Организация управления банковскими рисками

Чистая прибыль по операциям  с иностранной валютой представлена следующим образом:

 

	Год, закончившийся 31 декабря 2011 года	Год, закончившийся 31 декабря 2010 года
Торговые операции, нетто	46,431	36,429
Курсовая разница, нетто	(13,176)	15,491
Итого чистая прибыль по операциям  с иностранной валютой	33,255	51,920

     Банк составляет расчеты  по налогу на прибыль за  текущий период на основании  данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями налогового законодательства Кыргызской Республики, которые могут отличаться от МСФО. За годы, закончившиеся 31 декабря 2011 и 2010 гг., на территории Кыргызской Республики ставка налога на прибыль для юридических лиц составляла 10%.

В связи с тем, что некоторые  виды расходов не учитываются для  целей налогообложения, а также  ввиду наличия необлагаемого  налогом дохода, у Банка возникают  определенные постоянные налоговые  разницы.

Отложенный налог отражает чистый налоговый эффект от временных разниц между учетной стоимостью активов и обязательств в целях финансовой отчетности и суммой, определяемой в целях налогообложения. Временные разницы, имеющиеся на 31 декабря 2011 и 2010 гг., в основном, связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной стоимостью некоторых активов.

Временные разницы по состоянию  на 31 декабря 2011 и 2010 гг. представлены следующим  образом:

	31 декабря 2011 года	31 декабря 2010 года
Налогооблагаемые временные разницы:
Основные средства и  нематериальные активы	187,008	143,652
Итого налогооблагаемые временные  разницы	187,008	143,652
Чистые отложенные обязательства  по налогу на прибыль по установленной ставке (10%)	18,701	14,365

Соотношение между расходами по уплате налогов и прибылью по бухгалтерскому учету за годы, закончившиеся 31 декабря 2011 и 2010 гг., представлено следующим образом:

	Год, закончившийся 31 декабря 2011 года	Год, закончившийся 31 декабря 2010 года
Прибыль до налогообложения	194,197	90,590
Налог по установленной  ставке	19,420	9,059
Налоговый эффект от постоянных разниц	4,423	1,391
Расходы по налогу на прибыль	23,843	10,450
Расходы по текущему налогу на прибыль	19,507	9,335
Изменение отложенного  налога на прибыль	4,336	1,115
Расходы по налогу на прибыль	23,843	10,450

Денежные средства и  их эквиваленты, представленные в отчете о движении денежных средств, включают в себя следующие компоненты:

	31 декабря 2011 года	31 декабря 2010 года
Денежные средства и остатки  в Национальном банке Кыргызской Республики	2,159,592	1,584,540
Средства в банках со сроками погашения до 90 дней	1,080,558	916,292
	3,240,150	2,500,832

Средства в банках представлены следующим образом:

 

	31 декабря 2011 года	31 декабря 2010 года
Корреспондентские счета	1,080,558	916,292

По состоянию на 31 декабря 2011 года Банком были размещены средства в  Deutsche Bank Trust Company Americas, Соединенные Штаты Америки, в сумме 926,098 тыс. сом, которые индивидуально превышали 10 % капитала Банка.

По состоянию на 31 декабря 2011 года Банком были размещены средства в Deutsche Bank Trust Company Americas, Соединенные Штаты Америки, в сумме 699,656 тыс. сом и Deutsche Bank AG,

Германия, в суме 149,812 тыс. сом, которые  индивидуально превышали 10 % капитала Банка.

 

ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ КЛИЕНТАМ

Ссуды, предоставленные клиентам, представлены следующим образом:

 

	31 декабря  2011 года	31 декабря 2010 года
Ссуды выданные	3,395,103	2,416,563
За вычетом: резерва  под убытки от обесценения	(157,395)	(117,454)
Итого ссуды, предоставленные  клиентам	3,237,708	2,299,109

 

В состав ссуд, предоставленных  клиентам, включен накопленный процентный доход, который составил 28, 225 тыс. сом  и 22,786 тыс. сом по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг., соответственно.

Информация о движении резервов под обеспечение по ссудам, предоставленным клиентам, за годы, закончившиеся31декабря2011и2010гг.

Инвестиционные ценные бумаги, представлены следующим образом:

 

	Процентная ставка к номиналу %	31 декабря 2011 года	Процентная ставка к номиналу %	31 декабря 2010 года
Государственные казначейские векселя удерживаемые до погашения
- 3 месячные	-	-	4.76%	99,480
- 6 месячные	15.38%	29,247	9.20%	46,478
- 12 месячные	17.54%	253,764	13.23%	912,622
- 24 месячные	-	-	14.69%	804,749
Государственные казначейские облигации удерживаемые до погашения
- 24 месячные	9.93%	875,276	-	-
Ноты НБКР	10.53%	263,948	4.45%	82,634
Итого инвестиционные ценные бумаги удерживаемые до погашения		1,422,235		1,945,963

 

Государственные казначейские векселя, представляют собой деноминированные в кыргызских сомах среднесрочные и долгосрочные ценные бумаги, выпущенные Министерством финансов Кыргызской Республики с дисконтом к номинальной стоимости.

 

 

 

 

 

 

 

Инвестиционные ценные бумаги годные для продажи, представлены следующим образом:

	Процентная ставка к номиналу %	31 декабря 2011 года	Процентная ставка к номиналу %	31 декабря 2010 года
Государственные казначейские векселя удерживаемые до погашения
- 6 месячные	13.25%	1,854	-	-
- 12 месячные	14.87%	618,509	-	-
Государственные казначейские облигации удерживаемые до погашения
-24месячные	14.00%	635,425	-	-
Итого инвестиционные ценные бумаги годные на продажу		1,255,788		-

 

Сумма государственных казначейских векселей на 31 декабря 2011 года являющихся залогом по договорам кредитных соглашений с Национальным банком Кыргызской Республики и с Министерством финансов Кыргызской республики (по уступке права требования от СФРБ) включает 876,511 тыс. сом и 301,205 тыс. сом, соответственно (Примечание 20 и 23).

Сумма государственных казначейских векселей на 31 декабря 2010 года составляет 416,815 тыс. сом, являющихся залогом по договорам кредитных соглашений со Специальным Фондом РефинансированияБанком.

Основные средства и  нематериальные активы представлены следующим образом:

	Земля	Здание	Мебель и оборудование	Транспортные средства	Компьютерное оборудование	Нематериальные активы	Незавершенное строительство	Благоустройство арендованной собственности	Всего
По первоначальной стоимости
31 декабря 2009 года	305	148,189	100,382	22,651	46,457	8,791	38,164	1,317	366,256
Приобретения	-	-	40,297	12,414	7,730	4,957	59,735	-	125,133
Выбытия	-	(63)	(2,362)	(201)	(2,916)	-	-	-	(5,542)
Перемещения	371	50,724	318	-	-	-	(54,313)	2,900	-
31 декабря 2010 года	676	198,850	138,635	34,864	51?271	13,748	43,586	4,217	485,847
Приобретения	-	-	63,385	7,670	26,451	9,622	59,933	-	167,061
Выбытия	-	(747)	(2,227)	(483)	(5,979)	-	(30)	-	(9,466)
Перемещения	18	41,007	1,209	-	(16)	-	(46,846)	4,628	-
31 декабря 2011 года	694	239,110	201,002	42,051	71,727	23,370	56,643	8,845	643,442
Накопленная амортизация  и износ
31 декабря 2009 года	-	11,857	31,277	9,726	25,853	1,993	-	183	80,889
Начисления за год	-	4,959	17,083	5,004	7,084	1,087	-	1,256	36,473
Выбытия	-	(23)	(1,538)	(128)	(2800)	-	-	-	(4,489)
Перемещения	-	-	(38)	-	38	-	-	-	-
31 декабря 2010 года	-	16,793	46,784	14,602	30,175	3,080	-	1,439	112,873
Начисления за год	-	6.153	23,595	6,591	9,068	1,738	-	2,008	49,153
Выбытия	-	(171)	(2,144)	(483)	(5,780)	-	-	-	(8,578)
Перемещения	-		12	-	(12)	-	-	-	-
31 декабря 2011 года	-	22,775	68,247	20,710	33,451	4,818	-	3,447	153,448
Остаточная балансовая стоимость
31 декабря 2011 года	694	216,335	132,755	21,341	38,276	18,552	56,643	5,398	489,994
31 декабря 2010 года	676	182,057	91,851	20,262	21,096	10,668	43,586	2,778	372,974

 По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. в составе основных средств отражено полностью самортизированное оборудование стоимостью 33,088 тыс. сом и 24,577 тыс. сом, соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. нематериальные активы в основном состоят из программного обеспечения  Банка.

 

Средства клиентов представлены следующим образом:

	31 декабря 2011 года	31 декабря 2010 года
Расчетные счета и депозиты до востребования	5,494,534	4,434,367
Срочные депозиты	1,465,765	753,942
Итого средства  клиентов	6,960,299	5,188,309

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. в состав средств клиентов включен  накопленный процентный расход на сумму 28,973 тыс. сом и 23,288 тыс. сом, соответственно.

Банк имеет кредитное соглашение с Министерством финансов Кыргызской Республики («МФКР») подписанное 12 августа 2004 года в соответствии с Дополнительным договором о займе с Международным  Агентством Развития (MAP), заключенным для финансирования международного аудита за годы закончившиеся 31 декабря 2004, 2005 и 2006 годов. Кредит номинирован в долларах США, выплата основной части долга началась 15 января 2008 года с полугодовыми выплатами основной части долга в размере 4,544 долларов США до 15 июля 2024 года, и процентной ставкой 1% годовых на использованную часть и 0.5% на неиспользованную часть. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. сумма задолженности перед МФКР составляла 3,421 тыс. сом и 3,733 тыс. сом, соответственно, включая процентный расход в сумме 16 тыс. сом каждый год.

Кроме того, в связи  с ликвидацией ОсОО «Специальный фонд по рефинансированию банков» в  июне 2011 года права и обязательства по кредитным договорам, заключенным между СФРБ и Банком были переданы Министерству финансов Кыргызской Республики и НБКР (Примечание 20).

Дата получения	Дата погашения	Процентная ставка               %	31 декабря 2011года, тыс.сом	31 декабря 2010 года,тыс.сом
12/08/2004	15/07/2024	2%	3,421	3,733
05/03/2011	25/05/2012	2%	107,321	-
29/04/2011	30/04/2012	2%	33,077	-
			143,819	3,733

 

В июле 2011 года Правительство Кыргызской Республики приняло решение об увеличении капитала банка путем выпуска дополнительных 1,794,000 акций номинальной стоимостью 500 сом каждая. В 2011 году правительство Кыргызстана выпустило и полностью оплатило 800,000 акций.

По состоянию на 31 декабря 2011 года объявленный, выпущенный и полностью  оплаченный уставный капитал состоит из 2,488,036 обыкновенных акций номинальной стоимостью 500 сом каждая, на общую сумму 1,244,018 тыс. сомов. По состоянию на 31 декабря 2010 года объявленный, выпущенный и полностью оплаченный уставный капитал состоит из 1,688,036 обыкновенных акций номинальной стоимостью 500 сом каждая, на общую сумму 844,018 тыс. сомов. Все обыкновенные акции относятся к одному классу, и каждый имеет один голос. Единственным акционером Банка является Правительство Кыргызстана.

 

В течение 2011 и 2010 гг. Банк объявил  и выплатил дивиденды на основании  чистой прибыли за годы, закончившиеся 31 декабря 2010 и 2009 гг. в размере 80,140 тыс. сом и 32,765 тыс. сом, соответственно. Чистая прибыль за год, закончившийся 31 декабря 2010 года в размере 80,140 тыс. сом была направлена в виде дивидендов в Министерство государственного имущества Кыргызской Республики.

  ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ

	За год, закончившийся 31 декабря 2011 года	За год, закончившийся 31 декабря 2010 года
Чистая прибыль за год (тыс.сом)	170,354	80,140
Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (шт.)	1,988,310	1,688,036
Базовая прибыль на акцию (сомы)	85.68	47,48

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. созданный резерв по условным финансовым обязательствам составил 2,711 тыс. сом  и 491 тыс. сом, соответственно.

 

2.ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ  РИСКАМИ В ОАО «РСК БАНК».

 

Раскрытие справедливой стоимости в финансовой отчетности осуществляется в соответствии с требованиями МСБУ 32 «Финансовые инструменты: Раскрытие и Представление» и МСБУ 39 «Финансовые инструменты: Признание и Оценка». Справедливая стоимость определяется как стоимость, по которой финансовый инструмент может быть приобретен при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку, независимыми друг от друга сторонами, кроме случаев принудительной или ликвидационной продажи. Банк использует следующую иерархию в анализе финансовых инструментов, оцениваемых после первоначального признания по справедливой стоимости, по уровням определения справедливой стоимости:

• справедливая стоимость инструментов, отнесенных к Уровню 1, определяется по не требующим корректировки котировкам соответствующих активов и обязательств на активных рынка.
• справедливая стоимость инструментов, отнесенных к Уровню 2, оценивается на основе исходных данных, которые не являются котировками, определенными для Уровня 1, но которые наблюдаемы на рынке для актива или обязательства либо напрямую (непосредственно котировки), либо косвенно (получены на основе котировок);
• справедливая стоимость инструментов, отнесенных к Уровню 3, оценивается с использованием   методик   оценки   на  основе   исходных   данных   для   актива   или обязательства, не являющихся наблюдаемыми рыночными показателями(ненаблюдаемые исходные данные).