Безналичные расчеты

Допускается частичная  оплата платежных поручений из картотеки  по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер. Порядок его  изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой  стороне частично оплачиваемого  платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в докумен-

 

ты дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке  из лицевого счета плательщика.

При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со счета плательщика" проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк обязан информировать плательщика по его  требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Преобладание данной формы расчетов объясняется возможностью ее использования в расчетах по хозяйственным сделкам и по операциям нетоварного характера, а также при совершении платежей электронным способом, что позволяет максимально сократить сроки завершения расчетов.

Такие платежные инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения, применяются в безналичных расчетах не столь широко: 1,6% и 0,5% от общего количества и объема платежей. Расчеты чеками, эмитируемыми кредитными организациями, составили в 2005 году 0,2% по количеству и 0,1% по объему. Платежи с применением аккредитивов используются незначительно. Вексельное обращение не превышает 7-8 %.

 

 

Основное количество - 23,9% и объем - 12,7% прочих применяемых  платежных инструментов составляют платежные ордера, используемые при частичной оплате расчетных документов из-за недостаточности средств на счете клиента и, в установленных случаях, при изменении реквизитов кредитных организаций, их клиентов.

Расчеты платежными поручениями (банковский перевод) наиболее часто  применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в отношениях по поставке товара покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, расчеты осуществляются платежными поручениями (ст. 516 ГК).

Использование указанной  формы расчетов означает, что банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 863 ГК РФ).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Платежные поручения  действительны в течение десяти дней со дня его выписки, не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются от владельца счета независимо от наличия средств на счете. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку к внебалансовому счет № 90902 и оплачиваются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.  В расчетах за товары и услуги платежные поручения могут использоваться в следующих случаях:

- за полученные товары  и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату документа, подтверждающего получение товара или услуг плательщиком;

- для платежей в  порядке предварительной оплаты  товаров и услуг;

 

 

 

          - для осуществления плановых платежей, используемых при постоянных хозяйственных связях покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности;

- для погашения кредиторской  задолженности по товарным операциям;

- при расчетах за  товары и услуги по решениям  суда и арбитража.

Все нетоварные операции совершаются исключительно платежными поручениями. Кроме того, платежные поручения применяются при платежах в бюджет и органы государственного и социального страхования, погашении банковских ссуд и процентов по ссудам, уплате пени, штрафов и т.д.

По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными, отсроченными.

Срочные платежи применяются: при авансовых платежах (т.е. до отгрузки товара); платежах после отгрузки товара (т.е. путем прямого акцепта товаров); частичных платежах при крупных сделках.

  Досрочный и отсроченный  платежи имеют место в рамках  договорных отношений сторон без ущерба для их финансового положения.

  Платежные поручения  могут быть как обычными (почтовыми), так и срочными (телеграфными или электронными). Телеграфные поручения используются для перевода денежных средств в различные регионы России. Телеграфные поручения, а также электронные расчеты (передается электронная копия платежного поручения), позволяют значительно сократить время прохождения платежей по территории России до 1-3 дней в отличие от почтовых переводов, время прохождения которых иногда доходит до 2-3 недель.

  В платежном поручении  предусмотрено указание следующих  реквизитов: по плательщику и получателю средств - идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделения расчетной сети Банка России, по кредитным организациям - их наименования и места нахождения, банковского идентификационного кода (БИК) и номера корреспондентских счета.

 

 Преимущество расчетов  платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оп-

лачиваемых товаров  и услуг. В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет свыше 80%.

 

Расчеты платежными требованиями

 

Платежное требование  является расчетным документов, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются  при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором. Платежное требование составляется на бланке ф. 0401061.

Расчеты  посредством  платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика  расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

- установленных законодательством;

- предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Банки не рассматривают  по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

При оформлении платежного требования, оплачиваемого с акцептом плательщика, получателем средств в поле «срок для акцепта» указывается количество дней для акцепта. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней, не считая дня поступления в банк расчетных документов.

 

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку  к внебалансовому счету 90901.Плательщик вправе отказаться полностью или  частично от акцепта платежных требований с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотива отказа. При этом отказ плательщика от оплаты

 

платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта формы №0401004, составляемым в трёх экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель  банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора, которые указаны в платежном требовании и заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При отсутствии указания "без акцепта" платежные  требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Банки не рассматривают  по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

 

Расчеты инкассовыми  поручениями

 

Инкассовое поручение  является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке. Инкассовое поручение составляется на бланке ф.0401071.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке  в случаях, установленном законом, в инкассовом поручении в поле «назначение плате-

 

жа» должна быть сделана  ссылка на закон (с указанием его  номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку и дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего решение.

Банк не принимает  к исполнению инкассовые поручения  на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банк при получении  документа исполняет поступившие  инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами  не позднее дня, следующего за днем его поступления, либо при отсутствии и недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делает отметку на исполнительном документе о полном и частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку к внебалансовому счету 90902.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк-эмитент по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет № 40901 "Аккредитивы к оплате".

 

Могут открываться следующие  виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);'

- отзывные или безотзывные.

  Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или пре-