Приватбанк” за 2008-2010 годы увеличились на 26,1 %.

Общая сумма ресурсов увеличилась главным образом за счет уменьшение удельного веса в 2010 году по сравнению с 2008 годом межбанковских депозитов на 2,32 %, а также за счет уменьшения удельного веса средств на корсчетах “Лоро” на 4,39 %.

Однако в 2010 году по сравнению  с 2008 годом состоялось увеличение удельного веса кредитов международных финансовых организаций на 5,1 %, также состоялось увеличение удельного веса депозитов юридических лиц на 5,29 %.

В то же время привлекает внимание увеличения капитала банка. Увеличение капитала банка состоялось за счет увеличения удельного веса уставного капитала в 2010 году на 3,36 % по сравнению с 2008 годом, а также увеличение удельного веса резервов банка на 0,28 %. Таким образом, изменения испытал не только объем финансовых ресурсов, а также их состав и структура.

В 2010 году по сравнению с 2008 годом доходы банка увеличились на 1 089 888 тыс. грн., или на 32%. Эти изменения состоялись, в основном, благодаря увеличению процентных доходов в 2010 году по сравнению с 2008 годом, рост которых составил 825 638 тыс. грн. или 24,2 % . При этом также значительно увеличились поступления комиссионных доходов 2010 году по сравнению с 2008 годом на 260 371 тыс. грн., или на 7,64 %. Чистая торговая прибыль изменилась незначительно: в 2010 году она увеличилась всего на 0,01 % по сравнению с данными в 2008 году.

Другие банковские операционные доходы в 2010 году по сравнению с 2008 годом выросли на 5 636 тыс. грн., или на 0,17%.

Также изменилась и структура  доходов. Если процентные доходы в 2008 году составляли 64,1 %, то в 2010 году они выросли на 6,6 % и составляют 70,7%. Часть же непроцентных доходов, в частности таких, как комиссионные незначительно уменьшилась, если в 2008 году она составляла 26,7%,то в 2010 году она уже составляет 25,1 %. Часть других банковских операционных доходов тоже уменьшилась незначительно на 0,4 % в 2010 году по сравнению с данными в 2008 году.

Подытоживая полученные результаты в ходе анализа финансового  состояния и финансовой деятельности ПАО “Приватбанк”, можно сделать вывод, что банк имеет достаточно стойкую позицию на рынке банковских услуг. Доходы банка выросли на 32 % за анализируемый период. Банк в результате своей деятельности в течение 2008-2010 годов получал прибыли, он эффективно вкладывает свои средства в активные операции, поддерживает оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов.

В структуре анализа  процентных доходов за 2008-2010 гг произошли  следующие изменения. Процентные доходы по кредитам физическим лицам в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 96384 тыс.грн. (1,18%), в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 729254 тыс.грн. (2,15%). Процентные доходы по кредитам физическим лицам в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 43298 тыс. грн. (1,15%), в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 427847 тыс.грн. (2,26%). Процентные доходы по кредитам юридическим лицам в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 43298  тыс.грн. (1,23%), в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 227847 тыс.грн. (2,00%).

Структура процентных доходов по межбанковским кредитам изменялась следующим образом. В 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 9788 тыс. грн. (1,18%), в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 73560 тыс.грн. (2,14%).

Таким образом, чистый процентный доход в 2009 году составил 281481 тыс. грн., что на 67572 тыс. грн. (1,32%) больше по сравнению  с 2008 годом, в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 231090 тыс.грн. (1,82%), что свидетельствует об активной работе на  рынке  предоставления  кредитов  и  других активных операций коммерческим банком ПАО «ПриватБанк».

В третьем раздели предложены пути совершенствования процесса повышения процентных доходов коммерческого банка на примере ПАО «ПриватБанк».

Процентная политика Центрального банка – важный инструмент регуляции денежного обращения. Для того, чтобы учетная ставка Национального банка Украины  использовалась в качестве полноценного инструмента монетарной регуляции  и влияния на кредитную активность коммерческих банков, она должна отвечать таким ключевым принципам: обеспечение позитивного уровня учетной ставки относительно инфляции; уровень учетной ставки должен находиться в пределах коридора рыночных процентных ставок коммерческих банков по кредитам и депозитам.

Дюрация активов составляет 0,4386. Данный показатель характеризует  средний срок погашения портфеля активов. Установив значение показателя дюрации пассивов на уровне 0,4837, то есть, примерно на том же уровне, банк, в дальнейшем, может защищаться от негативного влияния изменения уровня процентных ставок. Это позволит в будущем получать достаточно стабильную прибыль и позволит поддерживать текущую стоимость банка на оптимальном уровне, а также практически оградит банк от потерь в результате колебаний процентных ставок.

На основании данных, приведенных в таблице гэп - менеджмента, можно сделать вывод о том, что ПАО «ПриватБанк» следует увеличить сумму пассивов, чувствительных к процентной ставке, и снизить сумму активов, чувствительных к процентной ставке. Кроме того, банку необходимо стремиться к тому, чтобы в дальнейшем дисбаланс средневзвешенных сроков максимально был приближен к нулю.

Однако необходимо отметить, что на практике расчет средневзвешенного срока погашения связан с рядом трудностей и ограничений. Например, найти активы и пассивы, имеющие одинаковый срок действия, которые к тому же соответствуют банковскому портфелю, зачастую крайне сложно. Более того, различные варианты досрочного возврата кредитов клиентами искажают картину ожидаемых выплат по займам. Модели средневзвешенного срока предполагают, что процентные ставки либо останутся стабильными, либо будут изменяться параллельно. Столь идеальные условия в экономике обычно не наблюдаются. Тем не менее, последние исследования показывают, что техника сбалансирования средневзвешенных сроков погашения может быть эффективна даже при умеренном отклонении от предположений, лежащих в ее основе.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Закон Украины от 07.12.2000 г. «О Национальном банке Украины» № 314-4 с последующими изменениями и дополнениями // Голос Украины – 2010 - № 214 – 11 апреля.
2. Закон Украины от 02.09.1997 г. «О Банках и банковской деятельности» № 914-4 с последующими изменениями  и дополнениями // Голос Украины – 2009 - № 230 -31 декабря
3. Инструкция НБУ № 10 “О порядке межбанковском кредитовании” от 30.12.97г. № 469.
4. Положение НБУ «О порядке формирования банковской системой Украины обязательных резервов» от 26.12.96 г. № 333.
5. Положение НБУ «О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков» от 27.03.1998 г. №122.
6. Положение НБУ “О кредитовании” от 28.09.95г. № 246.
7. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. Т. 1. /  И. А. Бланк – К.: Ника-центр, 2009. – 592 с.
8. Борщ Л.М. Банківська система України в інвестиційній діяльності /Л.М. Борщ /К.: Фінанси України, 2008. - № 5. -C. 5-12.
9. Бутинц Ф. Ф.  Аналіз діяльності комерційних банків. / Ф. Ф. Бутинц, А. М. Герасимович. – Житомир.: ПП “Рута”, 2009. – 384 с.
10. Васюренко О. В. Банківський менеджмент / О. В. Васюренко – К.: Т-во “Знання”, 2009. – 678 с.
11. Васюренко О. В. Банківські операції: Навч. посіб. / О. В. Васюренко. – К.: Т-во “Знання”, КОО, 2008. – 243 с.
12. Вітлінський В.А. Концепція стратегії кредитного ризику / В.А. Вітлінський / К.: Банківська справа, 2009.  –  №1. – С. 13.
13. Вовчак О. Д. Банківська справа в Україні: стан, проблеми та перспективи розвитку /О. Д. Вовчак / К.: Фінанси України, 2009. - № 10. - С. 118 – 125.
14. Вожжов А. П. Формування ресурсів комерційного банку / А. П. Вожжов/ К.: Фінанси України, 2007. - № 1. - С. 116 – 129.
15. Вожжов А.Л. Капітал банку як складова ресурсів банківської системи /А.Л. Вожжов, Клименко О.Л. / К.: Банківська справа, 2008. - № 4 - С. 83 – 95.
16. Голуб В.С. Концептуальні підходи до управління проблемними кредитами в комерційних банках /В.С. Голуб / К.: Вісник НБУ, 2009. – №2. – С. 56.
17. Дзюблюк О. В. Оцінка ефективності кредитних вкладень комерційних банків /О. В. Дзюблюк / К.: Фінанси України, 2008. - №9. – С. 149.
18. Дзюблюк О.В. Проблеми підвищення ефективності кредитних операцій комерційних банків /О. В. Дзюблюк / К.: Фінанси України, 2007. - №9. – С. 55.
19. Дьомкіна А.О. Інвестування економіки України через систему комерційних банків /А.О.Дьомкіна / К.: Банківська справа, 2009. - №5. –C.48-52.
20. Заруба О. Д. Банківський менеджмент та аудит /  О. Д. Заруба. – К.: “Вид-во Лібра” ТОВ, 2009. – 224 с.
21. Заруба О. Д. Фінансовий менеджмент у банках / О. Д. Заруба.– К.: Товариство “Знання”, КОО, 2007. – 172 с.
22. Ильясов С. М. Управление активами и пассивами банков / С. М. Ильясов/ К.:Деньги и кредит, 2008. - №5. – С. 20.
23. Карагодова О.Л. Проблеми оптимізації кредитного портфеля комерційного банку / О.Л. Карагодова, Л.М. Распутна / К.: Банківська справа, 2008. - № 2. - С. 40 – 42.
24. Кириченко О. А. Банківський менеджмент / О. А. Кириченко. – К.: Знання-Прес, 2008. - 438 с.
25. Клименко Т. А. Кредитна діяльність комерційних банків України /Т.А. Клименко / К.: Економіка України, 2008. - №3. – С. 34.
26. Козьменко С. М. Стратегічний менеджмент банку / С. М.Козьменко, Ф. І. Шпиг, В. І. Волошко/ Суми.: ВТД “Університетська книга”, 2007. – 734 с.
27. Корнієнко Т. В. Стратегічне планування діяльності банку. / Т. В. Корнієнко / К.: Фінанси України, 2008. - №4. – С. 110 – 114.
28. Корнієнко Т. В. Управління ризиками як складова управління активами і пасивами /Т. В. Корнієнко / К.: Вісник Національного Банку України, 2009. - № 6. - С. 28 – 31.
29. Коцовська В.Т. Операції комерційних банків. / В. Т. Коцовська, Т. Р. Ричаківська/ Львів.: Центр Європи, 2007. – 280 с.
30. Кузнєцова А.Я. Роль комерційного банку у фінансуванні інноваційних проектів підприємницького сектора економіки України /А.Я. Кузнєцова / Регіональна економіка . — Львів, ІРД НАН України, 2008. - № 4. - C. 213-214.
31. Мескон М. Основы менеджмента: Пер. с англ. / М.Мескон, М.Альберт, Ф.Хедоури – М.: Дело, 2009. – 702 с.
32. Мороз А. М. Банківські операції: Підручник / А. М. Мороз. – К.: КНЕУ, 2009.– 384 с.
33. Олексієнко С.О. Управління ризиками в системі банківського менеджменту /С.О. Олексієнко  / К.: Банківська справа, 2008. - №2. – С.24.
34. Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка / Г. С.  Панова. – К.: ИКУ “ДИС”, 2007. – 365 с.
35. Панченко Е.А. Контроль кредитного портфеля как составляющая часть банковского менеджмета. / Е.А. Панченко, Е.В. Селезнева/ К.: Экономика Украины, 2008. - №6. - С. 13 – 16.
36. Патрикац Л.А. Проблеми та перспективи розвитку банківської системи України / Л.Г.Патрикац , Л.А.Компанієць  /К.: Вісник НБУ, 2009. - №12. – С.20-22.
37. Примостка Л. О. Методичні аспекти аналізу ефективності управління портфелями комерційних банків / Л.О. Примостка / К.: Банківська справа. – 2009. - №1. – С. 27.
38. Примостка Л. О. Управління активами і пасивами комерційного банку /Л.О. Примостка / К.: Вісник НБУ, 2009. - № 2. – С. 39 – 43.
39. Примостка Л. О. Фінансовий менеджмент банку: Навч. посіб. / Л.О. Примостка/ К.: КНЕУ, 2009. – 280 с.
40. Примостка О. О. Аналіз ефективності діяльності комерційних банків /Л.О. Примостка / К.: Фінанси України, 2009. - № 4. – С. 97 – 101.
41. Пруський С.О. Проблеми планування портфеля ективних банківських операцій /С.О.Пруський / К.: Банківська справа, 2009. - № 2. - С. 16 –19.
42. Пшик Б. І. Модель управління активами і пасивами банку /Б.І. Пшик / К.: Фінанси України. 2009. - № 5. - С. 115 – 120.
43. Распутна Л.А. Комерційні банки у сфері фінансових послуг України / Л.А. Распутна / К.: Банківська справа, 2008. - № 5. – С. 43 – 45.
44. Романенко О.Б. Управління активами і пасивами у процесі керівницва комерційним банком / О.Б. Романенко / К.:Вісник НБУ, 2009. - №8. – С. 26.
45. Сундук А.О. Банківське кредитування як чинник гарантування інвестиційної безпеки регіонів України / А.О.Сундук , Я.П. Юрін / К.:Вісник НБУ, 2008. - №2. – С.24-36.
46. Тиркало Р. І. Банківська справа: Навч. Посіб. / Р. І. Тиркало. – Тернопіль.: Карт-бланш, 2009. – 314 с.
47. Тиркало Р. І., Щибиволок З. І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг: Навч. посіб. / Р.І. Тиркало, З.І.  Щибиволок/ Харків: Слобожанщина, 2009. – 236 с.