Курс лекций по дисциплине «Основы банковского дела»

 

Лекция 3,4

Ресурсы и пассивные  операции коммерческого банка.  (1 час)

Активы и активные операции коммерческого банка.  ( 1 час )

 

План.

1. Понятие пассивных операций банка, их классификация.
2. Понятие активных операций банка , их классификация.

 

1. Все операции коммерческих банков делятся на активные и пассивные.

Пассивные операции – это операции связанные с формированием ресурсов банка.

Структура ресурсов банка:

2. Собственные средства (занимают ≈ 11 % от всех ресурсов банка):

а) уставный капитал

б) фонды и прибыль, оставшаяся в распоряжении банка

в) нераспределенная прибыль  текущего года

3. Привлеченные средства (занимают ≈ 80-90 % от всех ресурсов банка):

а) в том числе заемные  средства:

• кредиты, полученные в ЦБ;
• кредиты, полученные в других коммерческих банках.

б) депозиты:

• депозиты юридических лиц (расчетные, текущие и другие счета);
• вклады физических лиц;
• средства других кредитных учреждений в данном банке (счет «Лоро»);
• выпуск банками ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов)

в) прочие недепозитные методы привлечения средств:

• выпуск облигаций, финансовых векселей;
• операция «Репо»;
• прочие недепозитные методы привлечения средств в банк.

При выполнении пассивных  операций (по привлеченным ресурсам) банк несет расходы, т.к. за привлеченные ресурсы он выплачивает клиентам или кредиторам определенный процент.

2. Активные операции – это операции связанные с размещением ресурсов. От проведения активных операций банки получают доходы (в основном в виде процента) или они направлены на организацию функционирования банка.

 

К активным операциям относятся:

Не доходные активы	Доходные активы
1. Касса и приравненные  к ней средства 2. Здания, сооружения	1. Инвестиции в ценные  бумаги; 2. Ссудные операции (включая  лизинг, факторинг)

Касса и приравненные к  ней средства включают как наличные деньги в кассе банка, средства на корреспондентском счете банка  в учреждениях ЦБР, а также  корреспондентских счетах данного  банка в других коммерческих банках (счет «Ностро»).

К доходным активным операциям  банка можно отнести также  комиссионные операции, т.е. доходы по таким операциям банк получает в  виде комиссионных, к ним относятся:

• купля-продажа ценных бумаг по поручению клиента, другие агентские услуги;
• купля-продажа иностранной валюты, драгоценных металлов;
• расчетные операции.

Прежде чем проводить какую-либо активную операцию банк должен проанализировать ее по следующим критериям:

• доходность
• ликвидность – это скорость и возможность возврата в банк вложенных в активные операции средств;
• риск.

И выбрать ту операцию, которая  более доходная, более ликвидная, но менее рисковая.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Лекция 5 . Доходы и прибыль коммерческого банка (2 часа ).

План

1.Доходы банка и их  источники.

2. Расходы коммерческих банков.

3.Формирование прибыли банка.

 

1. Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса:

-Ссудный бизнес включает:

– предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование  свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение;

- форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.

Доход от ссудного бизнеса  выступает в форме процента.

- Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой – дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. (Дисконтирование - это процесс определения сегодняшней (т.е. текущей) стоимости денег, когда известна их будущая стоимость.Применяется для оценки денежных поступлений (прибыль, проценты.Дивиденды) с позиции текущего момента.)

-Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

- Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, переоценки.

- Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

- Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

-  комиссионное вознаграждение за:

а) открытие счета;

б) ведение счета;

- фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

комиссия с оборота (% от оборота);

в) предоставление выписок  об операциях по счету;

г) закрытие счета;

д) осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.

Доходы банка, от рассматриваемого направления бизнеса, могут складываться из всех или части перечисленных  вознаграждений.

 

-Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

 

 

- Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

 

 

2. Расходы коммерческого банка можно классифицировать по: характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.
1. По характеру расходы банка делятся на шесть групп:

-операционные ( затраты, прямо связанные с банковскими операциями- %, комиссия и т.д) ;

-расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка ( амортизация, ком.платежи и т.д.);

-по оплате труда персонала банка,;

-по уплате налогов;

-отчисления в специальные резервы ( на покрытие возможных потерь по ссудам, обесценение бумаг и прочим убыткам по активным операциям) и пр.

      2) По форме :

       - процентные ( уплаченные банком за полученные  кредиты, по выпущенным векселям  и т.д.);

      -    комиссионные расходы ( операции с ценными бумагами и иностранной валютой, кассовые услуги, по инкассации, за получение гарантий и т.д.)

     -   прочие  непроцентные расходы  (переоценки активов, штрафов, пеней и неустоек, расходов на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственных расходов).

   3) По периоду, к которому относятся расходы, выделяют: расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами переоценки активов.

 

 

    4) По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Эти затраты учитываются полностью на расходных счетах банка, но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка.

   5) По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы:

1) расходы, относимые на  себестоимость банковских услуг  (т.е. учитываемые на расходных  счетах) и уменьшающие налогооблагаемую  базу банка при расчете налога  на прибыль;

 

2) расходы, учитываемые  на расходных счетах, но не  уменьшающие налогооблагаемую базу  банка;

 

3 )расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.

 

 

Формирование прибыли  коммерческих банков

 

Прибыль коммерческих банков образуется за счет превышения их доходов  над расходами. Обычно прибыль разделяют  на валовую, соответствующую разнице  между совокупными доходами и  расходами до уплаты налогов, и чистую прибыль.

Основу валовой прибыли коммерческих банков составляют процентные платежи по предоставленным ссудам. Вместе с тем в последние годы стали быстро расти доходы от нетрадиционных для коммерческих банков операции, к которым относятся операции с ценными бумагами, доверительные и консультационные услуги, комиссионно-посреднические операции, проведение финансовых ревизий и др. Сравнительно небольшую часть поступлений составляют сборы за осуществление расчетов.

 

Валовая прибыль банка  образуется после вычета суммы текущих  издержек из валового операционного  дохода. Примерно половина всех банковских издержек приходится на выплату процентов  по вкладам, остальную часть издержек составляют другие процентные платежи, заработная плата, отчисления в резервы  на случай непогашения ссуд и прочие операционные расходы.

Чистая прибыль образуется после уплаты всех налогов их валовой прибыли и, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по их акциям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов.

 

Традиционными показателями прибыльности являются:

 

1) отношение чистой прибыли  к совокупным активам, свидетельствующим  об эффективности работы банка  и чаще всего используемое  для сопоставления уровня прибыльности  банков;

2) отношение чистой прибыли  к собственному капиталу и  резервам (к общей сумме оплаченного  акционерного капитала, резервных  фондов и обеспечения по сомнительным  долгам), отражающее степень эффективности  использования собственных средств,  вкладываемых в текущие операции;

3) прибыль, приходящаяся  в среднем на одну акцию,  рассчитываемая как отношение  суммы балансовой прибыли к  числу выпущенных в обращение  акций (сумма прибыли во всех  случаях исчисляется до уплаты  налогов).

 

 

Отдел экономического анализа  банка регулярно анализирует  прибыльность каждого вида операций с целью определения наиболее выгодной для данного банка сферы  вложений средств. Для увеличения прибыльности своей деятельности многие банки  внедряют новые формы финансовых услуг, приносящих повышенные доходы.

Лекция 6. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.(2 часа)

План.

1. Понятие и факторы, определяющие ликвидность банка.
2. Платежеспособность банка как критерии его финансовой устойчивости.