Безналичные расчеты

Бюджетные счета по учёту  средств бюджетов субъектов Российской федерации и местных бюджетов открываются для учёта средств бюджетов (краевого, районных, городских, поселковых, сельских) и средств, выделенных из местных бюджетов распорядителям средств на целевые расходы.

Текущие счета по внебюджетным средствам открываются предприятиям и организациям, состоящим на федеральном или местных бюджетах.

Внебюджетными средствами являются средства, получаемые бюджетными учреждениями помимо ассигнований, выделяемых им из бюджета соответствующего уровня. В основном, это средства, получаемые от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг или осуществления иной деятельности.

 

 

 

Перечисление средств  с одного бюджетного счёта предприятия, учреждения или организации на другой его бюджетный, текущий или расчётный счёт не допускается, за исключением случаев:

в связи с неправильно  произведёнными расходами;

перечисление средств  с бюджетных счетов на текущие  счета по внебюджетным средствам в случае возмещения расходов по переданным материальным ценностям или оказанным услугам;

возмещение расходов, произведённых с расчётных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, финансирование которых должно производиться  из средств бюджета, полностью или частично осуществлены за счёт временно позаимствованных собственных средств.

На основании данных бухгалтерского учёта отделение  составляет ежедневный, оперативный, ежемесячный и годовой отчёты о кассовом исполнении Государственного бюджета в объёме и по формам, установленным ЦБ РФ по согласованию с Министерством финансов РФ.

Клиенту, который получает в банке кредит, открывается ссудный  счет. Такой вид счета, как депозитный, открывается банковскому клиенту для хранения в течение определенного периода времени части его средств.

Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка представляются следующие документы:

заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

документ о государственной  регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);

копия устава (нотариально  удостоверенная);

документ о подтверждении  полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или  контракт);

 

 

документ о подтверждении  полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

две карточки с образцами  подписей первых должностных лиц  предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

справка от налоговой  инспекции о постановке предприятия  на учет для взимания налогов;

справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде;

регистрационная карточка статистических органов.

Все перечисленные документы  сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документовбанк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании.

В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг по вопросам ведения счетов и т.п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности, и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о

 

закрытии счета, а также  об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов). В отдельных случаях клиентов банка могут обязать стать его акционерами или пайщиками и предложить им разместить свои свободные денежные средства на депозитных счетах.

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (в определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте от суммы выдаваемой наличности). Некоторые банки в этот раздел включают размер процентной ставки, уплачиваемой ими за стабильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента.

В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком и т. п.

В договоре фиксируются  размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваются порядок разрешения споров, срок его действия и особые или дополнительные условия.

При государственной  поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБР должен создать высокоэффективную общегосударственную систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Дело упирается в техни-

 

ческую оснащенность данной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пересылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБР могут существовать различного рода клиринговые структуры, а также прямые расчеты между коммерческими банками.

Что касается расчетов с  иностранными банками, то наши коммерческие банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с центром обработки информации в Голландии. В настоящее время в данную систему входит несколько десятков отечественных банков.

В самом общем виде национальную систему безналичных  расчетов можно подразделить на следующие  логические составляющие: система Центрального банка; система негосударственных клиринговых и расчетных палат (банков); система внутрибанковских межфилиальных расчетов.

В свою очередь системы  негосударственных клиринговых  и расчетных палат (банков) имеют еще три крупных компоненты:

платежные системы международных расчетов;

платежные системы расчетов по пластиковым карточкам;

платежные системы взаиморасчетов участников фондового рынка.

Их особенность заключается  в том, что они создаются и  регулируются не Центральным банком, а коммерческими  организациями: международные расчеты - управляющими органами соответствующих расчетных систем (например, SWIFT), расчеты по пластиковым карточкам - органами платежных систем, взаиморасчеты участников фондового рынка - органами, регулирующими данный рынок. Кроме того, они имеют довольно значительные технологические особенности.

Перечисленные компоненты имеются сейчас практически в  любой стране мира, за исключением  самых слаборазвитых. Есть они и  у нас. Необходимо иметь в виду, что каждый компонент, как правило, не является чем-то единым, а состоит из множества взаимодействующих между собой юридических лиц, технологиче-

 

ских комплексов, правил, протоколов и т.п. Обычно исключением  из этого правила бывает система Центрального банка, но у нас она пока что едина только с точки зрения ведомственной принадлежности: ЦБ РФ является одним юридическим лицом, и все его учреждения представляют собой подразделения этого юридического лица. В системе ЦБ РФ едины только правила проведения платежей, утвержденные ведомственными инструкциями.

 

1.3 Выбор методики оценки безналичных расчетов

Оценка и анализ безналичных  расчетов в банке необходимы для:

- оценки действующей  системы безналичных расчетов;

- определения уровня  и причин снижения эффективности совершения безналичных расчетов;

- определения путей  увеличения доходов от осуществления  безналичных расчетов;

- определения возможностей  снижения финансовых расходов;

- анализа структуры форм безналичных расчетов;

- определения возможностей  выделения средств на перспективное развитие системы безналичных расчетов, внедрения новых технологий.

Анализ производится не только для внутреннего пользования  в целях повышения эффективности управления финансовыми ресурсами. Положительные аналитические отчеты, составленные по его результатам, являются инструментом привлечения инвесторов, фактором повышения инвестиционной привлекательности банка. К внешним пользователям относятся зарубежные инвесторы, аудиторские фирмы, консультанты, контрольно-ревизионное управление, население и другие.

Направлениями анализа  являются:

- чтение (состав, основные  статьи, наличие профицита или  дефицита и пр.);

- вертикальный анализ (анализ структуры);

 

- горизонтальный анализ (динамика движения форм безналичных расчетов во времени, а также соотношение плана и факта);

- трендовый (выявление  тенденций на основе вертикального  и, прежде всего, горизонтального анализа, прогнозирования).

На основе горизонтального  анализа поквартальных данных можно выделить квартальные средние, что позволит более обоснованно планировать поступлениядоходов; распределение расходов; определять и управлять остатком средств на счете клиента в планируемом периоде.

- оценка специальных  показателей состояния системы безналичных расчетов динамике, в сравнении с другими банками, желаемым состоянием. Перечень возможных показателей можно разделить на несколько блоков.

1 блок. Объемные показатели совершения  безналичных расчетов. К ним можно отнести

Количество платежных  поручений, всего

в том числе 

- проходящих через ГРКЦ

- проходящих напрямую по корсчетам

показатели динамики совершения операций:

Темп роста количества платежных  поручений, всего

в том числе

- проходящих через ГРКЦ

- проходящих напрямую по корсчетам

Объем ресурсов, привлекаемых от клиента. Это среднедневной остаток на расчетном счете, среднедневной остаток на счетах работников юридического лица, депозит под стандартную процентную ставку и т.д. Объем привлекаемых ресурсов рассчитывается по формуле(1.1):

 

Vпривл = Vпривл_руб^юр.л + Vпривл_руб^физ.л + (Vпривл_долл^юр.л + Vпривл_долл^физ.л) * К_долл.   (1.1)

 

Если учитывать обязательный резерв, депонируемый  в Банке  России по привлеченным средствам, то среднемесячный объем ресурсов, привлеченных от данного клиента, составит:

                               Vпривл =Vсредн*(1 - НФОРюр.л)                                       (1.2)

 

НФОРюр.л - норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России по привлеченным средствам юридических лиц в рублях = 7 %.

Следующий этап – расчет объема чистых ресурсов, размещаемых у клиента, и чистых ресурсов, привлекаемых от клиента.

                                           ЧРР_руб = Vразм_руб - Vпривл_руб                                                 (1.3)          

                                        ЧПР_руб = Vпривл_руб - Vразм_руб                                          (1.4)

При получении отрицательной  величины объем ЧРР_руб или ЧПР_руб принимается равным нулю.

Среднемесячный объем процентного дохода, получаемого от размещения ресурсов, привлекаемых от клиента. Рассчитывается в случае, если ЧПР_руб и/или ЧПР_долл являются положительными величинами, как произведение ЧПР_руб или ЧПР_долл и годовой процентной ставки размещения ресурсов в соответствующей валюте ПСразм_руб или ПСразм_долл, деленное на 365 дней и умноженное на 30 дней.